Разработка стратегии выхода предприятия из кризиса

 

Основной сферой деятельности ООО "Восход" является реализация алкогольной продукции на территории г. Липецка.

Относительно конкурентов ООО "Восход" занимает устойчивое положение на рынке торговли алкогольной продукцией. ООО "Восход" необходимо провести ряд мероприятий по улучшению продукции и завоеванию симпатий покупателей. Так, могут быть введены скидки при повторных розничных покупках, при покупках свыше 2000 руб. Работа без обеденного перерыва также поможет привлечь часть клиентов конкурентов. В дальнейшем возможно расширение ассортимента путем увеличения торговой площади.

Вежливое, быстрое обслуживание, широкий ассортимент высококачественных изделий - все это, несомненно, завоюет симпатии потребителей.

В связи с широким развитием деятельности предприятий розничной и оптовой торговли алкогольной продукцией в будущем периоде ожидается значительный рост объемов закупок цинковых белил.

Предприятие ООО "Восход" предполагает придерживаться наступательной тактики при выходе из кризисного состояния.

В течение короткого срока для финансового оздоровления предприятия необходимо провести строительство и запуск в эксплуатацию четырех новых торговых и складских помещений. На 01.05.2008 года производственная мощность предприятия составляет 200 тысяч литров в год готовой продукции. Запуск новых торговых и складских площадей позволит увеличить производственную мощность предприятия до 650 тысяч литров в год, что существенно улучшит финансовое состояние предприятия.

Основными поставщиками продукции для предприятия являются ОАО "Исток", ЗАО "Левиз", ООО ТД "Черноголовский завод алкогольной продукции".

Для удешевления транспортных расходов предприятию ООО "Восход" целесообразно отказаться от сотрудничества с ЗАО "Левиз" и организовать поставки с московского завода ОАО "Кристалл".

Оценка эффективности мероприятий

 

Кроме вышеназванных мероприятий по финансовому оздоровлению ООО "Восход", руководство планирует изменить ценовую политику и политику сбыта. Новые принципы работы предприятие сформулировало следующим образом:

индивидуальный подход к каждому клиенту;

оперативность в поставке товаров со склада в Липецке в любую точку г. Липецка и Липецкой области;

гибкая система скидок в ценовой политике;

удобная форма оплаты.

Таким образом, для вывода предприятия из кризиса были применены следующие меры: покупка современного оборудования, смена поставщика товарных ресурсов, гибкая ценовая политика, изменения в организационной структуре управления.

Для оценки эффективности бизнес-плана финансового оздоровления предприятия используем метод чистой приведенной стоимости (NPV):

 

NPV = - I + ∑ CFi/ (1+r) ⁿ,

 

где CFi - денежные поступления в период "n";

r - ставка дисконтирования.

Таким образом, чистая текущая стоимость показывает, достигнут ли инвестиции за экономический срок их жизни желаемого уровня отдачи:

положительное значение чистой текущей стоимости показывает, что за расчетный период дисконтированные денежные поступления превысят дисконтированную сумму капитальных вложений и тем самым обеспечат увеличение ценности фирмы;

наоборот, отрицательное значение чистой текущей стоимости показывает, что проект не обеспечит получения нормативной (стандартной) нормы прибыли и, следовательно, приведет к потенциальным убыткам.

 

NPV = - 269 + 3323/ (1+0,25) =2389,4 тыс. руб.

 

Расчет рентабельности инвестиций:

 

Ir = (Pi/I) *100,где Pi - прибыль от инвестиций;

 

I - сумма инвестиций.

 

Ir = (3323+269) /269 = 13,4.

 

В табл.11 приведены основные показатели инвестиционного проекта.

Таблица 11

Основные показатели инвестиционного проекта

ОСНОВНЫЕ ПОКАЗАТЕЛИ ПРОЕКТА	Единица измерения	Значение
Горизонт планирования	год	3
Инвестиционные затраты	тыс. руб.	269
Ставка сравнения (номинальная годовая)	%	25
Чистый дисконтированный доход (NPV)	тыс. руб.	3323
Рентабельность инвестиций	доли единиц	13,4

 

Все рассчитанные показатели оценки эффективности инвестиционного проекта по финансовому оздоровлению предприятия ООО "Восход" позволяют сделать вывод об успешном выходе данного предприятия из кризиса после осуществления намеченных мероприятий.

Заключение

 

Оценка финансового состояния ООО "Восход" позволила сделать следующие выводы.

В 2007 г. по сравнению с 2005 г. выручка от реализации продукции предприятия увеличилась на 4286 тыс. руб., или в 1,7 раз. Это было связано с достаточно эффективным использованием резервов по увеличению объемов деятельности. Негативным фактором, влияющим на финансово-хозяйственную деятельность предприятия, явилось наличие убытков от продаж в 2006 г. Однако в результате принятия срочных мер по нормализации финансовой ситуации, финансовое состояние предприятия в 2007 г. улучшилось.

Увеличение имущества свидетельствует о росте хозяйственного оборота, что повышает платежеспособность предприятия. На протяжении всего периода исследования формирование совокупных активов происходило за счет заемного капитала, который характеризуется тенденцией к увеличению. Преобладание заемного в структуре заемного капитала является негативным фактором, который характеризует ухудшение структуры баланса и увеличение риска утраты финансовой устойчивости, так как требуют погашения и по ним начисляется наибольшая сумма неустойки.

В течение анализируемого периода наблюдается незначительное улучшение финансовой устойчивости предприятия по некоторым показателям, обусловленное ростом уровня прибыли. Большая часть средств предприятия сосредоточена в текущих активах, что повышает ее мобильность.

На момент составления баланса предприятие нельзя признать ликвидным, так как только одно из соотношений групп активов и пассивов отвечает условиям абсолютной ликвидности.

Проведенный анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия выявил наличие ряда финансовых проблем, для решения которых необходимо выработать рекомендации по улучшению и повышению эффективности деятельности предприятия.

Для финансового оздоровления предприятия в дипломной работе был составлен бизнес-план.

Предприятие планирует придерживаться наступательной тактики выхода из кризиса, которая базируется на активном маркетинге, высоких ценах, модернизации производства и совершенствовании управления.

Для вывода предприятия из кризиса были применены следующие меры: покупка современного оборудования, смена поставщика материальных ресурсов, переход на производство продукции с лучшими качественными характеристиками, гибкая ценовая политика, изменения в организационной структуре управления.

Кроме вышеназванных мероприятий по финансовому оздоровлению ООО "Восход", руководство планирует изменить политику сбыта. Новые принципы работы предприятие сформулировало следующим образом:

индивидуальный подход к каждому клиенту;

оперативность в поставке товара;

гибкая система в ценовой политике;

удобная форма оплаты.

Для осуществления намеченных мероприятий ООО "Восход" необходимы заемные средства в размере 269 тыс. руб. в 2008 г. для доплаты по приобретению основных средств. В 2010 г. заемные средства не потребуются, так как приобретение основных средств будет производится из чистой прибыли. Предприятие планирует вернуть кредит и проценты по нему через год в сумме 336 тыс. руб. Все рассчитанные показатели оценки эффективности инвестиционного проекта по финансовому оздоровлению предприятия ООО "Восход" позволяют сделать вывод об успешном выходе данного предприятия из кризиса после осуществления намеченных мероприятий.

Список литературы

 

1. Конституция РФ (принята 12 декабря 1993 г. на всенародном голосовании) // Справочно-правовая система "Гарант".

2. Федеральный закон № 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" от 26 октября 2002 года // Справочно-правовая система "Гарант".

3. Федеральный конституционный закон от 28 апреля 1995 г. № 1-ФКЗ "Об арбитражных судах в Российской Федерации" // Справочно-правовая система "Гарант".

4. Федеральный закон от 24 октября 2006 г. № 133-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О несостоятельности (банкротстве)" // Справочно-правовая система "Гарант".

5. Постановление Правительства РФ от 29.05.2005 № 257 "Об обеспечении интересов Российской Федерации как кредитора в делах о банкротстве и в процедурах банкротства" // Справочно-правовая система "Гарант".

6. Постановление Правительства РФ от 14.02.2003 № 100 (редакции от 29.05.2005)"Об уполномоченном органе в делах о банкротстве и в процедурах банкротства и регулирующем органе, осуществляющем контроль за саморегулируемыми организациями арбитражных управляющих" // Справочно-правовая система "Гарант".

7. Алексеева М.М. Планирование деятельности фирмы. М.: Финансы и статистика, 2008. - 248 с.

8. Антикризисное управление: Учебник / Под общ. ред. проф Э.М. Короткова. - М.: ИНФРА-М, 2007. - 295 с.

9. Антикризисное управление: учебное пособие / Общ. ред. В.И. Кушлина, А.М. Марголина. - М.: РАГС, 2006. - 292 с.

10. Антикризисный менеджмент / Под ред. А.Г. Грязновой. М.: ТАНДЕМ, 2006. - 217 с.

11. Басовский Л.Е. Прогнозирование и планирование в условиях рынка. М.: Инфра-М, 2007. - 641 с.

12. Бизнес-план инвестиционного проекта / Под ред. Попова В.М. - М.: Финансы и статистика, 2008. - 150 с.

13. Богомолов В.А., Богомолова А.В. Антикризисное регулирование экономики. Теория и практика. - М.: Академкнига, 2007. - 412 с.

14. Брейли Р., Майерс С. Принципы корпоративных финансов / Пер. с англ. - М.: ЗАО "Олимп-Бизнес", 2007. - 512 с.

15. Власова В.М. Основы предпринимательской деятельности. М.: "Финансы и статистика", 2000. - 94 с.

16. Герчикова И.Н. Менеджмент. М.: “ЮНИТИ”, 2006. - 231 с.

17. Гусев Ю.В. Стратегия развития предприятий. - СПб.: Изд-во СПбУЭФ, 2006. - 260 с.

18. Ефремов В.С. Стратегия бизнеса. - М.: Финпресс, 2008. - 131 с.

19. Зайцев Л.Г., Соколова М.И. Стратегический менеджмент: Учебник. - М.: Юристь, 2002. - 180 с.

20. Иванов А.П. Менеджмент. Учебник. - СПб.: ИД Михайлова В.А., 2005. - 340 с.

21. Кенгиз Хаксвер, Барри Рендер. Управление и организация в сфере услуг/Пер. с англ. под ред.В. В. Кулибановой. - СПб.: Питер, 2008. - 620 с.

22. Комментарий к Федеральному закону "О несостоятельности (банкротстве)". Постатейный, научно-практический / Под ред. Попондопуло В.Ф. - М.: Прогресс, 2006. - 80 с.

23. Корпоративное управление. Владельцы, директора и наемные работники акционерного общества. - Пер. с англ. - М.: "Джон Уайли энд Санз", 2003. - 210 c.

24. Корчагин В.А. Стратегическое планирование. - М.: "Приор-издат", 2008. - 280 c.

25. Кохно П.А. и др. Менеджмент. - М. Финансы и статистика, 2005. - 365 с.

26. Краюхин Г.А. Методика анализа деятельности предприятий в условиях рыночной экономики. СПб.: 2007. - 263 с.

27. Кушлин В.И. Диапазон стратегических решений // Экономист. - 2007. - № 10. С.15-25.

28. Ларионов И.К. Антикризисное управление, общие основы и особенности в России: учеб. пособие. - М.: Дашков и К, 2006. - 268 с.

29. Организация и технология антикризисного социального управления / Под ред. Проф. В.Л. Романова, проф. Л.А. Василенко. - М.: РАГС, 2008. - 286 с.

30. Пчеленок Н.В., Маслов Б.Г. Зарубежные и российские методики прогнозирования банкротства // Управленческий учет. - 2006. - №5. - С.16-17.

31. Родионова Н.В. Антикризисный менеджмент. - М.: ЮНИТИ, 2006. - 349 с.

32. Свириденко О.М. Назначение и цели института банкротства в хозяйственном обороте // Право и экономика. - 2008. - № 3. - С.33-38.

33. Социальное развитие предприятий: учебное пособие / Под общ. ред. проф. Н.А. Волгина, проф. А.Н. Аверина. - М.: КНОРУС, 2007. - 544 с.

34. Справочник директора предприятия / Под ред. М.Г. Лапусты. - М.: ИНФРА-М, 2008. - 560 с.

35. Статистика дел о несостоятельности в РФ за 2007 год // www.arbitr.ru

Приложение

 

Бухгалтерский баланс

на

1января 2007

г.

Коды

Форма № 1 по ОКУД

0710001

Дата (год, месяц, число)

Организация

ООО "Восход"

по ОКПО

03091960

Идентификационный номер налогоплательщикаИНН

Вид деятельности

оптовая и розничная торговля

по ОКВЭД

60.21.11

Организационно-правовая форма/форма собственности

42

14

по ОКОПФ/ОКФС

Единица измерения: тыс. руб. по ОКЕИ

384/385

 

Актив	Код по-казателя	На начало отчетного года	На конец отчет- ного периода
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы	110
Основные средства	120	37	36
Незавершенное строительство	130
Доходные вложения в материальные ценности	135
Долгосрочные финансовые вложения	140
Отложенные налоговые активы	145
Прочие внеоборотные активы	150
Итого по разделу I	190	37	36
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы	210	886	708
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности	211
животные на выращивании и откорме	212
затраты в незавершенном производстве	213	14	24
готовая продукция и товары для перепродажи	214	831	644
товары отгруженные	215
расходы будущих периодов	216	41	39
прочие запасы и затраты	217
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230
в том числе покупатели и заказчики	231
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240	1751	2337
в том числе покупатели и заказчики	241	1486	1684
Краткосрочные финансовые вложения	250
Денежные средства	260	162	55
Прочие оборотные активы	270
Итого по разделу II	290	2799	3100
БАЛАНС	300	2836	3136

 

Пассив	Код по-казателя	На начало отчетного периода	На конец отчет- ного периода
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал	410	10	10
Собственные акции, выкупленные у акционеров	411
Добавочный капитал	420
Резервный капитал	430
в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством	431
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами	432
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470	185	178
Итого по разделу III	490	195	188
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты	510
Отложенные налоговые обязательства	515	2	1
Прочие долгосрочные обязательства	520
Итого по разделу IV	590	2	1
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты	610	2821	3194
Кредиторская задолженность	620	182	246
в том числе: поставщики и подрядчики	621	309	295
задолженность перед персоналом организации	622	15	14
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	623	6	6
задолженность по налогам и сборам	624	68	39
прочие кредиторы	625	38	11
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов	630
Доходы будущих периодов	640
Резервы предстоящих расходов	650
Прочие краткосрочные обязательства	660
Итого по разделу V	690	2639	2947
БАЛАНС	700	2836	3136
СПРАВКА о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах
Арендованные основные средства	910
в том числе по лизингу	911
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение	920
Товары, принятые на комиссию	930
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособность дебиторов	940
Обеспечения обязательств и платежей полученные	950
Обеспечения обязательств и платежей выданные	960
Износ жилищного фонда	970
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов	980
Нематериальные активы, полученные в пользование	990

 

Отчет о прибылях и убытках

 

за

2006

г.

Коды

Форма № 2 по ОКУД

0710002

Дата (год, месяц, число)

Организация

ООО "Восход"

по ОКПО

03091960

Идентификационный номер налогоплательщикаИНН

Вид деятельности

оптовая и розничная торговля

по ОКВЭД

60.21.11

Организационно-правовая форма/форма собственности

42

14

по ОКОПФ/ОКФС

Единица измерения: тыс. руб. по ОКЕИ

384/385

 

Показатель		За отчетный период	За аналогичный период преды- дущего года
наименование	код
1	2	3	4
Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)	010	8254	6386
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	020	7596	5868
Валовая прибыль	029	658	518
Коммерческие расходы	030	669	509
Управленческие расходы	040
Прибыль (убыток) от продаж	050	(11)	9
Прочие доходы и расходы Проценты к получению	060
Проценты к уплате	070
Доходы от участия в других организациях	080
Прочие операционные доходы	090
Прочие операционные расходы	100
Внереализационные доходы	120	321	309
Внереализационные расходы	130	60	60
Прибыль (убыток) до налогообложения	140	250	258
Отложенные налоговые активы	141	1
Отложенные налоговые обязательства	142		2
Текущий налог на прибыль	150	71	71
Чистая прибыль (убыток) очередного периода	190	179	185
СПРАВОЧНО. Постоянные налоговые обязательства (активы)	200	12
Базовая прибыль (убыток) на акцию
Разводненная прибыль (убыток) на акцию

Бухгалтерский баланс

 

на

1января 2008

г.

Коды

Форма № 1 по ОКУД

0710001

Дата (год, месяц, число)

Организация

ООО "Восход"

по ОКПО

03091960

Идентификационный номер налогоплательщикаИНН

Вид деятельности

оптовая и розничная торговля

по ОКВЭД

60.21.11

Организационно-правовая форма/форма собственности

42

14

по ОКОПФ/ОКФС

Единица измерения: тыс. руб. по ОКЕИ

384/385

 

Актив	Код по-казателя	На начало отчетного года	На конец отчет- ного периода
1	2	3	4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы	110
Основные средства	120	36	35
Незавершенное строительство	130
Доходные вложения в материальные ценности	135
Долгосрочные финансовые вложения	140
Отложенные налоговые активы	145
Прочие внеоборотные активы	150
Итого по разделу I	190	36	35
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы	210	708	779
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности	211
животные на выращивании и откорме	212
затраты в незавершенном производстве	213	24	18
готовая продукция и товары для перепродажи	214	644	723
товары отгруженные	215
расходы будущих периодов	216	39	38
прочие запасы и затраты	217
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220	0	77
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230
в том числе покупатели и заказчики	231
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240	2337	2800
в том числе покупатели и заказчики	241	1684	2558
Краткосрочные финансовые вложения	250
Денежные средства	260	55	527
Прочие оборотные активы	270
Итого по разделу II	290	3100	4184
БАЛАНС	300	3136	4219

 

Пассив	Код по-казателя	На начало отчетного периода	На конец отчет- ного периода
1	2	3	4
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал	410	10	10
Собственные акции, выкупленные у акционеров	411
Добавочный капитал	420
Резервный капитал	430
в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством	431
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами	432
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470	178	365
Итого по разделу III	490	188	375
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты	510
Отложенные налоговые обязательства	515	1	4
Прочие долгосрочные обязательства	520
Итого по разделу IV	590	1	4
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты	610	3194	3376
Кредиторская задолженность	620	246	464
в том числе: поставщики и подрядчики	621	295	209
задолженность перед персоналом организации	622	14	18
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	623	6	7
задолженность по налогам и сборам	624	39	232
прочие кредиторы	625	11	3
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов	630
Доходы будущих периодов	640
Резервы предстоящих расходов	650
Прочие краткосрочные обязательства	660
Итого по разделу V	690	2947	3840
БАЛАНС	700	3136	4219
СПРАВКА о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах
Арендованные основные средства	910
в том числе по лизингу	911
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение	920
Товары, принятые на комиссию	930
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособность дебиторов	940
Обеспечения обязательств и платежей полученные	950
Обеспечения обязательств и платежей выданные	960
Износ жилищного фонда	970
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов	980
Нематериальные активы, полученные в пользование	990

Отчет о прибылях и убытках

 

за

2007

г.

Коды

Форма № 2 по ОКУД

0710002

Дата (год, месяц, число)

Организация

ООО "Восход"

по ОКПО

03091960

Идентификационный номер налогоплательщикаИНН

Вид деятельности

оптовая и розничная торговля

по ОКВЭД

60.21.11

Организационно-правовая форма/форма собственности

42

14

по ОКОПФ/ОКФС

Единица измерения: тыс. руб. по ОКЕИ

384/385

 

Показатель		За отчетный период	За аналогичный период преды- дущего года
наименование	код
1	2	3	4
Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)	010	10673	8254
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	020	9821	7596
Валовая прибыль	029	852	658
Коммерческие расходы	030	793	669
Управленческие расходы	040
Прибыль (убыток) от продаж	050	59	(11)
Прочие доходы и расходы Проценты к получению	060
Проценты к уплате	070
Доходы от участия в других организациях	080
Прочие операционные доходы	090
Прочие операционные расходы	100
Внереализационные доходы	120	546	321
Внереализационные расходы	130	98	60
Прибыль (убыток) до налогообложения	140	507	250
Отложенные налоговые активы	141	4	1
Отложенные налоговые обязательства	142
Текущий налог на прибыль	150	138	71
Чистая прибыль (убыток) очередного периода	190	365	179
СПРАВОЧНО. Постоянные налоговые обязательства (активы)	200	20	12
Базовая прибыль (убыток) на акцию
Разводненная прибыль (убыток) на акцию