 |
Главная |
ЖУРНАЛ ХОЗЯЙСТВЕННЫХ ОПЕРАЦИЙ ЗА ФЕВРАЛЬ 2002г.
 2020-02-04 |
 291 |
 Обсуждений (0) |
из
5.00
|
| Сумма, |
Корреспонденция | |||
| Дата
| Содержание хозяйственных операций
| руб.
| Дебит | Кредит |
| 04. фев | 1) Поступили на предприятие компьютеры | 2456 | 08 | 60 |
|
| 2) НДС (20%) | 4912 | 19 | 60 |
| 05. фев | Поступили: |
|
|
|
|
| 3) От базы снабжения № 1 сталь листовая | 1700 | 10 | 60 |
|
| 4) НДС (20%) | 340 | 19 | 60 |
|
| 5) от базы снабжения № 2 полуфабрикаты | 1962 | 10 | 60 |
|
| 6) НДС (20%) | 392,4 | 19 | 60 |
| 08. фев | Отпущено в производство: |
|
|
|
|
| 7) Сталь листовая | 1102 | 20 | 10 |
|
| 8) Краска масляная | 605 | 20 | 10 |
| 11. фев | 9) Отпущены материалы на цеховые нужды | 500 | 25 | 10 |
| 11. фев | 10) Отпущены полуфабрикаты на общецеховые нужды | 580 | 25 | 10 |
| 12. фев | Оплачены счета: |
|
|
|
|
| 11) База снабжения № 1 | 2040 | 60 | 51 |
|
| 12) База снабжения № 2 | 2354,4 | 60 | 51 |
|
| 13) Прочих | 350 | 60 | 51 |
| 12. фев | 14) Оплаченный НДС по приобретенным ценностям выставлен к зачету бюджетов | 732,4 | 68 | 19 |
| 20. фев | 15) Отпущено в производство топливо для работы производственного оборудования | 2200 | 20 | 10 |
| 22. фев | 16) Начислена заработная плата рабочим за изготовление продукции | 4424 | 20 | 70 |
| 22. фев | 17) Начислена заработная плата рабочим, занятым обслуживанием производственного оборудования | 2900 | 25 | 70 |
| 22. фев | 18) Начислена заработная плата цеховому персоналу | 4600 | 26 | 70 |
| 22. фев | 19) Начислена заработная плата заводскому персоналу | 5200 | 51 | 70 |
| 22. фев | Произведены отчисления на социальное страхование (35,6%) с заработной платы: |
|
|
|
|
| 20) Рабочих занятых изготовлением продукции | 1574,9 | 20 | 69 |
|
| 21) Рабочих, занятых обслуживанием производственного оборудования | 1032,4 | 20 | 69 |
|
| 22) Цехового персонала | 1637,6 | 25 | 69 |
|
| 23) Заводского персонала | 1851,2 | 26 | 69 |
| 22. фев | Удержаны налоги с заработной платы: |
|
|
|
|
| 24) рабочих занятых изготовлением продукции | 575 | 70 | 68 |
|
| 25) Рабочих, занятых обслуживанием производственного оборудования | 377 | 70 | 68 |
|
| 26) Цехового персонала | 598 | 70 | 68 |
|
| 27) Заводского персонала | 676 | 70 | 68 |
| 25. фев | Начислена амортизация по основным средствам: |
|
|
|
|
| 28) Производственному оборудованию | 940 | 20 | 02 |
|
| 29) Общецехового назначения | 660 | 25 | 02 |
|
| 30) Общезаводского назначения | 670 | 26 | 02 |
| 25. фев | Включаются в затраты на производство: |
|
|
|
|
| 31) Расходы на содержание и эксплуатацию машин и оборудования | 3140 | 20 | 25 |
|
| 32) Общецеховые расходы | 1740 | 20 | 25 |
|
| 33) Общезаводские расходы | 670 | 20 | 26 |
| 28. фев | 34) Выпущена из производства готовая продукция: | 40400 | 43 | 20 |
| 28. фев | 35) Отгружена покупателям готовая продукция | 40400 | 90.2 | 43 |
| 28. фев | 36) Выставлен счет покупателям за отгруженную им продукцию | 72400 | 62 | 90 |
| 28. фев | 37) Начислен НДС с выручки от реализации | 12067 | 90 | 68 |
| 28. фев | 38) Отражен финансовый результат от реализации | 124867 | 90 | 99 |
|
| ИТОГО ПО ЖУРНАЛУ: | 341205,5 |
|
|
2) Счета, на которых хозяйственные средства, и их источники и процессы отражаются в обобщенном виде, называются синтетическими ("Основные средства", "Материалы", "Уставный капитал", "Расчеты с персоналом по оплате труда" и т.д.). Синтетический счет ведется только в денежном выражении.
Счета, на которых отражаются детальные данные по каждому отдельному виду хозяйственных средств, и их источников и процессов, называются аналитическими.
3) Откроем счета синтетического и аналитического учёта, отразив на них хозяйственные операции, подсчитаем обороты и остатки.
АКТИВНЫЕ СЧЕТА
| 01 Основные средства |
| 08 Вложения во внеоборотные активы | ||
|
|
|
|
|
|
| Дебет | Кредит |
| Дебет | Кредит |
| Сн = 198100 |
|
| Сн = 0 |
|
|
|
|
| 1) 24 560 |
|
| Дб. Оборот = 0 | Кр. Оборот - |
| Дб. Оборот = 0 | Кр. Оборот - |
| Ск = 198 100 |
|
| Ск = 24 560 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 10 Материалы |
|
| 19 НДС по приобретённым ценностям | |
|
|
|
|
|
|
| Дебет | Кредит |
| Дебет | Кредит |
| Сн = 17 450 |
|
| Сн = 0 |
|
| 3) 1 700 | 7) 1 102 |
| 2) 4 912 | 14) 732,40 |
| 5) 1 962 | 8) 605 |
| 4) 340 |
|
|
| 9) 500 |
| 6) 392,40 |
|
|
| 10) 580 |
| Дб. Оборот = 5 644,40 | Кр. Оборот - 732,40 |
|
| 15) 2 200 |
| Ск = 4 912 |
|
| Дб. Оборот = 3 662 | Кр. Оборот = 4 987 |
|
|
|
| Ск = 16 125 |
|
|
|
|
|
|
|
| 25 Общепроизводственные расходы | |
|
|
|
|
|
|
| 20 Основное производство |
| Дебет | Кредит | |
|
|
|
| Сн = 0 |
|
| Дебет | Кредит |
| 9) 500 | 31) 3 140 |
| Сн = 25 800 |
|
| 10) 580 | 32) 1 740 |
| 7) 1 102 | 34) 40 400 |
| 17) 2 900 |
|
| 8) 605 |
|
| 22) 1 637,60 |
|
| 15) 2 200 |
|
| 29) 660 |
|
| 16) 4 424 |
|
| Дб. Оборот = 6 277,60 | Кр. Оборот - 4 880 |
| 20) 1 574,90 |
|
| Ск = 1 397,60 |
|
| 21) 1 032,40 |
|
|
|
|
| 28) 940 |
|
|
|
|
| 31) 3 140 |
|
| 41 Товары |
|
| 32) 1 740 |
|
|
|
|
| 33) 670 |
|
| Дебет | Кредит |
| Дб. Оборот = 17 428,30 | Кр. Оборот - 40 400 |
| Сн = 5 000 |
|
| Ск = 2 828,30 |
|
|
|
|
|
|
|
| Дб. Оборот = 0 | Кр. Оборот = 0 |
|
|
|
| Ск = 5 000 |
|
| 26 Общехозяйственные расходы |
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
| Дебет | Кредит |
| 43 Готовая продукция | |
| Сн = 0 |
|
|
|
|
| 18) 4 600 | 33) 670 |
| Дебет | Кредит |
| 23) 1 851, 20 |
|
| Сн = 15 000 |
|
| 30) 670 |
|
| 34) 40 400 | 35) 40 400 |
| Дб. Оборот = 7 121, 20 | Кр. Оборот - 670 |
|
|
|
| Ск = 6 451, 20 |
|
| Дб. Оборот = 40 400 | Кр. Оборот = 0 |
|
|
|
| Ск = 15 000 |
|
|
|
|
|
|
|
| 44 Расходы на продажу |
|
|
| |
|
|
|
| 50 Касса |
|
| Дебет | Кредит |
|
|
|
| Сн = 1 310 |
|
| Дебет | Кредит |
|
|
|
| Сн = 1 000 |
|
| Дб. Оборот = 0 | Кр. Оборот =0 |
|
|
|
| Ск = 1 310 |
|
| Дб. Оборот = 0 | Кр. Оборот = 0 |
|
|
|
| Ск = 1 000 |
|
|
|
|
|
|
|
| 51 Расчётные счета |
|
|
|
|
|
|
|
| 62 Расчёты с покупателями и заказчиками | |
| Дебет | Кредит |
|
|
|
| Сн = 120 000 |
|
| Дебет | Кредит |
| 19) 5 200 | 11) 2 040 |
| Сн = 0 |
|
|
| 12) 2 354,40 |
| 36) 72 400 |
|
|
| 13) 350 |
|
|
|
| Дб. Оборот = 5 200 | Кр. Оборот - 4 744,40 |
| Дб. Оборот = 72 400 | Кр. Оборот - |
| Ск = 120 455,60 |
|
| Ск = 72 400 |
|
|
|
|
|
|
|
ПАССИВНЫЕ СЧЕТА
| 02 Амортизация основных средств |
| 60 Расчёты с поставщиками и подрядчиками | ||
|
|
|
|
|
|
| Дебет | Кредит |
| Дебет | Кредит |
|
| Сн = 8 300 |
|
| Сн = 9 190 |
|
| 28) 940 |
| 11) 2 040 | 1) 24 560 |
|
| 29) 660 |
| 12) 2 354,40 | 2) 4 912 |
|
| 30) 670 |
| 13) 350 | 3) 1 700 |
|
|
|
|
| 4) 340 |
| Дб. Оборот - | Кр. Оборот = 2 270 |
|
| 5) 1 962 |
|
| Ск = 10 570 |
|
| 6) 392,40 |
|
|
|
| Дб. Оборот - 4 744,40 | Кр. Оборот = 33 866,40 |
|
|
|
|
| Ск = 38 312 |
| 66 Расчёты по краткосрочным кредитам и займам |
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
| Дебет | Кредит |
| 68 Расчёты по налогам и сборам | |
|
| Сн = 90 000 |
|
|
|
|
|
|
| Дебет | Кредит |
| Дб. Оборот - | Кр. Оборот = 0 |
|
| Сн = 3 670 |
|
| Ск = 90 000 |
| 14) 732,40 | 24) 575 |
|
|
|
|
| 25) 377 |
|
|
|
|
| 26) 598 |
| 69 Расчёты по социальному страхованию |
|
| 27) 676 | |
|
|
|
|
| 37) 12 067 |
| Дебет | Кредит |
| Дб. Оборот - 732,40 | Кр. Оборот = 14 293 |
|
| Сн = 0 |
|
| Ск = 17 230,60 |
|
| 20) 1 574,90 |
|
|
|
|
| 21) 1 032,40 |
|
|
|
|
| 22) 1 637,60 |
| 70 Расчёты с персоналом по заработной плате | |
|
| 23) 1 851, 20 |
|
|
|
| Дб. Оборот - | Кр. Оборот = 6 096,10 |
| Дебет | Кредит |
|
| Ск = 6 096,10 |
|
| Сн = 22 500 |
|
|
|
| 24) 575 | 16) 4 424 |
|
|
|
| 25) 377 | 17) 2 900 |
| 80 Уставной капитал |
| 26) 598 | 18) 4 600 | |
|
|
|
| 27) 676 | 19) 5 200 |
| Дебет | Кредит |
|
|
|
|
| Сн = 150 000 |
| Дб. Оборот - 2 226 | Кр. Оборот = 17 124 |
|
|
|
|
| Ск = 37 398 |
|
|
|
|
|
|
| Дб. Оборот - | Кр. Оборот = 0 |
|
|
|
|
| Ск = 150 000 |
|
|
|
|
|
|
| 90.2 Продажи | |
|
|
|
|
|
|
| 99 Прибыли и убытки |
| Дебет | Кредит | |
|
|
|
|
| Сн = 0 |
| Дебет | Кредит |
| 37) 12 067 | 36) 72 400 |
|
| Сн = 100 000 |
| 35) 40 400 |
|
|
| 38) 124 867 |
| 38) 124 867 |
|
|
|
|
|
|
|
| Дб. Оборот - | Кр. Оборот = 124 867 |
| Дб. Оборот - 177 334 | Кр. Оборот = 72 400 |
|
| Ск = 224 867 |
| Cк = 104 934 |
|
Оборотная ведомость по счетам синтетического учета
| Код | Наименование счета | Остаток на начало года Сн | Обороты | Остаток на конец года Ск | |||
| счета | |||||||
|
|
| дебет | кредит | дебет | кредит | дебет | кредит |
| 1 | Основные средства | 198 100 | - | - | - | 198 100 |
|
| 2 | Амортизация основных средств | - | 8 300 | - | 2 270 | - | 10 570 |
| 8 | Вложения во внеоборотные активы | 0 | - | 24 560 | - | 24 560 | - |
| 10 | Материалы | 17 450 | - | 3 662,00 | 4 987 | 16 125 |
|
| 19 | НДС по приобретенным ценностям | 0 | - | 5 644,4 | 732,40 | 4 912 |
|
| 20 | Основное производство | 25 800 | - | 17 428,3 | 40 400 | 2 828,3 |
|
| 23 | Вспомогательное производство | 0 | - |
|
|
|
|
| 25 | Общепроизводственные расходы | 0 | - | 6 277,60 | 4 880 | 1 397,6 |
|
| 26 | Общехозяйственные расходы | 0 | - | 7 121, 20 | 670 | 6 451,2 | - |
| 41 | Товары | 5 000 | - | - | - | 5 000 |
|
| 43 | Готовая продукция | 15 000 | - | 40 400 | 40 400 | 15 000 | - |
| 44 | Расходы на продажу | 1 310 | - | - | - | 1 310 | - |
| 50 | Касса | 1 000 | - | - | - | 1 000 | - |
| 51 | Расчетные счета | 120 000 | - | 5 200 | 4 744,4 | 120 455,6 |
|
| 60 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками | - | 9 190 | 4 744,4 | 33 866,4 | - | 38 312 |
| 62 | Расчеты с покупателями и заказчиками | 0 | - | 72 400 | - | 72 400 | - |
| 66 | Расчеты по краткосрочным кредитам и займам | - | 90 000 | - | - | - | 90 000 |
| 68 | Расчеты по налогам и сборам | - | 3 670 | 732,4 | 14 293 | - | 17 230,6 |
| 69 | Расчеты по социальному страхованию | - | 0 | - | 6 096,1 | - | 6 096,1 |
| 70 | Расчеты с персоналом по заработной плате | - | 22 500 | 2 226 | 17 124 | - | 37 398 |
| 80 | Уставной капитал | - | 150 000 | - | - | - | 150 000 |
| 90 | Продажи | - | - | 177 334 | 72 400 | 104934 | - |
| 99 | Прибыли и убытки | - | 100 000 | - | 124 867 | - | 224 867 |
|
| |||||||
ИТОГО
383 660
383 660
367 730,3
367 730,3
574 473,7
574 473,7
