АКТИВ
| Код строки
| На начало отч. периода
| На конец отч. периода
|
1
| 2
| 3
| 4
|
РАЗДЕЛ I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
|
|
|
|
Нематериальные активы (04, 04)
| 110
|
|
|
в том числе: патенты, товарные знаки (знаки обслуживания) иные аналогичные с перечисленными права и активы
| 111
| 857
|
|
организационные расходы
| 112
| 3 485
|
|
деловая репутация организации
| 113
| -
|
|
Основные средства (01, 02, 03)
| 120
|
|
|
в том числе: земельные участки и объекты природопользования
| 121
| -
|
|
здания, машины и оборудование
| 122
| 222 780
|
|
Незавершенное строительство (07, 08, 16, 60)
| 130
| 96 400
|
|
Доходные вложения в материальные ценности (03)
| 135
|
|
|
в том числе: имущество для передачи в лизинг
| 136
| -
|
|
имущество, предоставляемое по договору проката
| 137
| -
|
|
Долгосрочные финансовые вложения (58, 59)
| 140
|
|
|
в том числе: инвестиции в дочерние общества
| 141
| -
|
|
инвестиции в зависимые общества
| 142
| -
|
|
инвестиции в другие организации
| 143
| 20 600
|
|
займы, предоставленные организациям на срок более 12 мес.
| 144
| -
|
|
прочие долгосрочные финансовые вложения
| 145
| -
|
|
прочие необоротные активы
| 150
| -
|
|
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ I.
| 190
| 344 122
|
|
|
|
|
|
РАЗДЕЛ II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
| 210
|
|
|
Запасы
| 210
|
|
|
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10, 16)
| 211
| 119 275
|
|
животные на выращивание и откорме (11)
| 212
| -
|
|
затраты в незавершенном производстве (издержки обращения) (20, 21, 23, 29, 08, 46, 44)
| 213
| 4 580
|
|
готовая продукции и товары для перепродажи (16, 43, 41)
| 214
| 33 940
|
|
товары отгруженные (45)
| 215
| 115 400
|
|
расходы будущих периодов (97)
| 216
| 13 625
|
|
прочие запасы и затраты
| 217
| 8 200
|
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19)
| 220
| -
|
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)
| 230
| -
|
|
в том числе: покупатели и заказчики (62, 76, 63)
| 231
| -
|
|
векселя к получению (620
| 232
| -
|
|
задолженность дочерних и зависимых обществ (76)
| 233
| -
|
|
авансы выданные (60)
| 234
| -
|
|
прочие дебиторы
| 235
| -
|
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течении 12 месяцев после отчетной даты)
| 240
| -
|
|
в том числе: покупатели и заказчики (62, 76, 63)
| 241
| -
|
|
векселя к получению (62)
| 242
| 8 700
|
|
Краткосрочные финансовые вложения (81, 58, 59)
| 250
|
|
|
в том числе: займы, предоставленные организациям на срок менее 12 месяцев.
| 251
| 6 900
|
|
Денежные средства
| 260
|
|
|
в том числе: касса (50)
| 261
| 420
|
|
расчетные счета (51)
| 262
| 28 590
|
|
валютные счета (52)
| 263
| 3 526
|
|
прочие денежные средства (55, 50, 57)
| 264
| -
|
|
Прочие оборотные активы
| 270
| -
|
|
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ II
| 290
| 343 156
|
|
БАЛАНС (сумма строк 190 + 290)
| 300
| 687 278
|
|
|
|
|
|
ПАССИВ
| Код строки
| На начало отч. периода
| На конец отч. периода
|
1
| 2
| 3
| 4
|
РАЗДЕЛ III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
| 410
|
|
|
Уставной капитал (80)
| 410
| 280 400
|
|
Добавочный капитал (83)
| 420
| 16 550
|
|
Резервный Капитал (82)
| 430
| -
|
|
в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством
| 431
| -
|
|
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами
| 432
|
|
|
Фонд социальной сферы
| 440
| -
|
|
Целевые финансирования и поступления (86)
| 450
| 5 270
|
|
Нераспределенная прибыль прошлых лет (84)
| 460
| 108 305
|
|
Непокрытый убыток прошлых лет (84)
| 465
| -
|
|
Нераспределенная прибыль отчетного года (84)
| 470
| 65 100
|
|
Непокрытый убыток отчетного года (84)
| 475
| -
|
|
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ III.
| 490
| 475 625
|
|
|
|
|
|
РАЗДЕЛ IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
| 510
|
|
|
Займы и кредиты (67)
| 510
| -
|
|
в том числе: кредиты банков, подлежащие погашению более, чем через 12 месяцев после отчетной даты
| 511
| 92400
|
|
займы, подлежащие погашению в течении 12 месяцев после отчетной даты
| 512
|
|
|
Прочие долгосрочные обязательства
| 520
|
|
|
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ IV
| 590
| 92 400
|
|
|
|
|
|
РАЗДЕЛ V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСВА
| 610
|
|
|
Займы и кредиты (67)
| 610
|
|
|
в том числе: кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты
| 611
|
|
|
займы, подлежащие погашению в течении 12 месяцев после отчетной даты
| 612
| 16 400
|
|
Кредиторская задолженность
| 620
|
|
|
в том числе: поставщики и подрядчики (60, 76)
| 621
| 19 186
|
|
векселя к уплате (60)
| 622
|
|
|
задолженность перед дочерними и зависимыми обществами (76)
| 623
|
|
|
задолженность перед персоналом организации (70)
| 624
| 21 653
|
|
задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69)
| 625
| 9 701
|
|
задолженность перед бюджетом (68)
| 626
| 34 313
|
|
авансы полученные (62)
| 627
| 18 000
|
|
прочие кредиторы
| 628
|
|
|
Задолженность участникам (учредителям) по видам доходов (75)
| 630
|
|
|
Доходы будущих периодов (98)
| 640
|
|
|
Резервы предстоящих расходов (96)
| 650
|
|
|
Прочие краткосрочные обязательства
| 660
|
|
|
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ V.
| 690
| 119 253
|
|
БАЛАНС (сумма строк 490+590+690)
| 700
| 687 278
|
|
|
|
|
|
1 тип - изменения происходят в активе баланса. При этом одна статья увеличивается, а другая уменьшается на одну и ту же сумму. Итог баланса (валюта) не меняется. Это изменение называется активными. Его можно отразить в виде формулы А + Х - Х = П
2 тип - изменяется пассив баланса. Здесь также одна статья уменьшается, а другая увеличивается на одну и ту же сумму. Валюта баланса не меняется. Формула этого изменения:
3 тип - изменения происходят и в активе и в пассиве в сторону увеличения. При этом увеличиваются статья актива и статья пассива на одну и ту же сумму. Валюта баланса увеличивается на эту же сумму. Этот тип называют активно-пассивное увеличение. Формула изменения:
4 тип - изменяются и актив и пассив, но в сторону уменьшения. При этом уменьшается статья актива и статья пассива на одну и ту же сумму. Валюта баланса уменьшается. Этот тип относят к активно-пассивному уменьшению. Формула Этого изменения:
Определим тип изменений в бухгалтерском балансе предприятия. Результаты приведем в таблице 3.1
|
|
Изменения
|
В балансе
|
Тип
|
Суммы,
|
№ п/п
|
Содержание хозяйственной операции
|
Актив
|
Пассив
|
Изме-нений
|
Тыс. руб.
|
|
|
|
|
|
|
1
| Поступили на предприятие безвозмездно новые полуавтоматические линии
| +
|
| +
|
| 3
| 8400
|
2
| Поступило на расчетный счет от прочих дебиторов в погашение задолженности
| +
| -
|
|
| 1
| 470
|
3
| Отгружена со склада предприятия покупателям готовая продукция
| +
| -
|
|
| 1
| 14400
|
4
| Зачислена на расчетный счет краткосрочная ссуда банка
| +
|
| +
|
| 3
| 52400
|
5
| Получены деньги в кассу с расчетного счета для выплаты заработной платы работникам предприятия
| +
| -
|
|
| 1
| 7220
|
6
| Выдана из кассы заработная плата работникам предприятия
|
| -
|
| -
| 4
| 6900
|
7
| Возвращена на расчетный счет неполученная заработная плата
| +
| -
|
|
| 1
| 720
|
8
| Предприятием приобретены у банка сберегательные сертификаты (краткосрочные финансовые вложения)
| +
| -
|
|
| 1
| 2660
|
9
| Перечислено с расчетного счета дочернему предприятию
| +
| -
|
|
| 1
| 7500
|
10
| Погашена с расчетного счета задолженность банку по краткосрочной ссуде
|
| -
|
| -
| 4
| 52400
|
11
| Поступили на склад от поставщиков основные материалы и покупные полуфабрикаты
| +
|
| +
|
| 3
| 65400
|
12
| Отпущены со склада в производство материалы
| +
| -
|
|
| 1
| 30400
|
13
| Отпущены со склада в производство покупные полуфабрикаты
| +
| -
|
|
| 1
| 17400
|
14
| Начислена заработная плата рабочим за изготовление продукции
|
|
| +
| -
| 2
| 7900
|
15
| Удержаны налоги из заработной платы
|
|
| +
| -
| 2
| 1161
|
16
| Переданы безвозмездно станки другому предприятию
|
| -
|
| -
| 4
| 6400
|
17
| Выдано из кассы под отчет работнику предприятия на хозяйственные нужды
| +
| -
|
|
| 1
| 429
|
18
| Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам
|
| -
| +
|
| 3
| 27690
|
19
| Часть прибыли, остающейся в распоряжении предприятия, присоединена по решению акционеров к уставному капиталу
|
|
| +
| -
| 2
| 4100
|
20
| Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности НДС
|
| -
|
| -
| 4
| 15800
|
21
| Перечислена с расчетного счета задолженность кредиторам за товары и услуги
|
| -
|
| -
| 4
| 690
|
22
| Выпущена из производства готовая продукция
| +
| -
|
|
| 1
| 27220
|
23
| Получена на расчетный счет долгосрочная ссуда банка
| +
|
| +
|
| 3
| 87300
|
24
| Израсходовано подотчетным лицом на нужды производства
| +
| -
|
|
| 1
| 420
|
25
| Остаток неизрасходованной суммы возвращен подотчетным лицом в кассу
| +
| -
|
|
| 1
| 409
|
26
| Принят к оплате счет поставщика за поступившие на склад материалы
| +
|
| +
|
| 3
| 6226
|
27
| Отгружена со склада покупателям готовая продукция
| +
| -
|
|
| 1
| 62572
|
Открыть счета синтетического и аналитического учета, отразить на них хозяйственные операции, подсчитать обороты и остатки;
Сверить итоги аналитической ведомости с соответствующими данными оборотной ведомости и данными счетов синтетического учета.