Сущность и принципы налогообложения.

КУРСОВАЯ РАБОТА

По дисциплине «Экономическая теория»

На тему: Налоговая система: принципы, структура, функции, виды и взаимодействия налогов.

 

     

 

 

Выполнил: студент 1 курса,

гр. 1.4 В ФК очного отделения

                                                                               Хусаинов И. Р.

 

 

        Руководитель:

        к.э.н., доцент Ханова О. Ю.

   

        «____»____________2010г.

 

 

УФА 2010

 

ОГЛАВЛЕНИЕ

 

ВВЕДЕНИЕ.. 3

ГЛАВА 1. НАЛОГИ.. 3

1.1.Сущность и принципы налогообложения. 3

1.2 Виды налогов. 3

1.3 механизм и принципы налогообложения. налоговое бремя. 3

ГЛАВА 2. НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА РОССИИ.. 3

2.1 Налоговая система России. 3

2.2. Основные недостатки. 3

2.3. Направления реформирования. 3

ЗАКЛЮЧЕНИЕ.. 3

ПРИЛОЖЕНИЯ.. 3

                                                       ВВЕДЕНИЕ

 

         В условиях рыночных отношений и особенно в переходный к рынку период налоговая система является одним из важнейших экономических регуляторов, основой финансово-кредитного механизма государственного регулирования экономики. От того, насколько правильно построена система налогообложения, зависит эффективное функционирование всего народного хозяйства.

       Именно налоговая система на сегодняшний день оказалась, пожалуй, главным предметом дискуссий о путях и методах реформирования, равно как и острой критики.

       На данный момент существует масса всевозможной литературы по налогообложению в западных странах, накоплен огромный многолетний опыт по налогообложению. Но в связи с тем, что налоговая система России создается практически заново, сегодня очень мало монографий отечественных авторов по налогообложению, в которых можно было бы найти грамотные, глубоко продуманные, просчитанные предложения по созданию именно российской налоговой системы, отвечающей нашим российским реалиям.

    Цель курсовой работы - раскрыть сущность налогов и налоговой системы в современных условиях. Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

· дать определение налогов и налоговой системы

· раскрыть принципы и функции налогообложения

· дать классификацию налогов

· охарактеризовать основные направления и достижения налоговой реформы в России.

Объектом научного анализа настоящей работы является институт налоговой системы  как теоретическая категория и как правовое явление социальной действительности.

Предметом исследования являются развитие и современное состояние системы налогообложения.

Методологической основой исследования является общенаучный метод. Также в ходе познания использовались общие методы, такие как методы анализа и синтеза, наблюдения и сравнения. В качестве общенаучных методов, с помощью которых проводилось исследование, использовались метод структурного анализа и системный методы.

Данные методы позволили наиболее последовательно и полно рассмотреть сущность и функции системы налогообложения, а также ее состояние в России в настоящее время.

 

ГЛАВА 1. НАЛОГИ

Сущность и принципы налогообложения.

 

Итак, что же такое налогообложение?

Налогообложение – это метод распределения доходов между государством и действующим субъектом. Платежи в бюджет государства не только обязательны, но принудительны и безвозмездны[1].

Совокупность взимаемых в государстве налогов, сборов, пошлин  и других платежей, а также форм и методов их построения образует налоговую систему.

В налоговой системе различают следующие основные понятия:

· Налог, сбор, пошлина - это обязательный взнос в бюджет соответствующего уровня или во внебюджетный фонд, осуществляемый плательщиком налога в соответствии с законодательными актами.

· Плательщики налогов – это юридические или физические лица: граждане, а также предприятия, организации, независимо от их формы собственности. Самостоятельный источник дохода является основным признаком плательщика налога.

· Объект налогообложения – это то, что в силу закона подлежит обложению налогом: доходы, стоимость определённых товаров, пользование природными ресурсами, передача имущества и т.д..

· Ставка налога или налоговая квота – размер налога, устанавливаемый на единицу обложения. Определяется либо в твёрдой сумме, либо в  проценте.

· Единица налога – часть объекта налогообложения, на которую устанавливается ставка налога.

· Срок уплаты налога – оговаривается в законе, за его нарушение автоматически взимается пеня, независимо от вины нарушителя.

· Льгота по  налогу – исключение из общего правила. Устанавливается законом с учётом платежеспособности, участия в общественном производстве.

· Налоговая база – сумма, с которой взимаются налоги.

Налоги различаются по объекту налогообложения и по механизму расчёта и взимания, по их роли в формировании доходной части бюджета.

По методу установления налоги подразделяются на прямые и косвенные[7, c.429]. Плательщиком прямых налогов является тот, кто получает доход или владеет имуществом, т.е. конкретное физическое или юридическое лицо. К числу прямых налогов относятся: подоходный налог, налог на прибыль и др. Косвенные налоги: акцизы, налог на наследство, на сделки с недвижимостью и ценными бумагами. Окончательный плательщик этого налога потребитель, на которого налог перекладывается путём надбавки к цене товара или услуги. 

Налогообложение базируется на ряде принципов [6, c.422]. Главный принцип: как бы велики ни были потребности государства в финансовых средствах, налоги не должны подрывать заинтересованность налогоплательщиков в хозяйственной деятельности. Следующий важный принцип – определённость: порядок налогообложения устанавливается заранее, размеры налога и сроки его уплаты известны заблаговременно. Общепризнанные принципы: однократный, обязательный характер уплаты налога, простота и гибкость.