Теоретические аспекты платежеспособности и кредитоспособности заёмщика

Курсовая работа

Тема: « Платёжеспособность ссудозаёмщика и кредитный риск банка »

                                                         Выполнила: студент(ка) группы: СОД 502д

                                        Федичкина Анна Андреевна                           

                                                    Проверила: Халтурина Ольга Альбертовна

Новосибирск 2008

Содержание

Введение                                                                                                                                           3

1. Теоретические аспекты платёжеспособности заёмщика                                                           4

1.1. Понятие платёжеспособности и кредитоспособности заёмщика                                  4

1.2. Правовые аспекты кредитования                                                                                      7

1.3. Кредитный риск: содержание, оценка, причины и методы управления                     10

2. Оценка кредитоспособности заёмщика                                                                                      13

2.1. Оценка кредитоспособности юридических лиц                                                            13

2.2. Оценка кредитоспособности физических лиц                                                               25

3. Характеристика деятельности  Сибирского банка Сбербанка РФ                                         30

3.1. История развития  Сибирского банка Сбербанка РФ                                                  30

3.2. Анализ кредитоспособности заёмщиков и кредитный риск Сибирского банка Сбербанка РФ                                                                                                                        34

4. Заключение                                                                                                                                         36

5. Список использованных источников                                                                                          37

6. Приложение                                                                                                                                        38

Введение

В настоящее время на рынке сложилась довольно интересная ситуация в сфере кредитования физических и юридических лиц. Получение кредита является нормальным процессом для населения России. Люди привыкают жить в кредит. Но несмотря на то, что потребность в получении кредита возрастает у населения, а у коммерческого банка появляется другая очень важная проблема, а именно оценка платежеспособности потенциального ссудозаёмщика. Методика оценки платежеспособности несёт очень важную роль в деятельности коммерческого банка, так как она позволяет выявить кредитный риск банка, надёжность предполагаемого заёмщика и соответственно получит ли коммерческий банк прибыль от проведённой операции. В связи с этим возникает потребность в нахождении наилучшего метода определения кредитоспособности заемщика.

Перед собой я поставила следующую цель: «изучить методическое обеспечение оценки кредитоспособности заёмщика и сформировать оптимальные методические подходы к оценке способности заёмщика погасить все обязательства перед коммерческим банком в полном объёме и в срок.

Для того, чтобы достичь поставленную цель необходимо решить следующие задачи:

1. Определить понятия платежеспособности и кредитоспособности;

2. Найти способы снижения кредитного риска банка;

3. Сформировать методические подходы к оценке кредитоспособности коммерческих организаций.

Теоретические аспекты платежеспособности и кредитоспособности заёмщика

 1.1 Понятие платежеспособности и кредитоспособности

В условиях становления и развития рыночных отношений кре­диторам необходимо иметь точное представление о кредитоспособно­сти их партнера. Для достижения этой цели коммерческие банки раз­рабатывают собственные методики определения кредитоспособности. Однако для этого необходимо четко определить, что включает в себя это понятие, характерное для рыночной экономики. В условиях дирек­тивной централизованной системы распределения финансовых ресур­сов СССР, когда искажались сами принципы кредитования и отсут­ствовала экономическая основа для эффективного развития кредитных отношений, понятия «кредитоспособность» как такового не было, сле­довательно, не было и необходимости оценки кредитоспособности заемщика при выдаче кредитных ресурсов. Процесс перехода к рыноч­ным отношениям существенно изменил взаимоотношения организа­ций и их кредиторов. На первый план вышли условия взаимовыгод­ного партнерства и общий экономический интерес, непосредственно связанный с кредитоспособностью заемщика.

В учебнике «Банковское дело» под редакцией профессора О.И. Лаврушина кредитоспособность трактуется как способность заем­щика полностью и в срок рассчитаться по своим долговым обязатель­ствам (основному долгу и процентам). Такого же мнения придер­живается профессор АД. Шеремет. А.И. Ачкасов же под кредитоспособностью хозяйствующего субъекта понимает его способ­ность своевременно производить все срочные платежи при обеспече­нии нормального хода производства за счет наличия адекватных соб­ственных средств и в форме, позволяющей без серьезных финансовых потрясений мобилизовать в кратчайшие сроки достаточный объем денежных средств для удовлетворения всех срочных обязательств перед различными кредиторами. Продолжением этой фор­мулировки может служить определение В.Т. Севрука: «Финансовое состояние предприятия выражается его платеже- и кредитоспособно­стью, т.е. способностью вовремя удовлетворять платежные требования в соответствии с хозяйственными договорами, возвращать кредиты, выплачивать рабочим и служащим заработную плату, вносить плате­жи и налоги в бюджет».

Приведенные определения не совсем корректны, так как в них не разграничиваются термины «кредитоспособность» и «платежеспо­собность». Последняя как раз и подразумевает способность организа­ции расплачиваться по всем видам обязательств, а кредитоспособность подразумевает способность расплатиться лишь по кредитным обяза­тельствам. Платежеспособность — возможность удовлетворить требо­вания кредиторов в настоящий момент, а кредитоспособность — про­гноз такой способности на будущее. И еще одно существенное различие. Организация погашает свои обычные обязательства (кроме задолжен­ности по кредитам), как правило, за счет выручки от реализации про­дукции (работ, услуг). Возврат кредита может проводиться как из соб­ственных средств заемщика, так и за счет средств, поступивших от реализации банком обеспечения, переданного в залог, средств гаран­та или поручителя, страховых возмещений. Помимо этого кредито­способность определяется не только тем, насколько ликвидны активы организации, направляемые на погашение обязательств, но и множе­ством других факторов, не зависящих напрямую от хозяйствующего субъекта (контрагенты, рынки сбыта и др.) и не всегда поддающихся количественному измерению.

Существует также подход к определению кредитоспособности, связывающий ее с платежеспособностью, однако, учитывая изложен­ное выше, в зависимости от целей анализа их можно рассматривать как разные понятия. Так, А.И. Ольшаный сужает понятие кредито­способности до возможности заемщика погасить только ссудную задолжность и считает, что характеристика кредитоспособности должна быть иной, чем платежеспособность, поскольку в соответствии с прин­ципами кредитования заемные средства можно погасить как за счет выручки от основной деятельности, так и за счет вторичных источни­ков обеспечения (реализация залога, взыскание с гаранта). М.О. Сахарова понимает под кредитоспособностью такое финансово-хозяйственное состояние организации, которое дает уверенность в эффективном использовании заемных средств, способности и готов­ности заемщика вернуть кредит в соответствии с условиями кредит­ного договора.

С другой точки зрения «под кредитоспособностью хозяйству­ющего субъекта понимается наличие у него предпосылок для получе­ния кредита и его возврата в срок». Но предпосылки для получения кредита — это еще не возможность его получить: не понят­но, где проходит грань между возможностью получения и предпосыл­ками. Данное определение представляется довольно узким, так как в нем не учитывается тот факт, что кредит предоставляется банками на платной основе, и кредитоспособность также должна включать в себя возможность погашения процентов по кредиту, и не просто воз­врат кредита, а его возврат в полном объеме. Такие же недостатки име­ет определение профессора В.А. Москвина: «Под кредитоспособностью предприятия-заемщика принято понимать возможность погашения заемщиком ссудной задолженности». Не учитывается то, что кредит и проценты по нему должны возвращаться в срок, предусмот­ренный кредитным договором. Кроме того, в определении нет разли­чий между понятиями «ссуда» и «кредит», о чем говорилось в преды­дущем параграфе. То есть под «ссудой» в нормативных документах подразумевается безвозмездное пользование вещами; деньги не могут быть объектом ссуды, и договор ссуды не предполагает получение каких бы то ни было процентов. М.Н. Крейнина пишет: «Кредитоспособ­ность — это система условий, определяющих способность предприятия привлекать заемный капитал и возвращать его в полном объеме в пре­дусмотренные сроки». При этом в оценке кредитоспособ­ности учитываются несколько основных условий: структура исполь­зуемого капитала и финансовая устойчивость; оценка производимой продукции с точки зрения спроса на нее при сложившихся рыночных условиях; ликвидность активов предприятия.

Необходимо подчеркнуть, что кредитоспособность хозяйству­ющего субъекта не ограничивается лишь приведенными условиями, а гораздо шире и включает множество других условий, например, тре­бование куровню рентабельности деятельности, оборачиваемости различных видов активов, окупаемости вложений, качеству менеджмента в экономической литературе определений кредитоспособности заёмщика удачным является определение, данное в учебнике «Экономи­ческий анализ» под редакцией Л.Л. Гиляровской: «Кредитоспо­собность-это возможности экономических субъектов рыночной экономики своевременно и в полном объеме рассчитываться по своим обязательствам в связи с неизбежной необходимостью погашения кредита».

При толковании термина «кредитоспособность заемщика», как правило, учитывается комплекс определенных факторов, в том числе: дееспособность и правоспособность заемщика для совершения кредит­ной сделки; его деловая репутация; наличие обеспечения; способность заемщика получать доход - генерировать денежные потоки. Мораль­ному облику клиента особенно большое внимание уделялось в лите­ратуре дореволюционного периода. По мнению И. Ададурова, пер­вым и важнейшим условием кредита является необходимость, чтобы личность ищущая у нас возможность кредитоваться, по своим нрав­ственным качествам не внушала недоверия. При этом моральную основу кредитной сделки (честность и порядочность) напрямую связывали с фактором управления делами, компетентно­стью, умением руководителей хозяйств предвидеть изменения эконо­мической конъюнктуры и пользоваться ими, своевременно перестра­ивать производство и т.д.

Такой важный аспект, как правоспособность, оговаривается в определении Г.М. Кирисюка: «Сущность категории «кредитоспособ­ность» представляет собой то реально сложившееся правовое и хозяй­ственно-финансовое положение заемщика, исходя из оценки которо­го банк принимает решение о начале (развитии) или прекращении кредитных отношений с ссудозаемщиком». Естественно, к числу важнейших аспектов кредитоспособности относится и нали­чие материального обеспечения. Отдельные специалисты даже при­давали этому фактору решающее значение. Так, Н. Бунге, связывавший высшую кредитоспособность с наибольшей неподвижностью капита­ла, вложенного в недвижимое имущество, писал, что «имущество недвижимое рассматривается как самая лучшая гарантия». Тем не менее большинство экономистов времен НЭПа при рассмотре­нии вопроса о выдаче кредита во главу угла ставили возможность полу­чения заемщиком дохода. И. Ададуров связывал возможность креди­тования конкретного хозяйства «с его высшей целесообразностью, устойчивостью и доходностью».

Проблема оценки кредитоспособности заемщика и сам термин «кредитоспособность» изучались и разрабатывались в разные времена. Вопросы кредитоспособности были достаточно актуальны и освещались в экономической литературе дореволюционного периода и в трудах экономистов 20-х годов XX в.; интерес к ним возрос с конца 80-х годов, в начале проведения в стране экономических реформ. В период НЭПа экономисты в целом под кредитоспособностью понимали, с точ­ки зрения заемщика, способность к совершению кредитной сделки, возможность своевременного возврата полученной ссуды; с позиции банка — правильное определение размера допустимого кредита. В пери­од развития рыночных отношений особое внимание стали уделять ликвидности активов заемщика. Поэтому анализ изменения подходов к определению понятия «кредитоспособность» позволяет говорить о том, что оно подвержено влиянию со стороны развивающейся эко­номической среды функционирования кредитора и заемщика.

Итак, кредитоспособность заемщика (хозяйствующего субъек­та) — его комплексная правовая и финансовая характеристика, пред­ ставленная финансовыми и нефинансовыми показателями, позволяю­ щая оценить его возможность в будущем полностью и в срок, преду­ смотренный в кредитном договоре, рассчитаться по своим долговым  обязательствам перед кредитором, а также определяющая степень риска банка при кредитовании конкретного заемщика .[2]