Анализ показателей деятельности ОАО ИУК «ФиБр»

За 2009 год организация «ФиБр» оказала следующие виды услуг:

· Провела учебные курсы по обучению работы с программным продуктом «Project Expert» (с последующей продажей и установкой соответствующей версии программы)

· Оказала услуги по разработке и составлению бизнес-планов

· Оказала консалтинговые услуги

Также организация провела конкурс «БИТ Сибирь 2010», но поскольку данная деятельность не направлена на извлечение прибыли, а носит сугубо социальный характер, и проведение данного мероприятия осуществлялось только за счет спонсорских средств (Администрация Томской области, ММВБ, «Самотлор-Инвест» и т д), соответственно данную деятельность я не буду принимать во внимание при анализе деятельности и оценке финансовых результатов.

При проведении анализа показателей деятельности фирмы необходимо определить источники формирования доходов (в количественном и стоимостном выражении) и долю расходов, которые организация несет при оказании услуг, продаже товаров.

Для определения расходов я рассчитала себестоимость оказанных услуг, проданных товаров на основании предоставленных мне документов (положений об оплате труда, штатного расписания, сметы расходов, отчета «О прибылях и убытках»), сравнила эти данные с предыдущими отчетными периодами (2008 г), а также определила долю себестоимости в выручке.

1. Анализ себестоимости

А. Себестоимость услуг по проведению учебных курсов:

Всего за 2009 год было проведено 8 курсов.

Количество слушателей – 84,

Продолжительность курса – 15 дней

Себестоимость складывается из следующих элементов:

· Стоимость программного продукта приобретенного для собственных нужд и используемая для обучения -49000 руб.

Слушателей курсов обеспечивали обедом, и 2 перерывами на кофе-брейк:

· Стоимость обедов (за 15 дней на 1-го человека) составила 750 руб., кол-во курсов, проведенных за год = 8 шт

Расходы на обед = 750*8 *84 = 504000 руб

· Стоимость 2 кофе-брейков (за 15 дней на 1-го человека) составила 180

Расход на кофе-брейк – 180*8*84 = 120960

· Заработная плата работнику, проводившему курс З/ пл за 1 курс 12000 руб

Кол-во курсов - 8 шт

Расход на заработную плату = 12000*9 = 96000 руб

Таблица 4: «Стоимость каждого элемента себестоимости»

Б.Услуги по бизнес – планированию, а также консалтинговые услуги я объединила в одну группу, поскольку они имеют одинаковую структуру затрат.

За год были оказаны следующие услуги:

· Разработка документов для инвесторов и банков - 48 услуг

· Быстрый финансовый анализ - 144 услуг

· Полный финансовый анализ – 60 услуг

· Заключение о стоимости бизнеса – 60 услуг

· Составление бизнес – плана – 72 услуги

· Составление заявок в различные фонды – 48 услуг

· Разработка финансовых мероприятий по сокращению издержек – 24 услуги

· Поиск инвестора – 3 услуги

Всего за год было оказано 459 услуг

Себестоимость данных услуг складывается на основе начисленной заработной платы сотрудникам, осуществляющих данные работы.

Данные работы осуществляли 3 сотрудника (за исключением поиска инвестора), их оклады составляют 12 тыс рублей.

Т о, расходы на оплату работы сотрудников, оказ-х данные услуги =12000*3*12 = = 432000 руб в год.

Расходы на поиск инвесторов, в общем, составили 6000руб

Таким образом, с/с по вышеперечисленным услугам составила 438000 руб в год

Общая себестоимость проданных товаров, оказанных услуг =1207960 руб

Управленческие расходы = 1913540

Для характеристики уровня себестоимости в целом по предприятию я рассчитала затраты на рубль произведенной продукции:

Зруб =  =  = 2,58руб

Показатель больше 1 , значит продукция (услуги) рентабльна

Также я анализировала структуру затрат на оказание услуг, для этого я определила удельный вес каждого элемента затрат:

З/пл =  =  = 16%

Т О, в полной себестоимости продукции 16% занимает заработная плата работников

Управленческие расходы =  =  = 61,46%

Т О, управленческие расходы занимают самую большую долю, а именно, 61%.

Получается, что на остальные элементы затрат приходится 23%.

Анализ структуры себестоимости:

Таблица 5: «Анализ себестоимости»

2. Объем реализованных товаров составил 8 шт

Объем оказанных услуг составил (8+459) = 467 услуг

3. Выручка от продаж:

А.) Выручка от оказания услуг по обучению:

Б.) Выручка от оказания услуг по бизнес-планированию и консалтинговых услуг:

Прейскурант цен на данные услуги можно посмотреть в приложении.

Общая выручка от оказания этих видов услуг составила 923600 руб

Т О, Выручка от продаж составила 3259220 руб

В.) Помимо этого, в 2009 году организация получила доход и осуществила расходы, не связанные с их производственной деятельностью

· Прочие доходы составили - 340000 руб.

· Прочие расходы составили 3620000 руб.