Основные показатели оценки финансового состояния организации

Показатели оценки финансового состояния предприятия должны быть такими, чтобы все те, кто связан с предприятием экономическими отношениями, могли получить ответ на вопрос, насколько надежное предприятие как партнер в финансовом отношении, а, следовательно, принять решение об экономической целесообразности продолжения или установления таких отношений на предприятие.

Основные показатели оценки финансового состояния организации это:

1. Коэффициент абсолютной ликвидности;

2. Коэффициент «критической оценки»;

.   Коэффициент текущей ликвидности;

.   Коэффициент соотношения заемных и собственных средств;

.   Коэффициент финансовой независимости (коэффициент автономии);

.   Коэффициент финансовой устойчивости;

.   Коэффициент финансовой независимости в фактическом формировании запасов.

) Наиболее жестким критерием оценки платежеспособности является коэффициент абсолютной ликвидности (Л1), который равен отношению стоимости наиболее ликвидных активов к текущим обязательствам и характеризует платежеспособность предприятия на дату составления баланса, т.е. показывает, какая часть краткосрочных заемных обязательств может быть погашена немедленно за счет денежных средств. Оптимальное значение коэффициента абсолютной ликвидности - более 0,2-0,7.

Л1 =  (1)

2) Коэффициент «критической оценки» (Л2) рассчитывается как отношение величины высоколиквидных активов и дебиторской задолженности к суммарной величине срочных обязательств и краткосрочных пассивов. Этот коэффициент характеризует долю краткосрочной задолженности, которая может быть погашена за счет высоколиквидных активов и дебиторской задолженности. Допустимое значение 0,7-0,8.

Л2 =  (2)

) Коэффициент текущей ликвидности (Л3) определяется соотношением стоимости оборотных средств организации (итог раздела II бухгалтерского баланса) и ее текущих обязательств (итог раздела V бухгалтерского баланса) за вычетом из последних стоимости средств, не являющихся кредитами банков и займами, а также кредиторской задолженностью организации. Он показывает, какую часть текущих обязательств по кредитам и расчетам можно погасить, мобилизовав все оборотные средства. Необходимое значение коэффициента текущей ликвидности - 1, оптимальное не менее 3.

Л3 =  (3)

) Коэффициент соотношения заемных и собственных средств (У1) является одним из важнейших коэффициентов финансового анализа и показывает долю заемных средств в структуре капитала предприятия (организации), т.е. сколько заемных средств приходится на каждый рубль собственных средств, вложенных в активы предприятия. Рекомендуемое значение коэффициента <1. Чем ниже значение показателя, тем выше финансовая устойчивость и независимость предприятия от заемного капитала и обязательств.

У1 = (4)

) Коэффициент финансовой независимости (коэффициент автономии) (У2) показывает долю активов организации, которые покрываются за счет собственного капитала (обеспечиваются собственными источниками формирования). Оставшаяся доля активов покрывается за счет заемных средств.

Инвесторы и банки, выдающие кредиты, обращают внимание на значение этого коэффициента. Чем выше значение коэффициента, тем с большей вероятностью организация может погасить долги за счет собственных средств. Чем больше показатель, тем независимее предприятие.

У2 =  (5)

) Коэффициент финансовой устойчивости (У3) - коэффициент равный отношению собственного капитала и долгосрочных обязательств к валюте баланса. Коэффициент финансовой устойчивости показывает, какая часть актива финансируется за счет устойчивых источников, то есть долю тех источников финансирования, которые организация может использовать в своей деятельности длительное время.

У3 =  (6)

) Коэффициент финансовой независимости в фактическом формировании запасов (У4). Этот коэффициент отражает долю учредителей и участников предприятия в сумме запасов и затрат. Рекомендуемое значение больше 1.

У4 =  (7)