Оценка движения денежных средств

Оценка движения денежных средств проводится на основе Отчета о движении денежных средств, приведенного в Приложения. Результаты расчетов для оценки движения денежных средств предприятия представлены в Таблице 6.

Таблица 6. Результаты расчетов для оценки движения денежных средств предприятия

Вывод: За период произошло увеличение притока чистых денежных средств по текущей деятельности на 414 125 008 тыс. руб., отток денежных средств по инвестиционной деятельности увеличился на 24 816 023 тыс. руб., а по финансовой – на конец периода наблюдается отток, который составляет -70 598 477 тыс. руб., т.е. чистые денежные средства от финансовой деятельности уменьшились на 391 229 414 тыс. руб. Доходы и расходы были в основном за счет текущей деятельности. В результате, значение результирующего показателя уменьшилось приблизительно в 2,5 раза. Данное уменьшение денежных средств за период на 1 920 449 тыс. руб. произошло в основном на 63853,04% за счет текущей деятельности, что было компенсировано на 58 293,53% притоком по инвестиционной деятельности и на 5 459,51% за счет финансовой деятельности.

На начало периода не соблюдается условие достаточности притока чистых денежных средств по текущей деятельности для обеспечения оттока по инвестиционной деятельности. А на конец анализируемого периода - выполняется. 

И на начало, и на конец текущего периода условие достаточности притока чистых денежных средств по финансовой деятельности для обеспечения оттока по инвестиционной деятельности выполняется.

Результаты расчетов для оценки имущества предприятия

            Оценка имущества предприятия проводится на основе Бухгалтерского баланса, приведенного в Приложении. Результаты расчетов для оценки имущества предприятия представлены в Таблице 7.

На начало периода наибольший удельный вес образовывал раздел внеоборотных активов - 79,84%, в котором максимальную долю составили производственные активы - 57,12%. Доля оборотных активов составила всего 57,12% .

На конец периода соотношение максимальных долей не изменилось, по-прежнему, максимальный удельный вес у раздела внеоборотных активов - 74,08%, в структуре которого максимальная доля у производственных активов - 54,19%. Доля оборотных активов - 20,16%.

За анализируемый период вырос раздел оборотных активов в абсолютном выражении на 406 994 100 тыс. руб, в первую очередь за счет роста средств в расчетах на 371 057 610 тыс. руб. Раздел внеоборотных активов уменьшился на 154 821 124 тыс. руб, в первую очередь за счет сокращения финансовых активов на 210 526 532 тыс. руб.  

В удельных весах: если раздел внеоборотных активов за период сократился на 5,76%, то раздел оборотных активов вырос на 5,76%, в первую очередь за счет роста средств в расчетах на 5,39%.

Валюта баланса увеличилась на 4,25%. Темп прироста оборотных активов опережал средний темп прироста имущества (34,05%), а внеоборотных – отставал (-3,27).

Наибольший темп прироста, значительно превышающий прирост валюты баланса, наблюдался по следующим показателям:

· Прочие внеоборотные активы (на 356,46%);

· Средства в расчетах (на 41,71%);

· Производственные оборотные активы ( на 41,71%).

Основную часть прироста баланса обеспечили оборотные активы (161,33%) за счет увеличения средств в расчетах (147,1%). Внеоборотные же активы резко сократились (-61,37%) за счет уменьшения финансовых активов (-83,45%).

Вывод: Увеличение валюты баланса в 1,1 раза свидетельствует о расширении масштабов деятельности предприятия, так как наибольший темп прироста показали оборотные активы. Соотношение долей оборотных и внеоборотных активов еще не соответствует оптимальной структуре имущества, однако наблюдается положительная динамика, т.е. сокращаются внеоборотные активы и растут оборотные.