Составление сметы затрат на производство

деталь затрата смета оборудование

Рассчитаем себестоимость изготовления и цену комплекта деталей, отпускаемых сборочному цеху.

Определение себестоимости осуществляется в соответствии с «Основными положениями по составу затрат, включаемых в себестоимость продукции». Составление сметы затрат на производство комплекта деталей предполагает определение затрат, сгруппированных по следующим экономическим элементам:

.   материальные затраты,

.   затраты на оплату труда,

.   отчисления на социальные нужды,

.   амортизация основных фондов,

.   прочие затраты.

.   В состав материальных затрат входят:

а) затраты на сырье и материалы за вычетом возвратных отходов рассчитаем по формуле:

 

Зм = [(Ц*Нi-Цо*Ноi)*Ni], руб.,

 

где Ц - стоимость материала заготовки с учетом транспортно-заготовительных расходов (5% от цены материала), руб./кг.,

Нi - норма расхода материала (масса заготовки на i-ю деталь), кг.,

Цо - цена возвратных отходов данного материала, руб./кг.,

Ноi - норма возвратных отходов на одну деталь i-го наименования (разность между массой заготовки и массой детали), кг.,i - программа запуска деталей данного наименования.

Зм 01 = (45*1,7*1,05-21*(1,7-1,6))*11016= 861726,6тыс.руб.

Зм 02 = (390*0,5*1,05-150*(0,5-0,4))*3672=696762 тыс.руб.,

Зм 03 = (480*0,7*1,05-210*(0,7-0,5))*3672=1141258 тыс.руб.,

Зм 04 = (130*0,4*1,05-39*(0,4-0,3))*7344 = 372340,8 тыс.руб.

Таким образом общие затраты на сырье и материалы составят:

Зм = 861726,6+696762+1141258+372340,8 = 3072087,4 тыс. руб.

б) затраты на вспомогательные материалы (5% от стоимости основных материалов)

,4*0,05= 153604,37 тыс. руб.

в) затраты на топливо и энергию, используемые на технологические и хозяйственные нужды, электроэнергию, потребляемую оборудованием при работе определим по формуле:

 

Зэл = , руб.,

 

где Фэф - эффективный фонд времени, дни.

Цэл - стоимость 1 кВт/ч электроэнергии, руб./кВт/ч.

Муj - установленная мощность одного станка, кВт,

Квр - коэф-т, учитывающий неравномерность использования оборудования по времени. В работе принимается равным 0,8,_npj - принятое количество рабочих мест,

Кзобj - коэф-т загрузки оборудования,

S1, S2 - коэф-ты, учитывающие соответственно КПД двигателей (0,8) и потери в сети (0,9).

Расчет сведем в таблицу 15.

 

Таблица 15. Затраты на электроэнергию, используемую на технологические нужды

Тип станка	Кол-во станков	Эффективный фонд времени, ч.	Параметры			Цена, 1кВт/ч	Стоимость электроэнергии, тыс. руб.
			Му	Кзобj	Квр
Токарно-винторезный	6	1973	3,5	0,98	0,8	202,3	9126,953
Токарно-револьверный	2	1973	2,0	0,7	0,8	202,3	1241,762
Горизонтально-фрезерный	4	1973	7,0	0,84	0,8	202,3	10430,8
Сверлильный	1	1973	3,5	0,84	0,8	202,3	1303,85
Верстак	2	1973	-	0,56	0,8	202,3	0
Итого							22103,365

 

ТВ=1973*202,3*(6*3,5*0,98)*0,8/0,8*0,9=9126,953 тыс.руб.

ТП=1973*202,3*(2*2,0*0,7)*0,8/0,8*0,9=1241,762 тыс. руб.

ФЗ=1973*202,3*(4*7,0*0,84)*0,8/0,8*09=10430,8 тыс. руб.

СК=1973*202,3*(1*3,5*0,84)*0,8/0,8*0,9=1303,85 тыс. руб.

Затраты на топливо и энергию, используемые на хозяйственные нужды, определим укрупнено - 3 % от стоимости электроэнергии:

,365*0,03= 663,101 тыс. руб.

Всего материальных затрат:

,4+153604,37+22103,365+663,101=3248458,236 тыс.руб.

.   Расходы на оплату труда определим по следующим группам:

а) заработная плата рабочих:

 

З/п_р= Зпр+Здоп, руб.,

 

где Зпр - заработная плата за выполнение программы выпуска, определяемая по формуле:

 

Зпр=

 

где Чр - часовая тарифная ставка р-го разряда, руб. Определяется в соответствии с указаниями Минтруда РБ «О норме рабочего времени и порядке определения часовой тарифной ставки» из установленной месячной тарифной ставки, рекомендаций по применению действующей Единой тарифной сетки работников РБ,

Здоп - доплата за работу в вечернее и ночное время,

t_штij - штучное время (трудоемкость изделия),i - программа запуска деталей данного наименования.

 

Здоп = Зпр*( t н*kн)/(с*d), руб.,

где tв, tн - время работы предприятия в вечернее и ночное время в течение суток соответственно. Вечернее время - с 20.00 до 22.00; ночное - с 22.00 до 6.00,

kв, kн - коэффициент доплат за работу в вечернее (0,2) и ночное (0,4) время соответственно,

с - кол-во смен,- продолжительность смены.

 

Деталь	Программа запуска	Tшт, мин	Разряд работ	Ктар	Тшт*Ч*Ктар*Ni/60 Тыс.руб
01	11016	30	6	1,9	26049,31
		21	5	1,73
		9	4	1,57
		6	2	1,16
02	3672	30	5	1,73	6522,574
		15	5	1,73
		6	3	1,35
03	3672	18	5	1,73	6083,182
		18	4	1,57
		12	5	1,73
		-	5	1,73
04	7344	30	4	1,57	12494,2
		18	4	1,57
		6	2	1,16
Итого					51149,266

 

Прямая заработная плата рабочих составляет:

Зпр= 58824,446 тыс. руб.

Наше предприятие работает в одну смену, то есть не работает в вечернее время, значит доплаты за работу в вечернее время не будет.

 

 

Таким образом, общая заработная плата рабочих составляет 51149,266+0=51149,266 тыс. руб.

б) заработная плата вспомогательных рабочих

 

Зв = [Фраб* (Чтр*Вр)]*[1+ ], руб.,

где w - число квалификационных разрядов вспомогательных рабочих.,

Фраб - эффективный фонд времени работы одного работника, определяемый как

 

Фраб = d*Фном*(1-f), ч.,

 

где Фном - кол-во рабочих дней в году,- коэф-т потерь рабочего времени = 0,1,

Вр - кол-во вспомогательных рабочих р-го разряда, работающих в течение суток.

Фраб = 6,7*305*(1-0,1) = 1839 ч.,

Вспомогательные рабочие:

р - 1 человек, 6 р - 1человек.

Зв = (1839*(1*1240*1,73+1*1240*1,9)*(1+0*0,2/(1*6,7))) = 8277,707 тыс. руб.

в) зарплата управленческого персонала

 

Зупр = 12* Оа*Иа, руб.,

где v - число квалификационных разрядов управленческого персонала,

Оа - оклад а-той категории ИТР, определяемой по ЕТС,

Иа - численность а-той категории ИТР.

Управленческий персонал:

Начальник цеха 15 р - 1 человек, Начальник смены 13 р - 0 человек, Инженер 12 р - 1 человека

Зупр = 12*(208800*3,48*1+208800*3,04*0+208800*2,84*1))=15835,392 тыс.руб.

г) премиальный фонд рабочих и служащих

 

Пр=0,3*(Зо+Зв+Зупр)

Пр = 0,3*(51149,266+8277,707+15835,392)=22578,709 тыс. руб.

д) дополнительная заработная плата основных и вспомогательных рабочих, а также управленческого персонала за неотработанное время (оплата очередных отпусков, выполнения гособязанностей и др.), которая составляет 10 % от размера оплаты труда..

Доп. з/п = 0,1*(51149,266+8277,707+15835,392+22578,709) =9784,107 тыс.руб.

Таким образом, фонд заработной платы равен:

Фзп = 51149,266+8277,707+15835,392+22578,709+9784,107=107625,182 тыс. руб.

. Отчисления на социальные нужды определим с действующим законодательством.

Отчисления в ФСЗН - 35 %

ФСЗН= 107625,182*0,35=37668,814 тыс. руб.

Отчисления в Фонд занятости - 1 %

ФЗ= 107625,182*0,01=1076,252 тыс. руб.

Всего отчислений на социальные нужды: 37668,814+1076,252=38745,066 тыс. руб.

. Амортизация основных фондов определяется по каждой группе ОПФ, исходя из норм амортизационных отчислений (Наj) и первоначальной стоимости (Стj).

 

Ам = С _Tj * Наj/100.

 

Первоначальная стоимость оборудования определяется по формуле:

 

Фоб = Цоб* mnpi *(1+ ynip +уф+ум), руб.