ЖУРНАЛ ХОЗЯЙСТВЕННЫХ ОПЕРАЦИЙ ЗА ФЕВРАЛЬ 2002г.
|
|
Сумма,
|
Корреспонденция
| Дата
| Содержание хозяйственных операций
| руб.
| Дебит
| Кредит
| 04. фев
| 1) Поступили на предприятие компьютеры
| 2456
| 08
| 60
|
| 2) НДС (20%)
| 4912
| 19
| 60
| 05. фев
| Поступили:
|
|
|
|
| 3) От базы снабжения № 1 сталь листовая
| 1700
| 10
| 60
|
| 4) НДС (20%)
| 340
| 19
| 60
|
| 5) от базы снабжения № 2 полуфабрикаты
| 1962
| 10
| 60
|
| 6) НДС (20%)
| 392,4
| 19
| 60
| 08. фев
| Отпущено в производство:
|
|
|
|
| 7) Сталь листовая
| 1102
| 20
| 10
|
| 8) Краска масляная
| 605
| 20
| 10
| 11. фев
| 9) Отпущены материалы на цеховые нужды
| 500
| 25
| 10
| 11. фев
| 10) Отпущены полуфабрикаты на общецеховые нужды
| 580
| 25
| 10
| 12. фев
| Оплачены счета:
|
|
|
|
| 11) База снабжения № 1
| 2040
| 60
| 51
|
| 12) База снабжения № 2
| 2354,4
| 60
| 51
|
| 13) Прочих
| 350
| 60
| 51
| 12. фев
| 14) Оплаченный НДС по приобретенным ценностям выставлен к зачету бюджетов
| 732,4
| 68
| 19
| 20. фев
| 15) Отпущено в производство топливо для работы производственного оборудования
| 2200
| 20
| 10
| 22. фев
| 16) Начислена заработная плата рабочим за изготовление продукции
| 4424
| 20
| 70
| 22. фев
| 17) Начислена заработная плата рабочим, занятым обслуживанием производственного оборудования
| 2900
| 25
| 70
| 22. фев
| 18) Начислена заработная плата цеховому персоналу
| 4600
| 26
| 70
| 22. фев
| 19) Начислена заработная плата заводскому персоналу
| 5200
| 51
| 70
| 22. фев
| Произведены отчисления на социальное страхование (35,6%) с заработной платы:
|
|
|
|
| 20) Рабочих занятых изготовлением продукции
| 1574,9
| 20
| 69
|
| 21) Рабочих, занятых обслуживанием производственного оборудования
| 1032,4
| 20
| 69
|
| 22) Цехового персонала
| 1637,6
| 25
| 69
|
| 23) Заводского персонала
| 1851,2
| 26
| 69
| 22. фев
| Удержаны налоги с заработной платы:
|
|
|
|
| 24) рабочих занятых изготовлением продукции
| 575
| 70
| 68
|
| 25) Рабочих, занятых обслуживанием производственного оборудования
| 377
| 70
| 68
|
| 26) Цехового персонала
| 598
| 70
| 68
|
| 27) Заводского персонала
| 676
| 70
| 68
| 25. фев
| Начислена амортизация по основным средствам:
|
|
|
|
| 28) Производственному оборудованию
| 940
| 20
| 02
|
| 29) Общецехового назначения
| 660
| 25
| 02
|
| 30) Общезаводского назначения
| 670
| 26
| 02
| 25. фев
| Включаются в затраты на производство:
|
|
|
|
| 31) Расходы на содержание и эксплуатацию машин и оборудования
| 3140
| 20
| 25
|
| 32) Общецеховые расходы
| 1740
| 20
| 25
|
| 33) Общезаводские расходы
| 670
| 20
| 26
| 28. фев
| 34) Выпущена из производства готовая продукция:
| 40400
| 43
| 20
| 28. фев
| 35) Отгружена покупателям готовая продукция
| 40400
| 90.2
| 43
| 28. фев
| 36) Выставлен счет покупателям за отгруженную им продукцию
| 72400
| 62
| 90
| 28. фев
| 37) Начислен НДС с выручки от реализации
| 12067
| 90
| 68
| 28. фев
| 38) Отражен финансовый результат от реализации
| 124867
| 90
| 99
|
| ИТОГО ПО ЖУРНАЛУ:
| 341205,5
|
|
|
2) Счета, на которых хозяйственные средства, и их источники и процессы отражаются в обобщенном виде, называются синтетическими ("Основные средства", "Материалы", "Уставный капитал", "Расчеты с персоналом по оплате труда" и т.д.). Синтетический счет ведется только в денежном выражении.
Счета, на которых отражаются детальные данные по каждому отдельному виду хозяйственных средств, и их источников и процессов, называются аналитическими.
3) Откроем счета синтетического и аналитического учёта, отразив на них хозяйственные операции, подсчитаем обороты и остатки.
АКТИВНЫЕ СЧЕТА
01 Основные средства
|
| 08 Вложения во внеоборотные активы
|
|
|
|
|
| Дебет
| Кредит
|
| Дебет
| Кредит
| Сн = 198100
|
|
| Сн = 0
|
|
|
|
| 1) 24 560
|
| Дб. Оборот = 0
| Кр. Оборот -
|
| Дб. Оборот = 0
| Кр. Оборот -
| Ск = 198 100
|
|
| Ск = 24 560
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 10 Материалы
|
|
| 19 НДС по приобретённым ценностям
|
|
|
|
|
| Дебет
| Кредит
|
| Дебет
| Кредит
| Сн = 17 450
|
|
| Сн = 0
|
| 3) 1 700
| 7) 1 102
|
| 2) 4 912
| 14) 732,40
| 5) 1 962
| 8) 605
|
| 4) 340
|
|
| 9) 500
|
| 6) 392,40
|
|
| 10) 580
|
| Дб. Оборот = 5 644,40
| Кр. Оборот - 732,40
|
| 15) 2 200
|
| Ск = 4 912
|
| Дб. Оборот = 3 662
| Кр. Оборот = 4 987
|
|
|
| Ск = 16 125
|
|
|
|
|
|
|
| 25 Общепроизводственные расходы
|
|
|
|
|
| 20 Основное производство
|
| Дебет
| Кредит
|
|
|
| Сн = 0
|
| Дебет
| Кредит
|
| 9) 500
| 31) 3 140
| Сн = 25 800
|
|
| 10) 580
| 32) 1 740
| 7) 1 102
| 34) 40 400
|
| 17) 2 900
|
| 8) 605
|
|
| 22) 1 637,60
|
| 15) 2 200
|
|
| 29) 660
|
| 16) 4 424
|
|
| Дб. Оборот = 6 277,60
| Кр. Оборот - 4 880
| 20) 1 574,90
|
|
| Ск = 1 397,60
|
| 21) 1 032,40
|
|
|
|
| 28) 940
|
|
|
|
| 31) 3 140
|
|
| 41 Товары
|
| 32) 1 740
|
|
|
|
| 33) 670
|
|
| Дебет
| Кредит
| Дб. Оборот = 17 428,30
| Кр. Оборот - 40 400
|
| Сн = 5 000
|
| Ск = 2 828,30
|
|
|
|
|
|
|
| Дб. Оборот = 0
| Кр. Оборот = 0
|
|
|
| Ск = 5 000
|
| 26 Общехозяйственные расходы
|
|
|
|
|
|
|
|
| Дебет
| Кредит
|
| 43 Готовая продукция
| Сн = 0
|
|
|
|
| 18) 4 600
| 33) 670
|
| Дебет
| Кредит
| 23) 1 851, 20
|
|
| Сн = 15 000
|
| 30) 670
|
|
| 34) 40 400
| 35) 40 400
| Дб. Оборот = 7 121, 20
| Кр. Оборот - 670
|
|
|
| Ск = 6 451, 20
|
|
| Дб. Оборот = 40 400
| Кр. Оборот = 0
|
|
|
| Ск = 15 000
|
|
|
|
|
|
| 44 Расходы на продажу
|
|
|
|
|
|
| 50 Касса
|
| Дебет
| Кредит
|
|
|
| Сн = 1 310
|
|
| Дебет
| Кредит
|
|
|
| Сн = 1 000
|
| Дб. Оборот = 0
| Кр. Оборот =0
|
|
|
| Ск = 1 310
|
|
| Дб. Оборот = 0
| Кр. Оборот = 0
|
|
|
| Ск = 1 000
|
|
|
|
|
|
| 51 Расчётные счета
|
|
|
|
|
|
|
| 62 Расчёты с покупателями и заказчиками
| Дебет
| Кредит
|
|
|
| Сн = 120 000
|
|
| Дебет
| Кредит
| 19) 5 200
| 11) 2 040
|
| Сн = 0
|
|
| 12) 2 354,40
|
| 36) 72 400
|
|
| 13) 350
|
|
|
| Дб. Оборот = 5 200
| Кр. Оборот - 4 744,40
|
| Дб. Оборот = 72 400
| Кр. Оборот -
| Ск = 120 455,60
|
|
| Ск = 72 400
|
|
|
|
|
|
|
ПАССИВНЫЕ СЧЕТА
02 Амортизация основных средств
|
| 60 Расчёты с поставщиками и подрядчиками
|
|
|
|
|
| Дебет
| Кредит
|
| Дебет
| Кредит
|
| Сн = 8 300
|
|
| Сн = 9 190
|
| 28) 940
|
| 11) 2 040
| 1) 24 560
|
| 29) 660
|
| 12) 2 354,40
| 2) 4 912
|
| 30) 670
|
| 13) 350
| 3) 1 700
|
|
|
|
| 4) 340
| Дб. Оборот -
| Кр. Оборот = 2 270
|
|
| 5) 1 962
|
| Ск = 10 570
|
|
| 6) 392,40
|
|
|
| Дб. Оборот - 4 744,40
| Кр. Оборот = 33 866,40
|
|
|
|
| Ск = 38 312
| 66 Расчёты по краткосрочным кредитам и займам
|
|
|
|
|
|
|
|
| Дебет
| Кредит
|
| 68 Расчёты по налогам и сборам
|
| Сн = 90 000
|
|
|
|
|
|
| Дебет
| Кредит
| Дб. Оборот -
| Кр. Оборот = 0
|
|
| Сн = 3 670
|
| Ск = 90 000
|
| 14) 732,40
| 24) 575
|
|
|
|
| 25) 377
|
|
|
|
| 26) 598
| 69 Расчёты по социальному страхованию
|
|
| 27) 676
|
|
|
|
| 37) 12 067
| Дебет
| Кредит
|
| Дб. Оборот - 732,40
| Кр. Оборот = 14 293
|
| Сн = 0
|
|
| Ск = 17 230,60
|
| 20) 1 574,90
|
|
|
|
| 21) 1 032,40
|
|
|
|
| 22) 1 637,60
|
| 70 Расчёты с персоналом по заработной плате
|
| 23) 1 851, 20
|
|
|
| Дб. Оборот -
| Кр. Оборот = 6 096,10
|
| Дебет
| Кредит
|
| Ск = 6 096,10
|
|
| Сн = 22 500
|
|
|
| 24) 575
| 16) 4 424
|
|
|
| 25) 377
| 17) 2 900
| 80 Уставной капитал
|
| 26) 598
| 18) 4 600
|
|
|
| 27) 676
| 19) 5 200
| Дебет
| Кредит
|
|
|
|
| Сн = 150 000
|
| Дб. Оборот - 2 226
| Кр. Оборот = 17 124
|
|
|
|
| Ск = 37 398
|
|
|
|
|
| Дб. Оборот -
| Кр. Оборот = 0
|
|
|
|
| Ск = 150 000
|
|
|
|
|
|
| 90.2 Продажи
|
|
|
|
|
| 99 Прибыли и убытки
|
| Дебет
| Кредит
|
|
|
|
| Сн = 0
| Дебет
| Кредит
|
| 37) 12 067
| 36) 72 400
|
| Сн = 100 000
|
| 35) 40 400
|
|
| 38) 124 867
|
| 38) 124 867
|
|
|
|
|
|
| Дб. Оборот -
| Кр. Оборот = 124 867
|
| Дб. Оборот - 177 334
| Кр. Оборот = 72 400
|
| Ск = 224 867
|
| Cк = 104 934
|
|
Оборотная ведомость по счетам синтетического учета
Код
| Наименование счета
| Остаток на начало года Сн
| Обороты
| Остаток на конец
года Ск
| счета
|
|
| дебет
| кредит
| дебет
| кредит
| дебет
| кредит
| 1
| Основные средства
| 198 100
| -
| -
| -
| 198 100
|
| 2
| Амортизация основных средств
| -
| 8 300
| -
| 2 270
| -
| 10 570
| 8
| Вложения во внеоборотные активы
| 0
| -
| 24 560
| -
| 24 560
| -
| 10
| Материалы
| 17 450
| -
| 3 662,00
| 4 987
| 16 125
|
| 19
| НДС по приобретенным ценностям
| 0
| -
| 5 644,4
| 732,40
| 4 912
|
| 20
| Основное производство
| 25 800
| -
| 17 428,3
| 40 400
| 2 828,3
|
| 23
| Вспомогательное производство
| 0
| -
|
|
|
|
| 25
| Общепроизводственные расходы
| 0
| -
| 6 277,60
| 4 880
| 1 397,6
|
| 26
| Общехозяйственные расходы
| 0
| -
| 7 121, 20
| 670
| 6 451,2
| -
| 41
| Товары
| 5 000
| -
| -
| -
| 5 000
|
| 43
| Готовая продукция
| 15 000
| -
| 40 400
| 40 400
| 15 000
| -
| 44
| Расходы на продажу
| 1 310
| -
| -
| -
| 1 310
| -
| 50
| Касса
| 1 000
| -
| -
| -
| 1 000
| -
| 51
| Расчетные счета
| 120 000
| -
| 5 200
| 4 744,4
| 120 455,6
|
| 60
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками
| -
| 9 190
| 4 744,4
| 33 866,4
| -
| 38 312
| 62
| Расчеты с покупателями и заказчиками
| 0
| -
| 72 400
| -
| 72 400
| -
| 66
| Расчеты по краткосрочным кредитам и займам
| -
| 90 000
| -
| -
| -
| 90 000
| 68
| Расчеты по налогам и сборам
| -
| 3 670
| 732,4
| 14 293
| -
| 17 230,6
| 69
| Расчеты по социальному страхованию
| -
| 0
| -
| 6 096,1
| -
| 6 096,1
| 70
| Расчеты с персоналом по заработной плате
| -
| 22 500
| 2 226
| 17 124
| -
| 37 398
| 80
| Уставной капитал
| -
| 150 000
| -
| -
| -
| 150 000
| 90
| Продажи
| -
| -
| 177 334
| 72 400
| 104934
| -
| 99
| Прибыли и убытки
| -
| 100 000
| -
| 124 867
| -
| 224 867
|
| |
ИТОГО
|
383 660
|
383 660
|
367 730,3
|
367 730,3
|
574 473,7
|
574 473,7
|