Программа аудита затрат ООО «ХХХ»

2020-02-03

190

Обсуждений (0)

0.00 из 5.00 0 оценок

⇐ Предыдущая 1 2 345 6 Следующая ⇒

№ п/п	Наименование и содержание аудиторских процедур	Метод получения аудиторских доказательств	Источники информации, рабочие документы аудитора
1	Проверка состояния технического контроля (надзора) за строительным процессом	Проверка документов, устный опрос персонала	Договора, приказы
2	Сравнение динамики статей баланса «Незавершенное строительство» и «Основные средства»	Аналитические процедуры	Анализ счета 01 и 08 (обороты по данным четам)
3	Проверка расчетов с субподрядчиками и поставщиками
3.1	Проверка расчетов с поставщиками оборудования, подрядными, проектными и другими организациями	Сканирование	Сопоставление данных анализа счета 60,76 по субконто, Главной книги по счетам 07, 08;
3.2	Сравнение фактических и плановых показателей, исчисление удельного веса отдельных видов капитальных затрат в их совокупной величине	Аналитические процедуры	Сметы, анализ счета 60 «Субподрядчики»
3.3	Проверка информации о реальности остатков счетов кредиторской задолженности	Подтверждение	Письменный или устный запрос у третьей стороны по поводу задолженности
3.4	Проверка реальности задолженности и соответствия объемов выполненных работ по документам и по факту	Инвентаризация расчетов
4	Проверка материальных затрат на осуществление капитального строительства
4.1	Проверка наличия договоров о материальной ответственности	Проверка документов, подтверждение	Список материально-ответственных лиц, договора о материальной ответственности
4.2	Проверка наличия приказа и образцов подписей лиц, имеющих право подписи документов на расход материалов	Проверка документов	Приказы, образцы подписей
4.3	Проверка соответствия определения фактической себестоимости материалов при их списании на производство варианту оценки, предусмотренному в учетной политике	Проверка документов, прослеживание, составление альтернативного баланса	Учетная политика, материальные отчеты (М-19)
4.4	Проверка правильности отнесения в состав оборотных средств инвентаря и хозяйственных принадлежностей, порядок их включения в затраты на производство СМР	Проверка документов, пересчет, проверка соблюдения правил учета по данным операциям	Приходные ордера и другие документы на оприходование инвентаря и хозяйственных принадлежностей, карточка счета 60, материальные отчеты (М-19), данные оперативного учета
4.5	Сличение данных учетных регистров бухгалтерского и складского учета	Сканирование	Приходные ордера (М-4), акты о приемке материалов (М-7), ЛЗК (М-8), карточки учета материалов (М-17), материальные отчеты (М-19), оборотные ведомость по группам материалов
4.6	Проверка отражения в учете результатов инвентаризации строительных материалов (инвентаризацию рекомендуется проводить с участием аудитора и эксперта-строителя)	Инвентаризация, проверка документов	Инвентаризационные описи, сличительные ведомости
4.7	Сопоставление стоимости списанных на строительство материалов по нормам против фактически израсходованной их величины	Подготовка альтернативного баланса	Анализ счета 20 по субконто, карточка счета 20, материальные отчеты (М-19)
5	Проверка операций по учету расчетов по оплате труда
5.1	Изучение Положения по оплате труда	Проверка документов	Положение по оплате труда
5.2	Сопоставление разработочной таблицы распределения зарплаты по направлениям затрат	Сканирование	Анализ счета 20, 25, 26 по субконто, карточка счета 70, 69
5.3	Проверка нарядов на сдельные работы и полноты их дальнейшего отражения в учете	Прослеживание	Трудовые договора на сдельные работы, наряды на дополнительные работы, анализ счета 20 по субконто
5.4	Проверка документального оформления расчетов с персоналом по оплате труда	Проверка документов	Наряды, трудовые соглашения
5.5	Проверка лицевых счетов для получения информации об удержаниях и доплатах, проверка удержаний на предмет соблюдения законодательства и правильности их расчета	Проверка документов, прослеживание, пересчет	Лицевые счета, исполни тельные листы
5.6	Проверка соответствия записей по начислению заработной платы в лицевых счетах и удержаний документам, представленным работниками на удержания (следует пересчитать совокупные начисления, вычеты, чистые выплаты)	Проверка документов, пересчет, подтверждение	Расчетно-платежная ведомость, лицевые счета, Положение по оплате труда
5.7	Проверка достоверности записей в ведомостях на заработную плату по окладам, нарядам и т.п.	Проверка документов, пересчет, прослеживание	Положение по оплате труда, наряды, штатные расписания
5.8	Проверка норм выплат заработной платы, сверхурочных оплат, оплат за вынужденные простои; проверка наличия санкции руководителя на эти выплаты	Проверка документов, пересчет, устный опрос	Приказы, Положение по оплате труда
5.9	Проверка наличия приказов на выплату премий и вознаграждений	Проверка документов	Приказы, Положение по оплате труда
5.10	Соответствие задолженности по оплате труда, значащейся в расчетно- платежных ведомостях и в Главной книге	Прослеживание, проверка документов	Главная книга сч. 70, сводная ведомость по начислению и удержанию заработной платы
5.11	Проверка правильности включения в затраты на производство СМР расходов на оплату труда	Проверка документов, пересчет, подтверждение	Сводная ведомость по начислению и удержанию средств, справка о распределении затрат по объектам учета
5.12	Проверка правильности включения в затраты на производство СМР отчислений на социальные нужды	Проверка документов, пересчет, прослеживание	Главная книга по сч. 69, сводные ведомости по начислению и удержанию заработной платы
5.13	Выборочный пересчет итогов платежной ведомости по горизонтали и вертикали	Проверка арифметических расчетов	Платежные ведомости
6	Проверка операций по использованию строительных машин и механизмов
6.1	Проверка арендованного автотранспорта	Проверка документов	Договора
6.2	Проверка расходов по использованию привлеченных машин и механизмов	Проверка документов, пересчет	Акт выполненных работ ф. 2 и справка КС-3, справка ЭСМ-7
6.3	Проверка правильности документального оформления выполненного объема перевозок привлеченным автотранспортом	Проверка документов, подтверждение	Отрывные талоны на заказ транспорта, прилагаемые к счетам, предъявленным строительной организации
6.4	Проверка правильности списания ГСМ	Проверка документов, пересчет	Ведомость учета работы автомобилей, нормы ГСМ
6.6	Проверка расходов на ремонт арендованных автомобилей	Проверка документов, подтверждение, пересчет	Ведомости дефектов автомобильного транспорта, акты списания запасных частей и ремонтных материалов
7	Проверка накладных расходов
7.1	Проверка расходов административно-хозяйственного назначения	Проверка документов, прослеживание	Данные аналитического учета по сч. 26, анализ сч. 26 по субконто, штатное расписание, табеля учета рабочего времени
7.2	Проверка расходов по обслуживанию работников строительства	Проверка документов, прослеживание	Данные аналитического учета по сч. 26, анализ сч. 26 по субконто, штатное расписание, табеля учета рабочего времени
7.3	Проверка расходов по организации работ на строительных площадках	Проверка документов, прослеживание, устный и письменный опрос	Данные аналитического учета по сч. 26, анализ сч. 26 по субконто, штатное расписание, табеля учета рабочего времени
7.4	Проверка прочих расходов, проверка обоснованности отнесения расходов к данному виду, проверка полноты и своевременности отражения их в учете	Проверка документов, прослеживание	Данные аналитического учета по сч. 26, анализ сч. 26 по субконто, штатное расписание, табеля учета рабочего времени
7.5	Выделение из общей величины прочих капитальных затрат расходов, не связанных с проектно-изыскательскими, и их проверка	Проверка документов	Анализ счета 26 по субконто
7.6	Проверка правильности распределения накладных расходов	Проверка документов	Расчет распределения, учетная политика
8	Проверка учета остатков незавершенного производства строительных работ
8.1	Проверка правильности отражения и документального оформления объема выполненных субподрядных работ	Проверка документов, прослеживание	Акты формы КС-2 и КС-3 на принятые субподрядные работы, анализ сч. 20 по субконто
8.2	Проверка правильности отражения и документального оформления объема принятых заказчиком работ	Проверка документов, прослеживание	Акты формы КС-2 и КС-3 сданные работы, анализ сч. 20, 90 по субконто
9	Проверка выполненных СМР и калькулирования инвентарной стоимости готового строительного объекта
9.1	Проверка объемов выполненных работ, участие в инвентаризации	Проверка документов, натуральное измерение	Акты на выполнение СМР ф. КС-3, КС-2, акты инвентаризации
9.2	Проверка соблюдения порядка оформления сдачи-приемки выполненных СМР	Проверка документов, прослеживание	Журнал учета выполненных работ ф. КС-6, справка ф. КС-3
9.3	Проверка правильности калькуляции затрат, возмещаемых заказчиком сверх договорной стоимости строительства	Проверка документов, пересчет	Договоры, в которых указаны возмещаемые затраты
9.4	Сверка данных учетных регистров по калькулированию себестоимости строительного объекта	Сканирование	Сопоставление анализа сч. 20, 90, 26, карточки сч. 90 Главной книги по сч. 20, 90

2020-02-03

190

Обсуждений (0)

0.00 из 5.00 0 оценок

⇐ Предыдущая 1 2 345 6 Следующая ⇒

Обсуждение в статье: Программа аудита затрат ООО «ХХХ»

Обсуждений еще не было, будьте первым... ↓↓↓