На конец отчетного периода внеоборотные активы в абсолютном выражении составили 367,00 тыс.руб. и увеличились по сравнению с началом и концом отчетного периода на 94,00 тыс.руб., а удельный вес их составил 0,15 %, снизившись с начала года на 0,55%.
Стоимость оборотных активов увеличилась по сравнению с базовым периодом, это произошло в основном из-за увеличения краткосрочных финансовых вложений на 197 814,00 тыс.руб., удельный вес их составил 96,54 %, увеличившись с начала года на 8,69 %.
Сумма дебиторской задолженности увеличилась на 3 006,00 тыс.руб., удельный вес которой составил 2,75 %, снизившись с начала года на 6,44%. Запасы и затраты увеличились на 469,00 тыс.руб., удельный вес их составил 0,56%, снизившись с начала года на 1,71 %.
Величина источников собственных средств увеличилась на 194 535,00 тыс.руб., удельный вес их составил 95,25 %, увеличившись с начала года на 6,93%. Это произошло за счет увеличения уставного капитала и нераспределенной прибыли в отчетном периоде.
Краткосрочные пассивы увеличились на 9 716,00 тыс.руб., удельный вес их составил 4,75%, увеличившись на 0,38%. Это произошло счет увеличения кредиторской задолженности.
III этап: Анализ финансовой устойчивости
Финансовая устойчивость – это определенное состояние счетов предприятия, гарантирующее его платежеспособность. Задача анализа финансовой устойчивости – оценка структуры актива и пассива.
Это необходимо для того, чтобы ответить на вопросы:
· На сколько организация независима с финансовой точки зрения;
· Повышается или понижается уровень этой независимости;
· Отвечает ли состояние активов и пассивов задачам финансово-хозяйственной деятельности;
Показатели, которые характеризуют независимость по каждому элементу активов и имуществу в целом дают возможность измерить, достаточно ли финансово устойчива данная организация.
Таблица 4. Баланс в агрегированном виде (тыс.руб.).
`
Обозна- чение
На нач. отч. периода
На конец отч. периода
Пассив
Обозна- чение
На нач. отч. периода
На конец отч. периода
Внеоборотные активы
K
273,00
367,00
Собственный капитал
Ис
34 665,00
229 200,00
Запасы и затраты
S
889,00
1 358,00
Долгосрочные обязательства
KT
0,00
0,00
ДЗ и прочие активы
ra
3 607,00
6 613,00
Краткосрочные кредиты и займы
Kt
2 869,00
0,00
Денежные ср-ва и краткосрочные фин. вложения
d
34 480,00
232 294,00
Кредиторская задолженность
Rp
1 715,00
11 431,00
Валюта
Баланса
K+S+ra+d
39 249,00
240 631,00
Валюта баланса
Ис+КT+Кt+Rp
39 249,00
240 631,00
K + S + ra + d = Ис +К T +К t + Rp - Уравнение бухгалтерского баланса
ra + d ≥ К T + Rp – условие платежеспособности
На начало периода: 3 607,00 +34 480,00≥1 715,00
На конец периода: 6 613,00+232 294,00≥11 431,00
Вывод: Показатели баланса удовлетворяют условию нормальной текущей ликвидности, что свидетельствует о том, что финансово устойчивое предприятие в состоянии погасить свои краткосрочные обязательства за счет денежных средств, а также дебиторской задолженности, ожидаемой в краткосрочной перспективе.
K + S ≤ Ис +К T – основное уравнение финансовой устойчивости
273,00+889,00≤34 665,00
Наиболее обобщающим показателем финансовой устойчивости является излишек или недостаток источников средств для формирования запасов и затрат, определяемый как разница величины источников средств и величины запасов и затрат.
Для характеристики источников формирования запасов используется несколько показателей, отражающих различную степень охвата разных видов источников.
1) Наличие собственных оборотных средств:
Есобст = Ис – К
На начало периода: 34 665,00 - 273,00 = 34 392,00
На конец периода: 229 200 - 367,00 = 228 833,00
2) Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат:
ЕТ = Ис + КТ – К
На начало периода: 34 665,00 - 273,00 = 34 392,00
На конец периода: 229 200 - 367,00 = 228 833,00
3) Наличие общей величины основных источников формирования запасов:
Еt = Ис + КТ – К + Кt
На начало периода: 34 665,00 - 273,00 + 2 869,00 = 37 261,00
На конец периода: 229 200 - 367,00 = 228 833,00
Трем показателям соответствуют 3 показателя обеспеченности источниками их формирования:
1.Излишек или недостаток собственных оборотных средств:
±DЕсобст = Есобст – S
На начало периода: 34 392,00 - 889,00 = 33 503,00
На конец периода: 228 833,00 -1 358,00 = 227 475,00
2.Излишек или недостаток собственных и долгосрочных источников формирования:
±DЕТ = ЕТ – S
На начало периода: 34 392,00 - 889,00 = 33 503,00
На конец периода: 228 833,00 -1 358,00 = 227 475,00
3.Излишек или недостаток общей величины основных источников формирования запасов и затрат:
±DЕt = Et – S
На начало периода: 37 261,00 - 889,00 = 36 372,00
На конец периода: 228 833,00 -1 358,00 = 227 475,00
D Есобст ≥ 0;
DЕТ ≥ 0;
DЕ t ≥ 0;
Наличие этих показателей дает возможность выделить 4 типа финансовых ситуаций, в свою очередь, на основании последних проводится оценка тенденции изменения финансовой устойчивости предприятия. Анализ обеспеченности запасов проводится по след. таблице.
Таблица 5. Анализ обеспеченности запасов (тыс.руб.).
Показатели
На начало периода
На конец периода
Изменения
1.Источники собственных средств
34 665,00
229 200,00
194 535,00
2.Внеоборотные активы
273,00
367,00
94,00
3.Собственные оборотные средства
34 392,00
228 833,00
194 441,00
4.Долгосрочные обязательства
0,00
0,00
0,00
5.Наличие собственных и долгосрочных источников финансирования
34 392,00
228 833,00
194 441,00
6.Краткосрочные источники кредитов и займов
2 869,00
0,00
- 2869,00
7.Наличие общей величины источников формирования запасов
37 261,00
228 833,00
191 572,00
8.Запасы и затраты
889,00
1 358,00
469,00
9.Излишек или недостаток СОС
33 503,00
227 475,00
-
10.Излишек или недостаток собственных и долгосрочных источников
33 503,00
227 475,00
-
11.Излишек или недостаток общей величины источников средств
2020-02-03
185
Обсуждений (0)
