БЕЗНАЛИЧНЫЙ ДЕНЕЖНЫЙ ОБОРОТ, ЕГО ЗНАЧЕНИЕ И ПРИНЦИПЫ ОРГАНИЗАЦИИ

РЕФЕРАТ

Объем – 43 с., 5 рис., 11 источников.

 

Объектом исследования является безналичный денежный оборот, его формы и особенности его организации.

Цель курсовой работы: рассмотреть организацию безналичных расчетов и перспективы их развития.

В ходе написания курсовой работы использован системный подход к исследованию безналичного обращения, использовался теоретический материал учебников и учебных пособий отечественных и российских авторов, статистические и аналитический данные периодической литературы.

Автор работы подтверждает, что приведенный в ней цифровой материал правильно и объективно отражает состояние исследуемого процесса, а все заимствованные из литературных и других источников теоретические и методологические положения и концепции сопровождаются ссылками на их авторов.

   КЛЮЧЕВЫЕ СЛОВА: БЕЗНАЛИЧНЫЙ ДЕНЕЖНЫЙ ОБОРОТ, БЕЗНАЛИЧНЫЕ РАСЧЕТЫ, ПЛАТЕЖНЫЕ ПОРУЧЕНИЯ, ПЛАТЕЖНЫЕ ТРЕБОВАНИЯ, ПЛАТЕЖНЫЕ ТРЕБОВАНИЯ-ПОРУЧЕНИЯ, ПЛАТИСТИКОВЫЕ КАРТОЧКИ

 

СОДЕРЖАНИЕ

     ВВЕДЕНИЕ……………………………………………………………………3

1. ПОНЯТИЕ БЕЗНИЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ, ИХ ЗНАЧЕНИЕ……………...5

2. ФОРМЫ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ…………………………………..13

2.1. Расчеты платежными поручениями…………………………………13

2.2. Расчеты платежными требованиями………………………………...18

2.3. Расчеты чеками……………………………………………………….24

2.4. Расчеты аккредитивами……………………………………………....27

3. РАЗВИТИЕ НОВЫХ ФОРМ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ В РЕСПУБЛИКЕ БЕЛАРУСЬ………………………………………………...30

ЗАКЛЮЧЕНИЕ……………………………………………………………..39

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ……………………….42

ПРИЛОЖЕНИЕ……………………………………………………………..43

ВВЕДЕНИЕ

Расчеты с использованием наличных де­нег дорого обходятся государственным и коммер­ческим финансовым структурам. Выпуск в об­ращение новых купюр, обмен старых, содержа­ние большого персонала, большие потери времени рядовых клиентов и проч. - все это тя­желым бременем ложится на экономику страны. В Беларуси около 20% стоимости каждого рубля уходит на поддержание его же собственного об­ращения.

Один из возможных и самых перспектив­ных способов разрешения проблемы наличного оборота - создание эффективной автоматизиро­ванной системы безналичных расчетов. По экс­пертным оценкам, такая система может обеспе­чить сокращение наличного денежного обраще­ния почти на треть.

Начало XXI века характеризуется стаби­лизацией экономической ситуации в стране, на­блюдается устойчивое улучшение макроэконо­мического климата. Происходят глубокие изме­нения в области законодательства, фискальной, бюджетной политики, структурных реформ, раз­вития компьютерных информационных техноло­гий и сети Интернет, что благоприятно влияет на развитие рынка розничных банковских услуг.

Результатом научно-технического про­гресса являются электронные деньги, которые в развитых странах заменили традиционные инструменты обращения и накопления стоимо­сти. Очевидно, что электронные денежные тех­нологии будут обслуживать преобладающую часть сделок в экономическом обороте в раз­вивающихся странах.

Таким образом, безналичные расчеты сейчас широко развиты как у предприятий, так и среди населения, поэтому данная тема весьма актуальна на сегодняшний день.

Цель курсовой работы: показатель роль безналичного оборота в современных условиях и проанализировать его развитие в переходной экономике Республики Беларусь.

В соответствии с поставленной целью в работе необходимо решить следующие задачи:

- определить значение безналичного оборота в современных условиях;

- дать определение безналичным расчетам и показать основные их виды между предприятиями и у населения;

- проиллюстрировать состояние платежной системы в Республике Беларусь;

- рассмотреть развитие новых форм безналичных расчетов.

В ходе написания курсовой работы использован системный подход к исследованию безналичных расчетов, использовался теоретический материал учебников и учебных пособий отечественных и российских авторов, статистические и аналитический данные периодической литературы.

Автор работы подтверждает, что приведенный в ней цифровой материал правильно и объективно отражает состояние исследуемого процесса, а все заимствованные из литературных и других источников теоретические и методологические положения и концепции сопровождаются ссылками на их авторов.

 

БЕЗНАЛИЧНЫЙ ДЕНЕЖНЫЙ ОБОРОТ, ЕГО ЗНАЧЕНИЕ И ПРИНЦИПЫ ОРГАНИЗАЦИИ

 

 

Большую часть денежного оборота составляют платежи предприя­тий за реализуемые товары и услуги, которые производятся безналич­ным путем. Безналичные платежи опосредствуют также часть денеж­ных доходов и расходов населения.

Совокупность платежей, осуществляемых без использования наличных денег, составляет безналичный денежный оборот.

Наличные деньги применяются в основном при образовании доходов населения (получение заработной платы, пенсий, стипендий и т. п.) и их расходовании (покупка продуктов, оплата услуг, если они совершаются в мелких суммах, помещение средств во вклады и т. п.).

Безналичный и налично-денежный обороты тесно связаны между собой, образуя единый денежный оборот. Исходным пунктом круго­оборота наличных денег и безналичных платежей является банк. В процессе кругооборота происходит их взаимное проникновение, пере­плетение, чередование. В частности, денежные средства, хранящиеся на расчетных и других счетах в банке, есть не что иное как отражение записей (остатка счета, оборотов) по лицевым счетам и выступают в форме безналичных расчетов. При их использовании на выплату заработной платы, отпускных, командировочных расходов они из безналичной формы превращаются в наличные деньги. И наоборот, наличные деньги, сдаваемые предприятиями в банк, зачисляются на расчетные, текущие и другие счета и становятся средствами безналич­ных расчетов.

Безналичные расчеты - это денежные расчеты, совершаемые путем записей по счетам плательщиков и получателей средств, либо путем зачета взаимных требований, т. е. без использования наличных денег.

Основы организации системы безналичных расчетов были разрабо­таны в 1930-1932 гг. при проведении кредитной реформы. В дальней­шем по мере развития экономики совершенствовались формы и методы осуществления безналичных расчетов, принципы их организа­ции [11; с. 23].

 

 

                                        

ПЛАСТИКОВЫЕ КАРТЫ

ЧЕКИ

РАСЧЕТЫ ПО НЕТОВАРНЫМ ОПЕРАЦИЯМ

КОРРЕСПОНДЕНТСКИЕ СЧЕТА

                                                   

	РАСЧЕТЫ ЗА ТОВАРЫ И УСЛУГИ		КЛИРИНГ

                

 

 

Рис. 1. Структура безналичного оборота

Примечание. Источник: [6; с. 87]

 

Безналичные расчеты между предприятиями, организациями, учреждениями могут классифицироваться по ряду признаков:

1) по объекту расчетов или в зависимости от назначения платежа -за товары и услуги по нетоварным операциям (платежи в бюджет, по ссудным операциям, по расчетам с фондом социальной защиты населения и др.);

2) по месту проведения расчетов (или от характера экономических связей) - внутриреспубликанские (одногородние - в пределах одного населенного пункта и иногородние - за его пределами) и межреспу­бликанские или межгосударственные (когда расчеты осуществляются с контрагентами, находящимися на территории других республик или государств);

3) по способу платежа:

Ø гарантированные (обеспечивающие гарантию платежа за счет
депонирования средств) и негарантированные (не имеющие гарантии платежа);

Ø путем списания средств со счета или путем зачета взаимных требований;

Ø с отсрочкой;

4) по способу реализации продукции - прямые расчеты (непо­средственно между поставщиком и покупателями) и транзитные (с участием промежуточных звеньев) [11; с. 32].

В основе организации безналичных расчетов лежат следующие принципы:

1. денежные средства хозяйствующих субъектов подлежат обязательному хранению на расчетных, текущих и других счетах в учрежде­ниях банков;

2. денежные расчеты и платежи предприятия совершают главным
образом через учреждения банков или другие кредитные учреждения
в безналичном порядке по документам, предусмотренным правилами
расчетов. Расчеты с населением осуществляются предприятиями также
в основном в безналичном порядке (путем перечисления сумм во
вклады или на текущие счета, открытые в сберегательном или коммерческом банке) или же наличными деньгами;

3. платежи с покупателями за товарно-материальные ценности и
услуги производятся после отгрузки товаров или оказания услуг,
одновременно с ними или же в порядке предварительной оплаты; при
приобретении товаров через фондовые товарные биржи или на аук­ционах платежи осуществляются в порядке, предусмотренном усло­виями реализации таких товаров;

4. расчеты за товары и услуги производятся, как правило, с согла­сия плательщика после проверки выполнения поставщиком договор­ных условий. При нарушении условий договора плательщик может отказаться от оплаты расчетных документов, с чем уведомляет непо­средственно поставщика в порядке и сроки, предусмотренные догово­ром;

5. платежи осуществляются лишь при наличии достаточных средств на счете плательщика. В необходимых случаях банк может предоставить кредит на оплату счетов поставщиков, либо взять на себя функцию плательщика-гаранта (поручителя) на коммерческой основе (по просьбе кредитоспособного хозоргана);

6. зачисление средств на счет получателя производится, как правило, после списания соответствующих сумм со счета плательщика.

Для хранения денежных средств и осуществления безналичных расчетов предприятие открывает в банке (по своему выбору) расчет­ный или текущий счет. Для открытия счета в банк представляются следующие документы:

Ø заявление на открытие счета;

Ø документ о создании предприятия (приказ, решение, постанов­ление и т. п.) в форме копии или выписки;

Ø копия утвержденного устава (положения) с отметкой в ней о регистрации в исполнительном комитете;

Ø оригинал устава (положения) для отметки в нем об открытии счета в учреждении банка;

Ø документ регистрации в государственной налоговой инспекции в качестве плательщика;

Ø карточку с образцами подписей должностных лиц, имеющих право распоряжаться счетом, и оттиска печати владельца счета.

Заявление на открытие счета подписывается руководителем и главным (старшим) бухгалтером. Документ о создании предприятия заверяется вышестоящим органом или нотариально. Заверка произво­дится подписью должностного лица, с указанием его должности, и скрепляется оттиском присвоенной печати. Копия устава (положения) должна быть заверена нотариально.

Совместные предприятия представляют нотариально заверенные копии соглашения сторон о их создании, документы регистрации в Государственном комитете Республики Беларусь по внешним эконо­мическим связям; малые предприятия - копию приказа (решения) учредителя (учредителей) о их создании; арендные предприятия -копию устава, утвержденного общим собранием (конференцией) трудового коллектива; арендные коллективы, состоящие на внутри­хозяйственном арендном подряде — копию договора арендного подря­да, копию решения предприятия о предоставлении арендному коллек­тиву права заключать хозяйственные договоры от имени предприятия, либо копию договора с совхозом, колхозом или другим сельскохозяй­ственным предприятием, которые предоставили арендному кол­лективу право самостоятельной реализации продукции (работ, услуг) и использования полученных доходов. Копия устава, представляемая в банк малым предприятием, утверждается учредителем, а представ­ляемая арендным предприятием - нотариально или арендодателем.

При открытии расчетного счета предпринимателям с образованием юридического лица счет открывается на имя этого юридического лица с предоставлением следующих документов: заявление на открытие счета, подписанного предпринимателем-создателем юридического лица; карточки с образцами подписей и оттиска печати, заверенной нотариально. По желанию предпринимателя образец печати может не предоставляться.

Если предприниматель осуществляет свою деятельность  без образования юридического лица, расчетный счет открывается предпри­нимателю на его имя. Для открытия счета в учреждение банка пред­ставляются: заявление на открытие счета, подписанное предприни­мателем; карточка с образцом подписи предпринимателя, заверенная нотариально.

Помимо указанных документов, предприниматели должны предъ­явить в банк справку государственной налоговой инспекции о реги­страции в качестве плательщика налогов, свидетельство о государст­венной регистрации предпринимателя, подписанную председателем исполнительного комитета Совета народных депутатов.

Расчетные (текущие) счета - основные счета хозяйствующих субъектов. По ним проходят безналичные расчеты, связанные с основ­ной деятельностью, финансированием инвестиций, капремонтом. С них производится выдача наличных денег или зачисление наличных денег на счета. Основной объем операций составляют безналичные расчеты (более 90%). Оплату расчетно-денежных документов банк осуществляет по мере их поступления и, как отмечалось, только в пределах остатка средств на счете.

При осуществлении капитальных вложений за счет собственных средств предприятия могут не открывать отдельные счета по финанси­рованию, а производить затраты с единого расчетного счета.

В целях повышения ответственности предприятий за состояние и проведение расчетов и платежей с июля 1992 г. отменены контроль банка за календарной очередностью платежей и обязательное ведение банком картотек неоплаченных документов обслуживаемых хозорганов. Однако в целях упорядочения расчетов Национальный банк Республики Беларусь принял Постановление № 412 от 07.07.1992 г, „О порядке списания средств субъектов хозяйствования со счетов в банке", которым установлено, что предприятия всех форм собствен­ности должны в первоочередном порядке обеспечивать взносы пла­тежей в бюджет, а также ТО) что исполнительные документы на бес­спорное списание средств со счетов плательщиков принимаются банком даже при отсутствии средств на их счетах, берутся на учет до их полного погашения [12; с. 69].

Основные принципы совершения расчетов по корреспондентским счетам состоят в следующем:

Ø внутриреспубликанские расчеты отделены от межреспубликан­ских (межгосударственных);

Ø оплата расчетных документов с корреспондентских счетов произ­водится в пределах кредитового сальдо;

Ø при образовании дебетового сальдо (когда сумма платежей пре­вышает сумму поступлений) по внутриреспубликанским расчетам с коммерческого банка взимается штраф, а по истечении установлен­ного срока возможного превышения платежи прекращаются; по межреспубликанским - оформляется технический кредит (на сумму превышения) или также прекращаются платежи;

Ø операции по корреспондентским счетам выверяются ежемесячно и в целом за год.

Порядок осуществления расчетов по корреспондентским счетам постоянно совершенствуется в направлении ускорения документо­оборота путем сокращения времени прохождения расчетных докумен­тов через каналы банковской и почтово-телеграфной связи, примене­ния современной техники перевода платежей (электронных устройств) и т. п.

Население может хранить свои денежные средства на счетах по вкладам в учреждениях Сберегательного банка или на текущих счетах в коммерческих банках. Открытие счета производится на основании заявления вкладчика и других необходимых документов.

К основным потокам безналичных расчетов с населением относят­ся:

- перечисление денежных средств (заработной платы и других доходов) со счетов предприятий на счета, открытые для вкладов, в учреждения Сберегательного банка или на текущие счета в коммер­ческие банки;

- перечисление страховых сумм, пенсий, пособий со счетов страхо­вых организаций, фонда социальной защиты во вклады, на счета, открытые в учреждениях банков;

- перечисление денежных средств со счета одного предприятия (по поручению работника предприятия, бухгалтерии этого предприятия) на счета других предприятий, организаций и учреждений (торговых; коммунальных, социальной защиты);

- перечисление со счетов по вкладам на счета торговых организаций (оплата расчетных чеков), коммунальных учреждений (оплата счетов за коммунальные услуги, квартиру, газ, свет, телефон и т. п.), учрежде­ний банка (погашение потребительского кредита);

- выдача ссуд на потребительские нужды (путем обособления суммы ссуды на отдельном счете и оплаты с него расчетных докумен­тов получателей средств в безналичном порядке или путем оформле­ния расчетной чековой книжки);

- списание процентов за полученные кредиты и оказанные банками услуги по безналичным перечислениям или другим операциям;

- зачисление процентов в пользу клиентов банка на соответствую­щие счета.

Из перечисленных потоков денежных расчетов с населением, осуществляемых в безналичной форме, следует выделить два основ­ных, оказывающих влияние на денежную массу: по поступлению денежных средств на счета во вклады и расходованию денежных средств со счетов по вкладам.

Развитие безналичных операций по счетам вкладчиков связано с внедрением магнитных и микропроцессорных платежных и кредитных карточек для расчетов населения за товары и услуги, получения потребительского кредита и т. п., а также с улучшением технического обеспечения банков (путем их оснащения современными мини-ЭВМ, терминалами, линиями связи), что позволит максимально сократить наличный денежный оборот населения.

 

 

Выводы.

· Развитие безналичных расчетов имеет большое значение, так как при их использовании сокращаются затраты труда и времени, связан­ные с использованием наличных денег (чеканка, печатанье, перевозка» хранение, инкассация, сортировка и т. п.).

· Безналичные расчеты между субъектами хозяйствования способ­ствуют завершению последнего этапа кругооборота средств в хозяй­стве. Поступление денег на открытый в банке счет свидетельствует о том, что продукт производства реализован, т. е. получил общественное; признание, затраты на его создание возмещены, полученная прибыль сосредоточилась на счете предприятия в банке, и ее можно использовать по назначению (закупать новые товарно-материальные ценности, оборудование и т. п.), продолжить процесс производства. Безналичные; расчеты способствуют бесперебойному кругообороту средств хозяйствующих субъектов, процессу расширенного воспроизводства.

· Поскольку расчеты совершаются через учреждения банков, то для достижение этой цели направлен и контроль банка, который следит за законностью совершения операций, правильным оформлением расчет­ных документов, платежной дисциплиной.