Баланс наличия и движения основного капитала, тыс. руб.

Наличие основных фондов на начало года	Поступило за год			Выбытие и износ за год				Наличие основных фондов на конец года
	Ввод в действие основных фондов	Ввод в действие новых фондов	Прочие поступления	Выбыло всего	В том числе по ветхости	Прочие причины выбытия	Износ за год
1	2	3	4	5	6	7	8	9
60000	5000	4000	1000	1200	400	800	700	63100

 

Стоимость основных фондов на конец года определяется по балансовой схеме:

 

Ф_к.г = Ф_н.г + Ф_пост – Ф_выб,

 

где:   

Ф_к.г  - стоимость основных фондов на конец года;

Ф_н.г – стоимость основных фондов на начало года;

Ф_пост – стоимость поступивших основных фондов;

Ф_выб – стоимость выбывших основных фондов.

Показатели, дополнительно характеризующие движение основных фондов: коэффициент ввода, коэффициент обновления, коэффициент выбытия, коэффициент ликвидации (выбытие по ветхости), коэффициент замены, - рассчитываются следующим образом.

Коэффициент ввода основных фондов характеризует долю вновь введенных основных фондов в их общем объеме и исчисляется как отношение стоимости введенных основных фондов к полной балансовой стоимости основных фондов на конец года:

 

Коэффициент обновления характеризует долю новых основных фондов в их общем объеме и исчисляется как отношение стоимости введенных новых основных фондов за год к полной балансовой стоимости основных фондов на конец года:

 

Коэффициент выбытия характеризует долю выбывших основных фондов в течение года в их общей стоимости. Он исчисляется как отношение полной стоимости выбывших основных фондов к поной балансовой стоимости основных фондов на начало года:

 

Коэффициент ликвидации характеризует долю выбывших по ветхости основных фондов в течение года в их общей стоимости и исчисляется как отношение полной стоимости ликвидированных фондов к полной балансовой стоимости основных фондов на начало года:

 

Коэффициент замены характеризует долю ликвидированных основных фондов в общей стоимости введенных фондов (стоимость ликвидированных и введенных основных фондов исчисляется по балансовой стоимости):

 

 

Кроме показателей наличия и движения основных фондов с помощью баланса могут быть исчислены и характеристики составления основных фондов. Для этого рассчитываются коэффициенты износа и годности основных фондов; их можно рассчитать по состоянию, как на начало, так и на конец года.

Коэффициент износа на конец года:

 

,

 

Сумма износа

=

Полная первоначальная стоимость ОФ на конец года

–

Остаточная стоимость ОФ на конец года

Коэффициент годности на конец года:

 

 

Коэффициент годности можно также рассчитать по формулам:

 

;

 

.

 

Важнейшим показателем, характеризующим стоимость основных фондов за период, является среднегодовая стоимость основных фондов. Ее можно рассчитать различными методами в зависимости от характера имеющейся информации.

При наличии данных о величине основных фондов, приведенных на даты, равноотстоящие друг от друга (например, ежемесячные, квартальные данные), среднегодовая стоимость рассчитывается по формуле средней хронологической:

 

,

где:

Ф₁, Ф₂, …, Ф_n – месячные (квартальные) данные о стоимости основных фондов (Ф_n – стоимость основных фондов на конец отчетного года или, что то же самое, на 01.01 следующего года);

n – число помесячных (квартальных) данных.

 

При наличии данных о стоимости основных фондов, приведенных на даты, отстоящие друг от друга на неравные временные отрезки, среднегодовая стоимость рассчитывается по формуле средней арифметической:

 

,

 

 

где:

Ф_i – стоимость основных фондов, числившихся на балансе предприятия в течение определенного периода без изменения;

t_i – число дней пребывания на предприятии.

 

Балансовая среднегодовая стоимость может быть рассчитана по формуле:

 

 

где:

Т₁ – число полных месяцев, в течение которых действовали введенные в отчетном году фонды;

T₂ – число месяцев, в течение которых выбывшие основные фонды не числились за данным предприятием в отчетном году.

 

Заметим, что ввод основных фондов, произведенный в любой день месяца, кроме 1-го числа, или их выбытие засчитывается при расчете стоимости основных фондов на 1-е число следующего месяца. Это делается для того, чтобы учесть число полных месяцев, в течение которых действовали введенные в отчетном году основные фонды.

 

Существует упрощенный метод расчета среднегодовой стоимости основных фондов:

 

 

Показатели эффективности
использования основных фондов

 

Для характеристики эффективности использования основных фондов применяют обобщающие и частные показатели.

Обобщающие показатели характеризуют эффективность использования всех основных фондов, а частные – отдельных их видов.

Наиболее общим показателем использования основных фондов является фондоотдача (ФО, или f), которая рассчитывается по формуле:

 

,

 

где:

Q – стоимость годового выпуска продукции;

 - среднегодовая стоимость основных фондов.

 

На макроуровне для исчисления фондоотдачи используют ВВП или ВДС.

Фондоотдача характеризует количество выпущенной продукции в расчете на 1 руб. основных фондов и является прямым показателем эффективности использования основных фондов, так как чем выше фондоотдача, тем лучше используются основные фонды.

При исчислении динамики фондоотдачи стоимость выпущенной продукции и среднегодовая стоимость основных фондов на различные временные даты должны быть представлены в сопоставимых (неизменных) ценах.

Еще один показатель эффективности использования основных фондов – фондоемкость (ФЕ). Он характеризует уровень затрат основных фондов на 1 руб. произведенной продукции на предприятии, отрасли или на макроуровне за период (обычно за год). Это обратный показатель эффективности: чем ниже фондоемкость продукции, тем эффективнее используются основные фонды.

Фондоемкость рассчитывается по формуле:

 

 

Для изучения эффективности использования основных фондов целесообразно проанализировать фондоотдачу и фондоемкость, рассчитав соответствующий индекс по формуле:

 

,

 

где:  

f ₁ – уровень фондоотдачи в текущем периоде;

f ₀  – уровень фондоотдачи в базисном периоде.

 

Аналогично рассчитывается и индекс фондоемкости.

В составе основных фондов можно выделить их активную часть и рассчитать фондоотдачу активной части по формуле:

 

,

 

где:

 – фондоотдача активной части основных фондов;

Q – стоимость выпущенной продукции;

– среднегодовая стоимость активной части основных фондов.

 

Доля активной части в общем объеме основных фондов определяется по формуле:

 

.

Общую фондоотдачу можно представить в виде произведения:

 

,

 

т.е. произведение фондоотдачи активной части основных фондов на их долю в общей стоимости основных фондов равно общей фондоотдаче: .

Используя данное выражение, рассчитаем индекс полной фондоотдачи:

 

.

 

На основе приведенных индексов рассчитаем абсолютное изменение фондоотдачи, а также влияние отдельных факторов на это изменение:

 - абсолютное изменение общей фондоотдачи;

 - абсолютное изменение общей фондоотдачи под влиянием изменения фондоотдачи активной части основных фондов;

 - абсолютное изменение общей фондоотдачи под влиянием изменения доли активной части основных фондов в их общем объеме.

Суммарное значение указанных факторов равно абсолютному изменению общей фондоотдачи:

 

.

 

Из формулы  объем произведенной продукции можно представить в виде произведения: . Воспользуемся этим выражением для изучения фондоотдачи по группе предприятий, т.е. средней фондоотдачи. Для этого рассчитаем индексы фондоотдачи переменного состава, постоянного (фиксированного) состава и индекс влияния структурных сдвигов.

Индекс переменного состава рассчитывается по формуле:

 

,

 

где:

 - стоимость продукции на каждом из предприятий группы соответственно в отчетном и базисном периоде;

 - стоимость основных фондов каждого предприятия группы соответственно в отчетном и базисном периоде;

- фондоотдача каждого предприятия группы соответственно в отчетном и базисном периоде;

 - доля фондов каждого предприятия группы в общей стоимости фондов всей группы соответственно в отчетном и базисном периоде.

 

Данный индекс характеризует изменение (повышение, понижение) средней фондоотдачи по группе предприятий в результате повышения (снижения) фондоотдачи на каждом предприятии и изменения доли основных фондов каждого предприятия в общей стоимости основных фондов группы.

Абсолютное изменение средней фондоотдачи в результате влияния указанных факторов определяется по формуле:

 

.

 

Расчет индекса постоянного (фиксированного) состава производится по формуле:

 

 

и характеризует изменение средней фондоотдачи в результате влияния только одного фактора – изменения фондоотдачи на отдельных предприятиях группы.

Абсолютное изменение средней фондоотдачи в результате влияния указанного фактора определяется по формуле:

 

.

Индекс влияния структурных сдвигов рассчитывается по формуле:

 

 

и характеризует влияние изменения доли предприятий с разной величиной основных фондов в общем объеме основных фондов на величину средней фондоотдачи.

Если фондоотдача на каждом предприятии останется без изменения, но возрастет доля предприятий с более высоким уровнем основных фондов, то средняя фондоотдача по группе предприятий в целом возрастет, и наоборот.

Повышение эффективности использования основных фондов – один из факторов роста объема продукции. В связи с этим очень важно проанализировать, как влияет на рост продукции изменение показателей эффективности использования основных фондов.

Представим объем продукции в виде двухфакторной модели:

 

.

 

Используя данную модель, запишем индекс объема продукции:

 

.

Индекс объема продукции можно также записать в виде произведения двух индексов:

 

.

 

Определим абсолютное изменение продукции:

 

.

 

В рассматриваемой модели на объем продукции влияют два фактора – фондоотдача и стоимость основных фондов. Определим количественное влияние каждого фактора:

 

 - влияние изменения фондоотдачи;

 

- влияние изменения стоимости основных фондов.

 

Суммарное воздействие двух факторов на абсолютное изменение объема продукции:

 

.

 

Для более детального анализа факторов, влияющих на изменение продукции, построим трехфакторную модель произведенной продукции:

 

.

 

Рассчитаем индекс объема продукции и одновременно разложим его на составляющие элементы:

 

.

 

Это выражение можно представить также в виде произведения трех индексов:

.

 

Абсолютное изменение продукции под влиянием каждого фактора, включенного в модель, определяется по формулам:

 

;

 

;

 

.

 

Общее изменение объема продукции под влиянием всех участвующих в расчете факторов равно их сумме:

 

.

 

Показатели вооруженности труда
основными фондами

 

Одна из задач статистики – установить уровень вооруженности труда основными фондами и количественно определить меру влияния этого фактора на изменение производительности труда и объем производства на отдельных предприятиях и в отраслях национальной экономики.

Уровень (коэффициент) вооруженности труда основными фондами – это отношение стоимости основных фондов к числу рабочих или работников, применивших эти фонды в производстве.

Как следует из определения, данный показатель можно вычислить в расчете на одного рабочего или работника.

Вооруженность основными фондами определяется либо по состоянию на дату, либо за период. В первом случае (на дату) вооруженность основными фондами (В) рассчитывается как отношение стоимости основных фондов на конец периода к списочной численности работников основной деятельности (N), занятых в наиболее заполненной смене на ту же дату:

.

 

На практике стоимость основных фондов исчисляется на 1 января следующего за отчетным года, а численность работников приводится на один из последних дней декабря.

Во втором случае (за период) вооруженность основными фондами характеризуется отношением средней годовой стоимости основных фондов к средней численности работников, занятых в наиболее заполненной смене:

 

.

 

Взаимосвязь показателей вооруженности работников основными фондами и их средней выработки ( ) может быть представлена выражением:

 

.

 

Инвестиции и их роль
в экономическом процессе

 

Для успешного функционирования отдельной фирмы, предприятия и всей национальной экономики необходимо воспроизводство и обновление основного капитала. Это требует значительных финансовых ресурсов, т.е. инвестиций.

Инвестирование может быть определенно как долгосрочное вложение экономических ресурсов в целях создания и получения чистой прибыли в будущем, превышающей общую начальную величину инвестиций (вложенного капитала).

Принято различать следующие типы инвестиций:

· реальные (инвестиции в физические активы);

· финансовые (портфельные);

· инвестиции в нематериальные активы.

Реальные инвестиции в узком смысле – это вложения в основной капитал и на прирост материально-производственных запасов. Указанное понятие применяется в экономическом анализе и в частности, используется в системе национальных счетов ООН.

Реальными инвестициями, выступающими в форме инвестиционного товара, могут быть движимое и недвижимое имущество (здания и сооружения, машины и оборудование, транспортные средства, вычислительная техника и др.).

Инвестиции в воспроизводство основного капитала (фондов) осуществляется в форме капитальных вложений: затраты на строительно-монтажные работы, приобретение оборудования, инструмента, инвентаря; прочие капитальные работы и затраты (проектно-изыскательские, геолого-разведочные, затраты по отводу земельных участков и др.).

Инвестиции в воспроизводство основного капитала (фондов) осуществляется в форме капитальных вложений: затраты на строительно-монтажные работы, приобретение оборудования, инструмента, прочие капитальные работы и затраты (проектно-изыскательские, геолого-разведочные, затраты по отводу земельных участков и др.)

Реальными инвестициями являются и затраты, направленные на приобретение уже созданного движимого и недвижимого имущества, т.е. относящегося к физическим активам.

Финансовые (портфельные) инвестиции – это вложение денежных средств в акции, облигации и другие ценные бумаги, выпущенные частными и корпоративными компаниями, а также государством.

Финансовые инвестиции могут носить двойственный характер: 1) инвестор может преследовать только одну цель – получение прибыли от владения ценными бумагами; 2) инвестор – владелец портфеля ценных бумаг может оказывать влияние на характер инвестиций в реальный сектор экономики.

Инвестиции в нематериальные активы включают в себя имущественные права, обусловленные авторским правом, лицензии, патенты, право на использование торговых знаков, ноу-хау, программные продукты и другие интеллектуальные ценности. Под ноу-хау понимается совокупность технических, технологических и иных знаний, оформленных в виде технической документации, навыков и опыта, необходимого для организации производства, коммерческой и управленческой деятельности, но не обеспеченных патентной защитой.

Кроме того, к инвестициям в нематериальные активы относятся права пользования землей, недрами, другими природными ресурсами, а также иные имущественные права.

В соответствии с законами Российской Федерации инвестирование на территории России имеют право осуществлять не только инвесторы-резиденты, но и иностранные инвесторы путем:

· долевого участия в предприятиях, созданных на территории России совместно с отечественными юридическими и физическими лицами;

· создания предприятий, полностью принадлежащих иностранным инвесторам, а также филиалов иностранных юридических лиц;

· приобретения движимого и недвижимого имущества, фондовых ценностей и др.;

· предоставления займов, кредитов, имущества и иных имущественных прав.

Рассмотрение любого инвестиционного проекта требует всестороннего анализа и оценки. Особенно сложной и трудоемкой является оценка инвестиционных проектов в реальные инвестиции. Они проходят экспертизу, результаты которой позволяют получить всестороннюю оценку технической целесообразности, стоимости реализации, экономической эффективности проекта.

Для анализа целесообразности вложений с основной капитал используется ряд методов, в частности методы определения нормы прибыли и срока окупаемости инвестиционного проекта.

Норма прибыли определяется как отношение чистой прибыли к общему объему инвестиционных затрат. Данный показатель характеризует ту часть инвестиционных затрат, которая возмещается в виде прибыли в течение определенного интервала времени.

Срок окупаемости характеризует время (количество лет), необходимое для возмещения средств, затраченных на реализацию инвестиционного проекта. (Более подробно методы, определяющие эффективность инвестиционных проектов, рассматриваются в курсе «Инвестиции».)