Анализ прибыльности и рентабельности предприятия

Финансовые результаты деятельности организации характеризуются суммой полученной прибыли и уровнем рентабельности. Чем эффективнее функционирует предприятие, тем устойчивее его финансовое положение.

Для анализа состава прибыли, ее структуры и динамики используются данные формы №2 «Отчет о прибылях и убытках». Составим аналитическую таблицу.

Общая величина доходоврассчитывается с использованием данных формы №2 «Отчет о прибылях и убытках»:

Общая величина доходов = стр. 010+060+090+120 ф.№2                

Таблица 4

Анализ состава, структуры и динамики показателей прибыли

Как показывают данные таблицы 4, общая сумма прибыли ООО «Феликс-Владимир» выросла за 2008г. на 65438 тыс.руб. или на 20,26%,за 2009 г. на 150649 тыс. руб. или на 2,9%.  

Наибольшую долю в ее составе в 2009г. занимает валовая прибыль (42,82%), которая увеличилась по сравнению с предыдущим 2008 годом на 0,6%. Прибыль от продаж выросла на 0,82%, что выше показателя 2008 г. (0,22%).

Прибыль до налогообложения увеличилась в отчетном 2009 году лишь на 3092 тыс. руб.(что ниже соответствующего показателя 2008 г. – 4725 тыс.руб.), а ее удельный вес уменьшился на 1,48%. Чистая прибыль возросла на 214 тыс. руб. в отчетном 2009 году, а ее удельный вес снизился на 1,5%, что выше соответствующего показателя на 1,39%.

Рис. 4. Показатели прибыли в динамике 2007-2009гг.,тыс.руб.

Показатели рентабельности характеризуют эффективность работы предприятия в целом, доходность различных направлений деятельности. Все эти показатели могут рассчитываться на основе балансовой прибыли, прибыли от продажи продукции и чистой прибыли.

Таблица 5.

Динамика показателей рентабельности, в %

Рентабельность продаж показывает, сколько прибыли приходится на единицу реализованной продукции : за отчетный 2009 г. данный показатель увеличился на 0,25% с каждого рубля.

Общая рентабельность отчетного периода (экономическая рентабельность) показывает, сколько денежных единиц затрачено предприятием для получения рубля прибыли независимо от источников привлечения средств. Общая рентабельность (снизилась на 2,54%) и показывает что предприятию необходимо на 2,54% меньше денежных средств на рубль прибыли.

Рентабельность собственного капитала ООО «Феликс-Владимир»  показывает эффективность использования собственного капитала. Снизившийся уровень рентабельности собственного капитала в 2009 г. (на 4,72%) отражает уменьшившуюся отдачу средств, сформированных за счет вкладов собственников, а увеличившаяся на 0,49% окупаемость издержек показывает, что прибыль продукции с каждого рубля, затраченного на производство и реализацию продукции, возросла и вызвано это опережающими темпами роста прибыли от реализации над темпами роста себестоимости реализованной продукции.

Фондорентабельность показывает эффективность использования основных средств организации. Снижение показателя фондорентабельности в динамике с 2007 по 2009 г. свидетельствует о снижении прибыли, приходящейся на единицу стоимости основных средств.

Рис.5.Динамика показателей рентабельности

Рентабельность основной деятельности (окупаемость издержек) показывает сколько прибыли от продажи или чистой прибыли приходится на один рубль затрат. По данному показателю наблюдается нестабильная ситуация т.е. в 2008г. на один рубль затрат приходилось на 1,23 руб. чистой прибыли больше , чем в 2007г. , в 2009 г. – лишь на 0,43 руб. больше , чем в 2008г.

Рентабельность постоянного капитала, рентабельность инвестиций показывает эффективность использования капитала, вложенного (инвестированного) в деятельность организации на длительный срок. Если в 2008 г. наблюдается достаточно эффективное использование инвестиций (рост показателя за период 2007-2008г. составил 1,99 %, то в 2009г. данный показатель снизился на 3,92%, что свидетельствует о неэффективности вложений.