Анализ степени влияния на объем продаж отдельных факторов, связанных с использованием трудовых ресурсов

Вариант № 1

 

 

Выполнил:

Специальность БУАиА

№ зачетной книжки:

Преподаватель: Зимина Г.А.

 

 

Краснодар - 2010 г.

Содержание

1. Анализ ресурсного потенциала организации…………………………3

Задание 1. ………………………………………………………………………...3

Задание 2. …………………………………………………………………………6

Задание 3. …………………………………………………………………………8

Задание 4. …………………………………………………………………..........11

Задание 5. ……………………………………………………………………….15

2. Анализ производства и объема продаж……………………………...18

Задание 6. ……………………………………………………………………….18

Задание 7. ……………………………………………………………………….19

Задание 8. ……………………………………………………………………….21

3. Анализ затрат и себестоимости продукции………………………….24

Задание 9. ………………………………………………………………….........24

Задание 10. ………………………………………..……………………………25

Задание 11. ………………………………………..……………………………27

Задание 12. ………………………………………..…………………………...29

Задание 13. ………………………………………..…………………………...32

4. Анализ финансовых результатов деятельности организации…......34

Задание 14. ………………………………………..…………………………..34

Задание 15. ………………………………………..…………………………..37

Задание 16. ………………………………………..…………………………..39

Задание 17. ………………………………………..…………………………..41

Задание 18. ………………………………………..…………………………..42

Задание 19. ………………………………………..…………………………..43

Задание 20. ………………………………………..…………………………..45

5. Анализ финансового положения организации…………………......48

Задание 21. ………………………………………..………………………….48

Задание 22. ………………………………………..………………………….48

Задание 23. ………………………………………..………………………….54

Задание 24. ………………………………………..………………………….55

6. Комплексная оценка деятельности организации……………….....57

Задание 25. …………………………………………………………………….57

Заключение……………………………………………………………...60

Список использованной литературы……………………………….....64

Анализ ресурсного потенциала организации

Задание №1

 

При анализе использования трудовых ресурсов в производстве и при продаже продукции воспользуемся способом относительных отклонений. В его основе лежат прямо пропорциональное влияние самого «количественного» из влияющих на анализируемый показатель факторов и возможность определения каждого последующего фактора путем сопоставления уровня показателя (в %), охватывающего n факторов, с аналогичным показателем, охватывающим n-1 факторов[13, с. 119].

Динамика:

- Численности рабочих равна 8181/8100 × 100 = 101%.

- Числа отработанных человеко-дней 1 971 621/1 944 000 × 100 = 101,42%.

- Числа отработанных человеко-часов 13 801 000/14 580 000 × 100 = 94,66%.

- Объема продаж 6240000/5200000 × 100 = 120%.

Таблица 1

Анализ степени влияния на объем продаж отдельных факторов, связанных с использованием трудовых ресурсов

 

№ п/п	Показатель	Прошлый год	Отчетный год	Динамика показателя ( % )	Разница в процентах (+,-)	Расчет влияния фактора	Фактор, повлиявший на выявленное изменение
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Численность рабочих (N), чел.	8 100	8 181	101	+ 1	=52 000	Изменение численности рабочих
2	Число отраб. чел. - дней (ЧД), дн.	1 944 000	1 971 621	101,42	+0,42	= 21 840	Изм. числа дней, отраб-ых одним рабочим
3	Число отраб. чел.- часов (Чч), ч.	14 580000	13 801000	94,66	-6,76	= = -351 520	Изм. продолжительности раб. дня
4	Объем продаж (без НДС)(V), тыс.руб.,ф2	5 200 000	6 240 000	120	+ 25,34	= =1 317 680	Изм. сред.часовой выработки одного рабочего

 

 

Расчет показателей [12, с. 46]:

1. Динамика показателей:

- изменения численности рабочих = N1 / N0 × 100 = 8181 / 8100 × 100 = =101 %;

- изменения числа отработанных чел.-дней = Чд1 / Чд0 × 100 = 1971621 /1944000 × 100 = 101,42%;

- изменения числа отработанных чел.-часов = Чч1 / Чч0 × 100= 13801000 /14580000 × 100 = 94,66%;

- объема продаж = V1 /V0 = 6240000 /5200000 = 120%.

2. Разница в процентах (столб.6) определяется путем сопоставления выявленной динамики с аналогичным результатом предыдущего показателя. Исключением является только показатель численности рабочих, динамика которого сравнивается со 100%.:

- по численности рабочих 101 – 100 = 1%;

- по числу отработанных чел.-дней 101,42 – 101 = 0,42%;

- по числу отработанных чел.-часов 94,66 – 101,42 = -6,76%;

- по объему продаж 120 – 94,66 = 25,34%.

3. Рассчитаем влияние факторов на изменение объема продаж [12,с.25]:

- влияние изменения численности рабочих = V0 × Отклонение / 100 = 5200000 × 1 / 100 = 52 000 тысяч рублей;

- влияние изменения числа отработанных человеко-дней = V0 × Отклонение / 100 = 5200000 × 0,42 / 100 = 21 840 тысяч рублей;

- влияние изменения числа отработанных человеко-часов = V0 × Отклонение / 100 = 5200000 × (-6,76) / 100 = -277 680 тысяч рублей;

- влияние изменения среднечасовой выработки одним рабочим = V0 × Отклонение / 100 = 5200000 × 25,34 / 100 = 1 317 680 тысяч рублей.

4. Общее влияние всех факторов на изменение объема продаж:

ΔV = ΔN + ΔЧд + ΔЧч + ΔВ = 52 000 + 21 840 – 277 680 +1 317 680 = + 1113840.

Для расчета степени влияния каждого фактора выявленная разница в % умножается на прошлогодний объем продаж и делится на 100. [12, с.12].

Полученные результаты произведенных расчетов оформим в табл.1.

Баланс факторов:

6 240 000 – 5 200 000 = + 1 040 000 тыс.руб.

52 000 + 21 840 – 277 680 +1 317 680 = + 1 113 840.

1 040 000 тыс.руб. = 1 113 840 тыс.руб.

Произведенный расчет влияния отдельных факторов на рост объема продаж позволяет сделать вывод.

Прирост объема продаж достигнут тремя факторами:

- изменением численности рабочих, что составило 5% (52000/1040000 × 100) от полученного прироста.

- изменением числа дней, отработанных одним рабочим, что составило 2,1% (21 840/1040000 × 100).

- изменение среднечасовой выработки одного рабочего, что составило 78,92% (1040000/1317680 × 100).

Однако один из четырех факторов, влияющих на изменение объема продаж, связанных с использованием трудовых ресурсов, способствовал снижению объемных показателей, а именно продолжительности рабочего дня.

Таким образом, можно отметить незначительную возможность у предприятия увеличить продажу продукции за счет увеличением продолжительности рабочего дня. Благодаря этому прирост выручки от продаж можно увеличить на 26,7% (277680/1040000 × 100).

Но следует не забывать, что использование трудовых ресурсов во времени имеют естественные и законодательно регламентируемые ограничения как по числу выходов на работу в течение календарного периода, так и в течение суток.

Задание №2

 

Объем материальных затрат, влияющих на выпуск продукции, формируется под влиянием экстенсивных и интенсивных факторов.

К экстенсивным факторам относится количество использованных материалов и себестоимость их заготовления, а к интенсивным – выход продукции на каждый рубль израсходованных в процессе производства материалов или расход материалов на каждый рубль произведенной продукции. Материалоотдача является интенсивным показателем.

 

Таблица 2