Счет 05 «Амортизация нематериальных активов»

ДЕБЕТ			КРЕДИТ
№ операции	по кредиту счетов	Итого по	№ операции	по дебету счетов	Итого по
Остаток на 01.01.200… г					540
			14	20	150
Оборот за январь			Оборот за январь		150
Остаток на 01.02.200…г.					690

 

Счет 08 «Вложения во внеоборотные активы»

ДЕБЕТ			КРЕДИТ
№ операции	по кредиту счетов	Итого по	№ операции	по дебету счетов	Итого по
Остаток на 01.01.200… г
19	60	15000	19	01	15000
Оборот за январь		15000	Оборот за январь		15000
Остаток на 01.02.200…г.

 

Счет 10.1 «Сырье и материалы»

ДЕБЕТ			КРЕДИТ
№ операции	по кредиту счетов	Итого по	№ операции	по дебету счетов	Итого по
Остаток на 01.01.200… г		170000
1	60	250000	6	20	185000
Оборот за январь		250000	Оборот за январь		185000
Остаток на 01.02.200…г.		235000

 

 

Счет 10.3 «Топливо»

ДЕБЕТ			КРЕДИТ
№ операции	по кредиту счетов	Итого по	№ операции	по дебету счетов	Итого по
Остаток на 01.01.200… г		162060
4	60	98000	15	20	60000
Оборот за январь		98000	Оборот за январь		60000
Остаток на 01.02.200…г.		200060

 

Счет 10.10 «Транспортно-заготовительные расходы по материалам»

ДЕБЕТ			КРЕДИТ
№ операции	по кредиту счетов	Итого по	№ операции	по дебету счетов	Итого по
Остаток на 01.01.200… г		8000
2	71	1500	7	20	7715
3	60	8000
Оборот за январь		9500	Оборот за январь		7715
Остаток на 01.02.200…г.		9785

 

Счет 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям»

ДЕБЕТ			КРЕДИТ
№ операции	по кредиту счетов	Итого по	№ операции	по дебету счетов	Итого по
Остаток на 01.01.200… г		42000
3	60	1600	17	68	4000
Оборот за январь		1600	Оборот за январь		4000
Остаток на 01.02.200…г.		39600

 

Счет 20 «Основное производство»

ДЕБЕТ			КРЕДИТ
№ операции	по кредиту счетов	Итого по	№ операции	по дебету счетов	Итого по
Остаток на 01.01.200… г		60000
5	10.3	60000	22	43	1620868
6	10.1	185000
7	10.10	7715
14	05	150
15	70	76550
16	69	19903
21	25	1166400
21	26	125150
Оборот за январь		1640868	Оборот за январь		1620868
Остаток на 01.02.200…г.		80000

 

Счет 25 «Общепроизводственные расходы»

ДЕБЕТ			КРЕДИТ
№ операции	по кредиту счетов	Итого по	№ операции	по дебету счетов	Итого по
Остаток на 01.01.200… г
8	51	38000	21	20	1166400
15	70	840000
16	69	218400
20	02	70000
Оборот за январь		1166400	Оборот за январь		1166400
Остаток на 01.02.200…г.

 

 

Счет 26 «Общехозяйственные расходы»

ДЕБЕТ			КРЕДИТ
№ операции	по кредиту счетов	Итого по	№ операции	по дебету счетов	Итого по
Остаток на 01.01.200… г
8	51	24000	21	20	125150
15	70	52500
16	69	13650
20	02	35000
Оборот за январь		125150	Оборот за январь		125150
Остаток на 01.02.200…г.

 

Счет 43 «Готовая продукция»

ДЕБЕТ			КРЕДИТ
№ операции	по кредиту счетов	Итого по	№ операции	по дебету счетов	Итого по
Остаток на 01.01.200… г		50000
22	20	1620868	24	90.3	1670868
Оборот за январь		1620868	Оборот за январь		1670868
Остаток на 01.02.200…г.

 

Счет 44 «Расходы на продажу»

ДЕБЕТ			КРЕДИТ
№ операции	по кредиту счетов	Итого по	№ операции	по дебету счетов	Итого по
Остаток на 01.01.200… г
9	76	7000	11	90.7	15000
10	60	8000
Оборот за январь		15000	Оборот за январь
Остаток на 01.02.200…г.

Счет 50 «Касса»

ДЕБЕТ			КРЕДИТ
№ операции	по кредиту счетов	Итого по	№ операции	по дебету счетов	Итого по
Остаток на 01.01.200… г		2900
28	51	840000	29	70	840000
			30	71	1400
Оборот за январь		840000	Оборот за январь		841400
Остаток на 01.02.200…г.		1500

 

Счет 51 «Расчетные счета»

ДЕБЕТ			КРЕДИТ
№ операции	по кредиту счетов	Итого по	№ операции	по дебету счетов	Итого по
Остаток на 01.01.200… г		120000
25	62	2400000	8	25	38000
			8	26	24000
			12	76	7000
			26	60	210000
			27	68	480000
			27	69	258953
			28	50	840000
			33	68	128725
			34	76	110
Оборот за январь		2400000	Оборот за январь		1986788
Остаток на 01.02.200…г.		533212

 

Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

ДЕБЕТ			КРЕДИТ
№ операции	по кредиту счетов	Итого по	№ операции	по дебету счетов	Итого по
Остаток на 01.01.200… г					40000
26	51	210000	1	10.1	250000
			3	10.10	8000
			3	19	1600
			4	10.3	98000
			10	44	8000
			19	08	15000
Оборот за январь		210000	Оборот за январь		380600
Остаток на 01.02.200…г.					210600

 

Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»

ДЕБЕТ			КРЕДИТ
№ операции	по кредиту счетов	Итого по	№ операции	по дебету счетов	Итого по
Остаток на 01.01.200… г
23.1	90.1	2622222	25	51	2400000
Оборот за январь		2622222	Оборот за январь		2400000
Остаток на 01.02.200…г.		222222

 

Счет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»

ДЕБЕТ			КРЕДИТ
№ операции	по кредиту счетов	Итого по	№ операции	по дебету счетов	Итого по
Остаток на 01.01.200… г					35000
Оборот за январь		0	Оборот за январь		0
Остаток на 01.02.200…г.					35000

 

 

Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам»

ДЕБЕТ			КРЕДИТ
№ операции	по кредиту счетов	Итого по	№ операции	по дебету счетов	Итого по
Остаток на 01.01.200… г					6000
17	19	4000	18	70	84000
27	51	480000	23.2	90.3	400000
33	51	128725	32	99	128725
Оборот за январь		612725	Оборот за январь		612725
Остаток на 01.02.200…г.					6000

 

Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»

ДЕБЕТ			КРЕДИТ
№ операции	по кредиту счетов	Итого по	№ операции	по дебету счетов	Итого по
Остаток на 01.01.200… г					7000
27	51	258953	16	25	218400
			16	20	19903
			16	26	13650
Оборот за январь		258953	Оборот за январь		251953
Остаток на 01.02.200…г.

 

Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»

ДЕБЕТ			КРЕДИТ
№ операции	по кредиту счетов	Итого по	№ операции	по дебету счетов	Итого по
Остаток на 01.01.200 г					38000
18	68	84000	15	25	840000
29	50	840000	15	20	76550
			15	26	52500
Оборот за январь		924000	Оборот за январь		969050
Остаток на 01.02.200…г.					83050

Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

ДЕБЕТ			КРЕДИТ
№ операции	по кредиту счетов	Итого по	№ операции	по дебету счетов	Итого по
Остаток на 01.01.200… г
30	50	1400	2	10.10	1500
Оборот за январь		1400	Оборот за январь		1500
Остаток на 01.02.200…г.					100

 

Счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»

ДЕБЕТ			КРЕДИТ
№ операции	по кредиту счетов	Итого по	№ операции	по дебету счетов	Итого по
Остаток на 01.01.200… г		2000			2000
12	51	7000	9	44	7000
34	51	110	13	04	1100
Оборот за январь		7110	Оборот за январь		8100
Остаток на 01.02.200…г.		2000			2990

 

Счет 80 «Уставный капитал»

ДЕБЕТ			КРЕДИТ
№ операции	по кредиту счетов	Итого по	№ операции	по дебету счетов	Итого по
Остаток на 01.01.200… г					2902190
Оборот за январь			Оборот за январь
Остаток на 01.02.200…г.					2902190

 

 

Счет 82 « Резервный капитал»

ДЕБЕТ			КРЕДИТ
№ операции	по кредиту счетов	Итого по	№ операции	по дебету счетов	Итого по
Остаток на 01.01.200… г					18000
			35	84	3100
Оборот за январь			Оборот за январь		3100
Остаток на 01.02.200…г.					21100

 

Счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»

ДЕБЕТ			КРЕДИТ
№ операции	по кредиту счетов	Итого по	№ операции	по дебету счетов	Итого по
Остаток на 01.01.200… г					4810
35	82	3100
Оборот за январь		3100	Оборот за январь
Остаток на 01.02.200…г.					1710

 

Счет 90.1 «Выручка»

ДЕБЕТ			КРЕДИТ
№ операции	по кредиту счетов	Итого по	№ операции	по дебету счетов	Итого по
Остаток на 01.01.200… г
			23.1	62	2622222
Оборот за январь			Оборот за январь		2622222
Остаток на 01.02.200…г.					2622222

 

 

Счет 90.2 «Себестоимость продаж»

ДЕБЕТ			КРЕДИТ
№ операции	по кредиту счетов	Итого по	№ операции	по дебету счетов	Итого по
Остаток на 01.01.200… г
24	43	1670868
Оборот за январь		1670868	Оборот за январь
Остаток на 01.02.200…г.		1670868

 

Счет 90.3 «Налог на добавленную стоимость»

ДЕБЕТ			КРЕДИТ
№ операции	по кредиту счетов	Итого по	№ операции	по дебету счетов	Итого по
Остаток на 01.01.200… г
23.2	68	400000
Оборот за январь		400000	Оборот за январь
Остаток на 01.02.200…г.		400000

 

Счет 90.7 «Расходы на продажу»

ДЕБЕТ			КРЕДИТ
№ операции	по кредиту счетов	Итого по	№ операции	по дебету счетов	Итого по
Остаток на 01.01.200… г
11	44	15000
Оборот за январь		15000	Оборот за январь
Остаток на 01.02.200…г.		15000

 

 

Счет 90.9 «Прибыль/убыток от продаж»

ДЕБЕТ			КРЕДИТ
№ операции	по кредиту счетов	Итого по	№ операции	по дебету счетов	Итого по
Остаток на 01.01.200… г
31	99	536354
Оборот за январь		536354	Оборот за январь
Остаток на 01.02.200…г.		536354

 

Счет 99 «Прибыли и убытки»

ДЕБЕТ			КРЕДИТ
№ операции	по кредиту счетов	Итого по	№ операции	по дебету счетов	Итого по
Остаток на 01.01.200… г
32	68	128725	31	90.9	536354
Оборот за январь		128725	Оборот за январь		536354
Остаток на 01.02.200…г.					407629

 

 

ПРИЛОЖЕНИЕ 3

Оборотная ведомость по счетам синтетического учета за январь 200.. г.

 

Шифр счетов	Наименование счетов	Остаток на 01.01.200… г.		Обороты за месяц		Остаток на 01.01.200…г.
		Дт	Кт	Дт	Кт	Дт	Кт
А	Б	1	2	3	4	5	6
01	Основные средства	2831580		15000		2846580
02	Амортизация основных средств		400000		105000		505000
04	Нематериальные активы	5000		1100		6100
05	Амортизация нематериальных активов		540		150		690
08	Вложения во внеоборотные активы			15000	15000
10	Материалы	340060		357500	252715	444845
10.1	Сырье и материалы	17000		250000	185000	235000
10.3	Топливо	162060		98000	60000	200060
10.10	Транспортно-заготовительные расходы по материалам	8000		9500	7715	9785
19	Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	42000		1600	4000	39600
20	Основное производство	60000		1640868	1620868	80000
25	Общепроизводственные расходы			1166400	1166400
А	Б	1	2	3	4	5	6
26	Общехозяйственные расходы			125150	125150
43	Готовая продукция	50000		1620868	1670868
44	Расходы на продажу			15000	15000
50	Касса	2900		840000	841400	1500
51	Расчетные счета	120000		2400000	1986788	533212
60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками		40000	210000	380600		210600
62	Расчеты с покупателями и заказчиками			2622222	2400000	222222
68	Расчеты по налогам и сборам		6000	612725	612725		6000
69	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению		7000	258953	251953
70	Расчеты с персоналом по оплате труда		38000	924000	969050		83050
71	Расчеты с подотчетными лицами			1400	1500		100
76	Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами	2000	2000	7110	8100	2000	2990
80	Уставный капитал		2902190				2902190
82	Резервный капитал		18000		3100		21100
84	Нераспределенная прибыль(непокрытый убыток)		4810	3100			1710
90	Продажи			2622222	2622222
90.1	Выручка				2622222
90.2	Себестоимость продаж			1670868
90.3	Налог на добавленную стоимость			400000
90.7	Расходы на продажу			15000
90.9	Прибыль/Убыток от продаж			536354
99	Прибыли и убытки			128725	536354		407629
	ИТОГО	3453540	3453540	15588943	15588943	4176059	4176059
	Забалансовые счета
002	ТМЦ, принятые на ответственное хранение			8000		8000

 

ПРИЛОЖЕНИЕ 4

 

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС на 31 Января 200… г.

 

АКТИВ	Код показателя	На начало отчетного года		На конец отчетного периода
1	2	3		4
I. Внеоборотные активы
Нематериальные активы	110		4	5
Основные средства	120		2432	2342
Итого по разделу I	190	2436		2347
II. Оборотные активы
Запасы	210		450	525
в том числе:
сырье, материалы и другие аналогичные ценности	211		340	445
затраты в незавершенном производстве	213		60	80
готовая продукция и товары для перепродажи	214		50	-
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220		42	40
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240		2	224
в том числе:
покупатели и заказчики	241	-		222
Денежные средства	260		123	535
Итого по разделу II	290		617	1323
БАЛАНС	300	3053		3670
ПАССИВ	Код строки	На начало отчетного года		На конец отчетного периода
1	2	3		4
III. Капитал и резервы
Уставный капитал	410		2902	2902
Резервный капитал	430		18	21
в том числе:
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами	432		18	21
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470		5	409
Итого по разделу III	490		2925	3333
IV. Долгосрочные обязательства
Итого по разделу IV	590	-		-
V. Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты	610		35	35
Кредиторская задолженность	620		93	303
в том числе:
поставщики и подрядчики	621		40	211
задолженность перед персоналом организации	622		38	83
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	623		7	-
задолженность по налогам и сборам	624		6	6
прочие кредиторы	625		2	3
Итого по разделу V	690		128	338
БАЛАНС	700	3053		3670
СПРАВКА О НАЛИЧИИ ЦЕННОСТЕЙ, УЧИТЫВАЕМЫХ НА ЗАБАЛАНСОВЫХ СЧЕТАХ
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение	920	-		8

 

Руководитель

Главный бухгалтер

 

 

Упражнение 3

Задание 1. Открыть счета синтетического учета на основании баланса и отразить на них остатки на начало месяца. Открыть счета аналитического учета на основании ведомостей и отразить остатки на начало месяца.

 

Баланс на 1.09.200…г.

АКТИВ	Сумма в тыс. руб.	ПАССИВ	Сумма в тыс. р
Топливо Расчеты с подотчетными лицами Незавершенное производство Касса Расчетные счета Готовая продукция	32 23 750 715 44	Уставный капитал Прибыль Расчеты с персоналом по оплате труда Расчеты по социальному страхованию и обеспечению	880 210 350 124
БАЛАНС	1 564	БАЛАНС	1 564

 

Ведомость остатков по счету «Топливо»

Наименование материалов	Единица измерения	Кол-во	Цена, руб.	Сумма, руб.
Дрова	куб. м.	52	200	10 400
Уголь	т	54	400	21 600
ИТОГО				32 000

 

Ведомость остатков по счету «Расчеты с подотчетными лицами»

Ф.И.О.	Суммы, оставшиеся в подотчете в руб.
Иванов И.И. Петров И.С.	12 500 10 500
ИТОГО	23 000

 

Ведомость остатков по счету «Расчеты с персоналом по оплате труда»

Ф.И.О.	Суммы
Смирнов И.С. Углов С.В. Новиков И.А. Др. персонал	17 500 15 300 20 200 297 000
ИТОГО	350 000

ГЛАВНАЯ КНИГА

 

Счет 10 «Материалы»

ДЕБЕТ			КРЕДИТ
№ операции	по кредиту счетов	Итого по	№ операции	по дебету счетов	Итого по
Остаток на 01.09.200… г		32000
2	60	9600	3	20	7600
4	71	12500	3	20	24800
Оборот за сентябрь		22100	Оборот за сентябрь		32400
Остаток на 01.10.200…г.		21700

 

Счет 20 «Основное производство»

ДЕБЕТ			КРЕДИТ
№ операции	по кредиту счетов	Итого по	№ операции	по дебету счетов	Итого по
Остаток на 01.09.200… г		750000
3	10	7600
3	10	24800
4	71	10500
7	70	5300
7	70	2800
7	70	6250
9	69	5109
10	71	12500
Оборот за сентябрь		74859	Оборот за сентябрь
Остаток на 01.10.200…г.		824859