Расчет экономической эффективности предложенных мероприятий и экспресс-анализ

 

Рассчитаем потребность предприятия в дополнительных источниках финансирования. С этим связано определение оборачиваемости активов.

 

Период оборота активов отчетного года = 360 дней/ (7267/ 11843) = 58965 дней.

 

В прошлом году данный показатель составил:

 

дней/ (3467,4 /14921) = 1500 дней

 

Привлечение средств в оборот определим по формуле:

 

(Выручка от реализации/ 360 дней) * (Период оборота прошлого года - Период оборота отчетного года)

/ 360 * (1500 - 58965) = 18558 тыс. руб.

 

Финансовый план представим в виде прогноза финансовых результатов, (табл. 20) и прогнозного баланса (табл.21).

 

Таблица 20.

Прогноз финансовых результатов на 2013г.

Показатели	Сумма, тыс. руб.
Выручка от реализации с учетом увеличения фактической на 20%	8720
Затраты на производство реализованной продукции (7436 - 5) (за вычетом амортизации выбывшего оборудования)	7431
Результат от реализации (п.1 - п.2)	1289
Результат от прочей реализации (от продажи оборудования)	30
Доходы и расходы от внереализационных операций	-
Балансовая прибыль	1319
Платежи в бюджет из прибыли	395,7
Чистая прибыль (стр.6 - стр.7)	923,3

 

Таблица 21

Агрегированная форма прогноза баланса на 2013г.

Актив	Сумма, тыс. руб.	Пассив	Сумма тыс. руб.
Основные средства и прочие внеоборотные активы	5250	Источники собственных средств (6933 + 923) в т. ч.	7856
Запасы и затраты	2267	Прибыль от четного года	923
Денежные средства, расчеты и прочие активы	5249	Долгосрочные обязательства	-
В том числе денежные средства	992	Краткосрочные обязательства	4910
Баланс	12766	Баланс	12766

 

Таким образом, за счет получения значительной прибыли после ее налогообложения, мы сможем увеличить источники собственных средств финансирования предприятия, которые мы можем направить на краткосрочные финансовые вложения (наиболее доходные) и денежные средства на расчетных счетах для увеличения ликвидности баланса.

Теперь оценим финансовое состояние ООО "Калина" на основе данного периода, проведем его экспресс-анализ.

Коэффициент текущей ликвидности:

 

(2267 + 5249) / 4910 = 1,53

 

Рассчитанный показатель свидетельствует о том, что предприятие приближается к рекомендуемому уровню платежеспособности и ликвидности и можно сделать вывод об улучшении его финансового положения.

Коэффициент обеспеченности собственными средствами:

 

(7856 - 5250) / 7516 = 0,35

 

Этот показатель также превышает рекомендуемое значение (0,1).

Теперь рассчитаем, насколько устойчиво будет финансовое положение ООО "Калина" согласно прогнозам, определив коэффициент утраты платежеспособности за три месяца, он составит:

 

,53 + 3/12 * (1,53 - 2) / 2 = (1,53 + (-0,12)) / 2 = 0,71

 

Данный показатель свидетельствует о том, что предприятию следует внимательно относиться к изменениям финансового состояния, потому что платежеспособность может быть утрачена.

На это могут повлиять негативные внешние факторы и изменения в экономике страны.

Поэтому, выполняя предложенные мероприятия, управленческому персоналу следует мобилизовать все активы предприятия на предотвращение кризисной ситуации. Потому, что получение прибыли хоть и прогнозировано, однако непредсказуемые внешние экономические проявления (инфляция, стагнация и общеэкономический спад).

При пессимистических прогнозах диагностики выручки от реализации администрации не следует раздувать постоянные затраты, так как потеря прибыли от каждого процента потери выручки может оказаться многократно большей из-за слишком сильного эффекта операционного расчета. Вместе с тем, если есть уверенность в долгосрочной перспективе повышения спроса на работы и услуги нашего предприятия, то можно себе позволить отказаться от режима жесткой экономии на постоянные затраты, ибо предприятие с большей их долей будет получать и больший прирост прибыли.

Заключение

 

Анализ и диагностика финансовой и экономической деятельности предприятия является существенным элементом финансового менеджмента и аудита. Практически все пользователи финансовых отчетов предприятий используют методы финансового анализа для принятия решений по оптимизации своих интересов.

В результате работы над дипломной работой мы пришли к следующим выводам:

своевременный и полный анализ данных первичных и сводных учетных регистров и отчетности обеспечивает принятие необходимых корректирующих мер, направленных на достижение лучших результатов хозяйствования;

оценка платежеспособности осуществляется на основе характеристики ликвидности текущих активов, т.е. времени, необходимого для превращения их в денежную наличность. Понятия платежеспособности и ликвидности очень близки, но второе более емкое. От степени ликвидности баланса зависит платежеспособность. Кроме того, ликвидность характеризует не только текущее состояние расчетов, но и перспективу;

финансовая устойчивость является важнейшей характеристикой финансово-экономической деятельности предприятия в условиях рыночной экономики. Если предприятие финансово устойчиво, то оно имеет преимущество перед другими предприятиями того же профиля в привлечении инвестиций, в получении кредитов, в выборе поставщиков и в подборе квалифицированных кадров;

в условиях рыночных отношений экономике требуются новые подходы к финансовому анализу, которые позволяют дать обобщенную и глубокую оценку "финансового здоровья", прибыльности, эффективности деятельности предприятия, текущей и долгосрочной платежеспособности. Для этого должны быть разработаны новые (современные) методики многовариантного диагностического анализа финансового состояния предприятия, соединяющие в единое целое ретроспективное и перспективное исследование его производственно-коммерческой, финансово-хозяйственной и другой деятельности;

В результате произведенного исследования, можно предложить следующие рекомендации:

более интенсивно использовать имеющиеся в наличии основные средства для получения высоких результатов деятельности;

совершенствовать маркетинговую стратегию компании для улучшения показателей обеспечения потребителей продукцией, как собственного, так и стороннего производства;

разработать антикризисную стратегию для обеспечения стабильности и надежности основных технико-экономических показателей деятельности компании;

разрабатывать более надежные и адекватные методы диагностики критического состояния финансов и оснащения компании для более оперативного реагирования на быстроменяющиеся условия внешней среды;

провести глобальную инвентаризацию каждой обособленной торговой точки, по результатам которой должны быть выявлены достоверные данные о торговых запасах, дебиторской задолженности и кредиторской задолженности;

одновременно следует рассмотреть вариант выделения (разделения, создания нового для разделения коммунальных и иных расходов, прибегнув при этом к помощи эксплуатирующей организации либо произведя собственные расчёты, опираясь на данные о площадях, установочной мощности и количестве потребляющих энергию приборов и их режим работы;

имеет смысл наделить руководящий (управленческий состав) статусом индивидуальных предпринимателей, чтобы уйти от необходимости соблюдать ограничения на расчёты с ними, уменьшить налоговую нагрузку на их заработок и получить возможность страховать их профессиональную ответственность;

для остальных работников считаю целесообразным предусмотреть солидарную ответственность по обязательствам друг друга перед работодателем.

В качестве эффективной меры повышения финансовой устойчивости и качества деятельности ООО "Калина" следует проводить анализ финансово-хозяйственной и диагностику деятельности на регулярной основе.

Только таким образом, руководство ООО "Калина", может точно выявлять проблемы и ключевые изменения состояния компании по итогам отчетного периода, оценивать результативность отдельных подразделений, сопоставлять эффективность отдельных направлений деятельности предприятия, оптимизировав в последующем их набор, объемы производства, финансовую устойчивость и платежеспособность, то есть принимать обоснованные управленческие решения по распределению ресурсов и их эффективному использованию.

Использовать в своей деятельности для повышения платежеспособности предприятия факторинговые операции, использовать в расчетах вексель, обновлять основные производственные фонды через реализацию лизинговых операций. Задачи поставленные в начале исследования решены, цель достигнута.

Список используемой литературы

 

1. ФЗ "О бухгалтерском учете" от 21.11.1996 г. №129 ФЗ (ред. от 28.11.2011г.) электронная версия системы "Гарант" 2011г.;

2. Гражданский кодекс Российской Федерации от 30.11.1994 №51ФЗ (ред. от 21.11.2011);

.   Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть 2. Федеральный закон от 05.08.2000 г. № 117-ФЗ (ред. от 29.12.2011 г.);

.   Учет материально - производственных запасов "ПБУ" 5/01 Положение утверждено приказом Минфина РФ от 09.06.2001г. №44н (с изм. и доп. от 25.10.10 г.);

.   Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению. Утвержден Приказом Минфином РФ от 31 октября 2000 г. № 94н (с изм. и доп. от 7 мая 2003 г.);

.   Учетная политика организации. ПБУ 1/98. Утверждено приказом Минфина РФ от 09.12.98 г. № 60н (изм. на 30.12.10).

.   Абрютина М.С., Экономика предприятия. - М.: Дело и Сервис, 2008., с.372;

.   Алексеева М.М. Планирование деятельности фирмы. - М.: Финансы и статистика, 2008 - с.449;

.   Басовский Л.Е., А.М. Лунёва, А.Л. Басовский. Экономический анализ М.: Инфра - М - 2009, с.280;

.   Басовский Л.Е., Прогнозирование и планирование в условиях рынка М.: Инфра-М 2009, с.298;

.   Борисов Е.Ф. Экономика организации. Учебное пособие. М.: Гриф, 2011., с.79;

.   Балабанов И.Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта М.: Финансы и статистика - 2009, с.310;

.   Буряковский В.В. Основные фонды предприятия. М.: "Экономика и право" 2010, с.446;

.   Волков О.И. Скляренко В.К. Экономика предприятия. - М.: ИНФА-М, 2008., с.298;

.   Врублевский Н.Д., Учет выпуска и продаж продукции в промышленности. - "Бухгалтерский учет", 2010, с.390;

.   Грузинова В.П. Экономика предприятия. М.: "Юнити - Дана", 2010, с.331;

.   Грибов В.Д., Леонов А.Л. Экономика предприятий М: КРОНУС, 2008.С. 205;

.   Глазунова Н.И. Бухгалтерский учет: Учебник. - М: ТК Велби, Издательство Проспект, 2008. - 560 с.;

.   Игошин Н.В. Организация управления и финансирование М.: 2010., с.287;

.   Захарьин В.Р. Учет готовой продукции в соответствии с методическими указаниями Минфина РФ: Учебно-методическое пособие. - М.: Издательство "Дело и Сервис", 2009. - с.260;

.   Колчина Н.В. Аудит организаций: учебник. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2010. - 383 с.;

.   Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет, анализ хозяйственной деятельности и аудит. - М.: Перспектива, 2009. - 652 с.;

.   Ковалева А.М., Лапуста М.Г., Скамай Л.Г. Финансы фирмы. Учебник М.: Инфра - М 2009, с.265;

.   Крутякова Т.Л. Основные средства. - М.: АйСи Групп, 2009. - с.356;

.   Керимов, В.Э. Бухгалтерский учет на производственных предприятиях: учебник. - М.: Дашков и К, 2010. - с.348;

.   Кирьянова З.В. Теория бухгалтерского учета. - М.: Бухгалтерский учет, 2009. с.254;

.   Ковалев К.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. - М.: Инфра - М, 2010 - с.529;

.   Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет. Учебное пособие. - "ИПБ-БИНФА", 2009, с.410;

.   Павлова Л.Н. Финансы предприятий: Учебник. - М.: Финансы, "ЮНИТИ", 2009 - с.437;

.   Панков Д.А. Аудит. - Минск: ООО "Профит", 2009. - 345 с.;

.   Савицкая Г.В. Методика комплексного анализа хозяйственной деятельности: Краткий курс. - М.: ИНФРА-М, 2009. - 320 с.;

.   Сотникова Л.В. Бухгалтерская отчетность организации. - М.: Институт профессиональных бухгалтеров России: Информационное агентство "ИПБР - БИНФА", 2009. - с.363;

.   Савруков Т.Н. Организация производства: конспект лекций - СПб.: Издательство "Лань", 2007. - с.322;

.   Семенихин В.В. Основные средства и нематериальные активы. - М.: Гросс Медиа, РОСБУХ, 2010. - 542 с.;

.   Сергеев И.В. "Экономика предприятия", Москва, "Финансы и статистика", 2007, с.401;

.   Стражев В.И. Анализ хозяйственной деятельности в промышленности. - М.: Высшая школа, 2009. - с.255;

.   Тишков И.Е., Прищепа А.Н. Бухгалтерский учет и аудит. - М.: Высшая школа, 2009. - 687 с.;

.   Тренев Н.Н. Бухгалтерский учет и аудит деятельности фирмы. - М.: Крокус Интернейшнл, 2009. - 240 с.;

.   Финансовый менеджмент теория и практика под ред.Е.С. Стояновой М.: "Перспектива" 2009, с.301;

.   Федорова Н.В., Минченкова О.Ю. Аудиторская деятельность в России: Учебное пособие. - М.: КНОРУС, 2009. - 416 с.;

.   Фомичева Л.П. Комментарии к Положениям по бухгалтерскому учету (ПБУ 1/98-20/03). - правовая система ГАРАНТ, 2011;

.   Хендриксен Э.С., Ван Бреда М.Ф. Теория бухгалтерского учета: Пер. с англ. / Под ред. Я.В. Соколова. - М.: Финансы и статистика, 2009, с.510;

.   Чеборюкова В.В. Бухгалтерский учет. Типовые проводки. Составление отчетности: практ. пособие. - М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2009. - с.432;

.   Четыркин Е.М. Методы финансовых и коммерческих расчетов. - М.: Финансы, 2008 - с.148;

.   Чиркин Е.В. Аудит: Учебник. - М.: ЮристЪ, 2008. - 320 с.;

.   Шанин А.Д., Сайфуллин Р.С. Основные положения по бухгалтерскому учету. - М.: Инфра-М, 2009. - 320 с.;

.   Шахматов Ф.И. Правовое регулирование аудиторской деятельности в России: основы взаимодействия. Учебник для ВУЗов. - М.: ОАО "НПО Издательство Экономика", 2008. - 382 с;

.   Шеремет А.Д. - Анализ и диагностика финансово - хозяйственной деятельности предприятия: учебник. - М.: ИНФРА - М, 2008. - 367с.;

.   Уткин Э.А. Курс менеджмента: учебник для ВУЗов. - М.: Издательство "Дело" 2010, с.297.

Приложения

 

Схема оптимизированной методики анализа текущего состояния предприятия для целей антикризисного управления