Источники формирования оборотных средств

2020-03-17

167

Обсуждений (0)

0.00 из 5.00 0 оценок

123 4 5 6

По источникам формирования оборотные средства подразделяются на собственные и заемные оборотные средства.

Собственные оборотные средства - это средства, закрепленные и уставном фонде в части, предназначенной для формирования оборотных средств, необходимых для функционирования предприятия. Собственные оборотные средства могут пополняться за счет прибыли, амортизационного фонда и др. Кроме того, предприятия в качестве источника формирования оборотных средств могут пользоваться средствами, приравненными к собственным (устойчивые пассивы), к которым относят: постоянная минимальная задолженность по заработной плате и отчислениям на социальные нужды; суммы начисленные работникам за отпуска; расчеты с финансовыми органами по налогам и сборам и т.д. Заемные средства служат для покрытия ссуд банка и кредиторской задолженности поставщикам.

Показатели оборотных средств

Важнейшими показателями использования оборотных средств на предприятии являются коэффициент оборачиваемости оборотных средств и длительность одного оборота. Ускорение оборачиваемости оборотных средств ведет к высвобождению оборотных средств предприятия из оборота. Напротив, замедление оборачиваемости приводит к увеличению потребности предприятия в оборотных средствах.

Таблица 1. Состав и структура оборотных средств СУ-28

Оборотные средства	Сумма		Удельный вес
	На начало года	На конец года	На начало года	На конец года
Оборотные производственные фонды всего:	2610	2647,6	91,71	90,81
В том числе: - производственные запасы	614	644,6	21,57	22,11
- средства в производстве	1996	2003	70,13	68,7
- фонд обращения	236	268	8,29	9, 19
Всего	2846	2915,6	100	100

	1,2	1,3	1,4	1,5	1,6	1,7	1,8	1,9	1,10	1,11	1,12	Итого
П/З	600,7	627,4	616,8	613,6	676,7	680,6	551	739	789	736	640	7270,8
С/П	1986	2227	2249	2288	2318,5	2348,6	2361,6	2376,6	2402	2421	2451,3	25429,6
Ф/О	208	238	241	240	256	297	220	228	212	240	252	2632
Итого	2794,7	3092,4	3106,8	3141,6	3251,2	3326,2	3132,6	3343,6	3403	3397	3343,3	35332,4

Среднегодовой остаток оборотных средств рассчитываем по формуле cредней хронологической:

где - остаток оборотных средств на 1 число каждого месяца; n - количество месяцев.

Расчет производим по каждому наименованию оборотных средств и затем в целом по всей сумме оборотных средств.

С об п/з=

С об с/п =

С об ф/о =

С об средства всего =

Таблица 2

Показатели эффективности использования оборотных средств

Показатели	Базовый период	Отчетный период	Отклонение +/-
1. Н_об, всего, %	38,98	35,78	-3,2
2. Н_об, производственных запасов, %	7,66	7,99	0,33
3. Н_об, средств в производстве, %	28,41	27,77	-0,64
4. Н_об, фондов обращения, %	2,91	2,92	0,01
5. К_об, всего	2,57	2,79	0,22
6. К_об, производственных запасов	13,04	12,51	-0,53
7. К_об, средств в производстве	3,52	3,61	0,09
8. К_об, фондов обращения	34,4	34,24	-2,16
9. Т_об, всего, дней	140,32	128,79	-11,53
10. Т_об, производственных запасов, дней	27,59	28,79	1,2
11. Т_об, средств в производстве, дней	102,27	99,98	-2,29
12. Т_об, фондов обращения, дней	10,46	10,51	0,05
13. Т_ст, производственных запасов, дней	5,95	6,36	0,41
14. Т_ст, средств в производстве, дней	71,72	68,69	-3,03
15. Т_ст, фондов обращения, дней	0,87	0,97	0,1
16. Высвобождение оборотных средств		-263,96	-263,96