Методические рекомендации по выполнению контрольной работы

Контрольная работа (внеаудиторная)

Контрольная работа выполняется студентами очной формы обучения самостоятельно с целью закрепления знаний, полученных студентом в ходе лекционных занятий и практических занятий, а также приобретения навыков самостоятельного понимания и применения нормативно-правовых актов и специальной литературы.

Написание контрольной работы призвано оперативно установить степень усвоения студентами учебного материала учебного курса.

Контрольная работа выполняется студентом в срок устанавливаемый преподавателем в письменном (печатном или рукописном) виде. Текст контрольной работы должен быть выполнен таким образом, чтобы его прочтение не было затруднено. В случае не разборчивого текста контрольной работы она не засчитывается и возвращается студенту для исправления. Контрольная работа должна содержать: Ф.И.О. студента, наименование факультета, курс, группу (подгруппу), вариант контрольной работы, ответы на вопросы с указанием используемых нормативно-правовых актов. Студент, не сдавший контрольную работу в срок, не допускается к зачету.

Вариант 1 (выполняется студентами с фамилиями с А по И)

Вопросы:

 

1. ООО осуществляет работы по ремонту трубопровода на территории субъекта РФ, отличной от места регистрации ООО. Стройплощадка не имеет точного адреса, так как расположена вне населенного пункта. В процессе выполнения работ стройплощадка передвигается, так как трубопровод имеет протяженность. Строительно-монтажные работы выполняются работниками ООО, направленными туда в командировку. Автотранспорт и механизмы зарегистрированы по месту нахождения ООО. Возникают ли в данном случае признаки оборудования стационарных рабочих мест и признается ли место осуществления таких работ обособленным подразделением для целей уплаты налога на прибыль? Дать анализ норм законодательства применительно к условиям задачи.

 

2. Налоговым органом принято решение о принудительном взыскании с организации пени за несвоевременное перечисление платы за загрязнение окружающей среды. Применяются ли положения ст.75 Налогового кодекса Российской Федерации к платежам за негативное воздействие на окружающую среду?

 

Нормативно-правовые акты, необходимые для выполнения работы:

1. Конституция РФ;

2. Налоговый кодекс РФ часть первая;

3. Налоговый кодекс РФ часть вторая;

4. Закон РФ от 21.03.1991 N 943-1 "О налоговых органах Российской Федерации"(с изменениями и дополнениями) // текст первоначальной редакции - "Ведомости СНД и ВС РСФСР", 11.04.1991, № 15, ст. 492, "Бюллетень нормативных актов", № 1, 1992.; "Ведомости СНД и ВС РФ, 25.03.1993, № 12, ст. 429; "Собрание законодательства РФ", 13.11.2000, №46, ст. 4537;

5. Федеральный Закон от 31.07.1998 № 147-ФЗ "О введении в действие части первой Налогового кодекса РФ" (с изменениями и дополнениями).

6. Федеральный Закон от 05.08.2000 №118-ФЗ "О введении в действие части второй Налогового кодекса РФ и внесении изменений в некоторые законодательные акты РФ о налогах" (с изменениями и дополнениями).

7. Определение Конституционного суда РФ N82-0 от 09.04.2002 «Положение части седьмой статьи 10 Федерального закона "О пожарной безопасности" признано не соответствующим Конституции РФ и неподлежащим применению как аналогичное положениям, ранее признанным Конституционным Судом РФ не соответствующими Конституции РФ». // "Вестник Конституционного Суда РФ", N 5, 2002.

8. Определение Конституционного суда РФ N239-0 от 13.13.2001 «В принятии к рассмотрению запроса о проверке конституционности части седьмой статьи 10 Федерального закона "О пожарной безопасности" отказано, поскольку он не отвечает требованиям Федерального конституционного закона "О Конституционном Суде Российской Федерации", в соответствии с которыми такое обращение признается допустимым». // "Вестник Конституционного Суда РФ", N 2, 2002.

9. Постановление Конституционного Суда РФ от 11.11.1997 N 16-П "По делу о проверке конституционности ст.11.1 Закона РФ от 1 апреля 1993г. "О государственной границе РФ" в редакции от 19.07.1997г.". // "Собрание законодательства РФ", 17.11.1997, N 46, ст. 5339, "Российская газета", N 222, 18.11.1997, "Вестник Конституционного Суда РФ", N 6, 1997.

10. Постановление Конституционного Суда РФ от 21.03.1997 N 5-П "По делу о проверке конституционности положений абзаца 2 пункта 2 статьи 18 и статьи 20 Закона РФ от 27.12.1991г. "Об основах налоговой системы в РФ". // "Собрание законодательства РФ", 31.03.1997, N 13, ст. 1602, "Российская газета", N 64, 01.04.1997, "Вестник Конституционного Суда РФ", N4, 1997.

11. Приказ МНС России от 03.03.2004 N БГ-3-09/178 "Об утверждении Порядка и условий присвоения, применения, а также изменения идентификационного номера налогоплательщика и форм документов, используемых при постановке на учет, снятии с учета юридических и физических лиц". // "Российская газета", N 64, 30.03.2004, "Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти", N 15, 12.04.2004

12. Постановление Конституционного Суда РФ от 17.12.1996 N 20-П "По делу о проверке конституционности пунктов 2 и 3 частей первой статьи 11 Закона РФ от 24 июня 1993 года "О федеральных органах налоговой полиции" // "Российская газета", N 247, 26.12.1996, "Собрание законодательства РФ", 06.01.1997, N 1, ст. 197, "Вестник Конституционного Суда РФ", N 5, 1996

13. Постановление Конституционного Суда РФ от 04.04.1996 N 9-П "По делу о проверке конституционности ряда нормативных актов города Москвы и Московской области, Ставропольского края, Воронежской области и города Воронежа, регламентирующих порядок регистрации граждан, пребывающих на постоянное жительство в названные регионы" // "Собрание законодательства РФ", 15.04.1996, N 16, ст. 1909, "Российская газета", N 73, 17.04.1996, "Вестник Конституционного Суда РФ", N 2, 1996

14. Постановление Пленума ВАС РФ от 28.02.2001 N 5 "О некоторых вопросах применения части первой налогового кодекса РФ"// "Вестник ВАС РФ", N 7, 2001, "Хозяйство и право", N 6, 2001, "Российская юстиция", N 6, 2001, "Экономика и жизнь", N 13, 2001, Специальное приложение к "Вестнику ВАС РФ", N 12, 2005

15. Федеральный закон от 10.01.2002 N 7-ФЗ (ред. от 18.12.2006) "Об охране окружающей среды" (принят ГД ФС РФ 20.12.2001) // "Российская газета", N 6, 12.01.2002, "Парламентская газета", N 9, 12.01.2002, "Собрание законодательства РФ", 14.01.2002, N 2, ст. 133.

16. Постановление Правительства РФ от 28.08.1992 N632 "Об утверждении порядка определения платы и ее предельных размеров за загрязнение окружающей природной среды, размещение отходов, другие виды вредного воздействия" (с изменениями и дополнениями) // "Собрание актов Президента и Правительства РФ", 07.09.1992, N 10, ст. 726, "Российская газета", N205, 16.09.1992.

17. Определение Конституционного суда РФ №284-0 от 10.12.2002 «О проверке конституционности Постановления Правительства РФ от 28.10.1992 N 632 "Об утверждении порядка определения платы и ее предельных размеров за загрязнение окружающей природной среды, размещение отходов, другие виды вредного воздействия" и статьи 7 Федерального закона "О введении в действие части первой Налогового кодекса РФ". // "Российская газета", N 241, 2002., "Собрание законодательства РФ", 30Л2.2002, N 52 (2 ч.), ст. 5290, "Вестник Конституционного Суда РФ", N 2, 2003, "Вестник Конституционного Суда РФ", N 3, 2003 (Особое мнение)

18. Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 22.12.2005 N 98 «Обзор практики разрешения арбитражными судами дел, связанных с применением отдельных положений главы 25 Налогового кодекса РФ» // "Российская Бизнес- газета", N 5, 07.02.2006, "Хозяйство и право", N 3, 2006 (Обзор), "Вестник ВАС РФ", N 3, 2006 (Обзор)

 

Вариант 2 (выполняется студентами с фамилиями с К по П):

Вопросы:

 

1. ООО при перечислении авансовых платежей по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование по страховой части трудовой пенсии в платежных поручениях ошибочно указало КБК (код бюджетной классификации).

В результате допущенной ошибки образовались, переплата по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование по накопительной части трудовой пенсии и недоимка по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование по страховой части трудовой пенсии.

Воспользовавшись правом, предоставленным ст. 78 НК РФ, ООО обращалось в ИФНС с письмом о зачете переплаты страховых взносов на финансирование накопительной части трудовой пенсии в счет недоимки по страховым взносам на финансирование страховой части трудовой пенсии.

ИФНС отказала в проведении зачета. Разъясните правомерность действий ИФНС.

 

2. В каких случаях могут быть приняты (зачтены) налоги, уплаченные третьими лицами за налогоплательщика?

 

Нормативно-правовые акты, необходимые для выполнения работы:

1. Конституция РФ;

2. Налоговый кодекс РФ часть первая (с изменениями и дополнениями).

3. Налоговый кодекс РФ часть вторая (с изменениями и дополнениями).

4. Федеральный Закон от 31.07.1998 № 147-ФЗ "О введении в действие части первой Налогового кодекса РФ" (с изменениями и дополнениями).

5. Федеральный Закон от 05.08.2000 №118-ФЗ "О введении в действие части второй Налогового кодекса РФ и внесении изменений в некоторые законодательные акты РФ о налогах" (с изменениями и дополнениями).

6. Определение Конституционного суда РФ N82-0 от 09.04.2002 «Положение части седьмой статьи 10 Федерального закона "О пожарной безопасности" признано не соответствующим Конституции РФ и неподлежащим применению как аналогичное положениям, ранее признанным Конституционным Судом РФ не соответствующими Конституции РФ». // "Вестник Конституционного Суда РФ", N 5, 2002.

7. Определение Конституционного суда РФ N239-0 от 13.13.2001 «В принятии к рассмотрению запроса о проверке конституционности части седьмой статьи 10 Федерального закона "О пожарной безопасности" отказано, поскольку он не отвечает требованиям Федерального конституционного закона "О Конституционном Суде Российской Федерации", в соответствии с которыми такое обращение признается допустимым». // "Вестник Конституционного Суда РФ", N 2, 2002.

8. Постановление Конституционного Суда РФ от 11.11.1997 N 16-П "По делу о проверке конституционности ст.11.1 Закона РФ от 1 апреля 1993г. "О государственной границе РФ" в редакции от 19.07.1997г.". // "Собрание законодательства РФ", 17.11.1997, N 46, ст. 5339, "Российская газета", N 222, 18.11.1997, "Вестник Конституционного Суда РФ", N 6, 1997.

9. Постановление Конституционного Суда РФ от 21.03.1997 N 5-П "По делу о проверке конституционности положений абзаца 2 пункта 2 статьи 18 и статьи 20 Закона РФ от 27.12.1991г. "Об основах налоговой системы в РФ". // "Собрание законодательства РФ", 31.03.1997, N 13, ст. 1602, "Российская газета", N 64, 01.04.1997, "Вестник Конституционного Суда РФ", N4, 1997.

10. Приказ МНС России от 03.03.2004 N БГ-3-09/178 "Об утверждении Порядка и условий присвоения, применения, а также изменения идентификационного номера налогоплательщика и форм документов, используемых при постановке на учет, снятии с учета юридических и физических лиц". // "Российская газета", N 64, 30.03.2004, "Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти", N 15, 12.04.2004

11. Постановление Конституционного Суда РФ от 17.12.1996 N 20-П "По делу о проверке конституционности пунктов 2 и 3 частей первой статьи 11 Закона РФ от 24 июня 1993 года "О федеральных органах налоговой полиции" // "Российская газета", N 247, 26.12.1996, "Собрание законодательства РФ", 06.01.1997, N 1, ст. 197, "Вестник Конституционного Суда РФ", N 5, 1996

12. Постановление Конституционного Суда РФ от 04.04.1996 N 9-П "По делу о проверке конституционности ряда нормативных актов города Москвы и Московской области, Ставропольского края, Воронежской области и города Воронежа, регламентирующих порядок регистрации граждан, пребывающих на постоянное жительство в названные регионы" // "Собрание законодательства РФ", 15.04.1996, N 16, ст. 1909, "Российская газета", N 73, 17.04.1996, "Вестник Конституционного Суда РФ", N 2, 1996

13. Постановление Конституционного Суда РФ от 21.03.1997 N 5-П "По делу о проверке конституционности положений абзаца 2 пункта 2 статьи 18 и статьи 20 Закона РФ от 27.12.1991г. "Об основах налоговой системы в РФ". // "Собрание законодательства РФ", 31.03.1997, N 13, ст. 1602, "Российская газета", N 64, 01.04.1997, "Вестник Конституционного Суда РФ", N 4, 1997.

14. Постановление Пленума ВАС РФ от 28.02.2001 N 5 "О некоторых вопросах применения части первой налогового кодекса РФ"// "Вестник ВАС РФ", N 7, 2001, "Хозяйство и право", N 6, 2001, "Российская юстиция", N 6, 2001, "Экономика и жизнь", N 13, 2001, Специальное приложение к "Вестнику ВАС РФ", N 12, 2005

15. Федеральный закон от 10.01.2002 N 7-ФЗ "Об охране окружающей среды" (принят ГД ФС РФ 20.12.2001) (с изменениями и дополнениями) // "Российская газета", N 6, 12.01.2002, "Парламентская газета", N 9, 12.01.2002, "Собрание законодательства РФ", 14.01.2002, N 2, ст. 133.

16. Постановление Правительства РФ от 28.08.1992 N632 "Об утверждении порядка определения платы и ее предельных размеров за загрязнение окружающей природной среды, размещение отходов, другие виды вредного воздействия" (с изменениями и дополнениями) // "Собрание актов Президента и Правительства РФ", 07.09.1992, N 10, ст. 726, "Российская газета", N205, 16.09.1992.

17. Определение Конституционного суда РФ №284-0 от 10.12.2002 «О проверке конституционности Постановления Правительства РФ от 28.10.1992 N 632 "Об утверждении порядка определения платы и ее предельных размеров за загрязнение окружающей природной среды, размещение отходов, другие виды вредного воздействия" и статьи 7 Федерального закона "О введении в действие части первой Налогового кодекса РФ". // "Российская газета", N 241, 2002., "Собрание законодательства РФ", 30Л2.2002, N 52 (2 ч.), ст. 5290, "Вестник Конституционного Суда РФ", N 2, 2003, "Вестник Конституционного Суда РФ", N 3, 2003 (Особое мнение)

18. Определение Конституционного Суда РФ от 22.01.2004 N 41-О "Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы открытого акционерного общества «Сибирский тяжпромэлектропроект» и гражданки Тарасовой Галины Михайловны на нарушение конституционных прав и свобод абзацем первым пункта 1 статьи 45 Налогового кодекса РФ"

19. Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 22.12.2005 N 98 «Обзор практики разрешения арбитражными судами дел, связанных с применением отдельных положений главы Налогового кодекса РФ» // "Российская Бизнес- газета", N 5, 07.02.2006, "Хозяйство и право", N 3, 2006 (Обзор), "Вестник ВАС РФ", N 3, 2006 (Обзор)

 

Вариант 3 (выполняется студентами с фамилиями с Р по Я):

Вопросы:

1. Налоговый орган на основании подпункта 14 пункта 1 статьи 31 и п.п. 2.2. ст. 45 НК РФ обратился в арбитражный суд с заявлением о взыскании с Главного Управления исполнения наказаний по одному из субъектов Российской Федерации задолженности по налогу на добавленную стоимость, числящейся за государственным унитарным предприятием, входящим в систему Управления. Само предприятие (налогоплательщик) было привлечено к участию в деле в качестве третьего лица.

Имущество предприятия является федеральной собственностью, в соответствии с его уставом полномочия учредителя и собственника имущества от лица Российской Федерации осуществляет Главное управление исполнения наказаний Минюста России, в систему которого входит ответчик.

Предприятие более трех месяцев не погашало выявленную задолженность. Как установлено в ходе встречной проверки, проведенной заявителем у ответчика, выручка за отгруженный предприятием (третьим лицом) товар в ряде случаев поступала на счет Управления.

Ответчик требование не признал со ссылкой на то, что он является государственным учреждением, финансируется из бюджета в соответствии с утвержденной сметой и не может отвечать своими денежными средствами и иным имуществом по долгам коммерческой организации, коей является третье лицо.

Какое решение должен принять суд ?

 

2. Налогоплательщик, являющийся собственником земельного участка, на основании договора аренды земельного участка передал свою обязанность по исчислению и уплате налога на землю, а также представлению налоговых деклараций в части арендуемого участка земли организации-арендатору. Правомерно ли указанное условие договора?

 

Нормативно-правовые акты, необходимые для выполнения работы:

1. 1.Конституция РФ;

2. Налоговый кодекс РФ часть первая;

3. Налоговый кодекс РФ часть вторая;

4. Федеральный Закон от 31.07.1998 № 147-ФЗ "О введении в действие части первой Налогового кодекса РФ" (с изменениями и дополнениями).

5. Федеральный Закон от 05.08.2000 №118-ФЗ "О введении в действие части второй Налогового кодекса РФ и внесении изменений в некоторые законодательные акты РФ о налогах" (с изменениями и дополнениями).

6. Определение Конституционного суда РФ N82-0 от 09.04.2002 «Положение части седьмой статьи 10 Федерального закона "О пожарной безопасности" признано не соответствующим Конституции РФ и неподлежащим применению как аналогичное положениям, ранее признанным Конституционным Судом РФ не соответствующими Конституции РФ». // "Вестник Конституционного Суда РФ", N 5, 2002.

7. Определение Конституционного суда РФ N239-0 от 13.13.2001 «В принятии к рассмотрению запроса о проверке конституционности части седьмой статьи 10 Федерального закона "О пожарной безопасности" отказано, поскольку он не отвечает требованиям Федерального конституционного закона "О Конституционном Суде Российской Федерации", в соответствии с которыми такое обращение признается допустимым». // "Вестник Конституционного Суда РФ", N 2, 2002.

8. Постановление Конституционного Суда РФ от 11.11.1997 N 16-П "По делу о проверке конституционности ст.11.1 Закона РФ от 1 апреля 1993г. "О государственной границе РФ" в редакции от 19.07.1997г.". // "Собрание законодательства РФ", 17.11.1997, N 46, ст. 5339, "Российская газета", N 222, 18.11.1997, "Вестник Конституционного Суда РФ", N 6, 1997.

9. Постановление Конституционного Суда РФ от 21.03.1997 N 5-П "По делу о проверке конституционности положений абзаца 2 пункта 2 статьи 18 и статьи 20 Закона РФ от 27.12.1991г. "Об основах налоговой системы в РФ". // "Собрание законодательства РФ", 31.03.1997, N 13, ст. 1602, "Российская газета", N 64, 01.04.1997, "Вестник Конституционного Суда РФ", N4, 1997.

10. Приказ МНС России от 03.03.2004 N БГ-3-09/178 "Об утверждении Порядка и условий присвоения, применения, а также изменения идентификационного номера налогоплательщика и форм документов, используемых при постановке на учет, снятии с учета юридических и физических лиц". // "Российская газета", N 64, 30.03.2004, "Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти", N 15, 12.04.2004

11. Постановление Конституционного Суда РФ от 17.12.1996 N 20-П "По делу о проверке конституционности пунктов 2 и 3 частей первой статьи 11 Закона РФ от 24 июня 1993 года "О федеральных органах налоговой полиции" // "Российская газета", N 247, 26.12.1996, "Собрание законодательства РФ", 06.01.1997, N 1, ст. 197, "Вестник Конституционного Суда РФ", N 5, 1996

12. Постановление Конституционного Суда РФ от 04.04.1996 N 9-П "По делу о проверке конституционности ряда нормативных актов города Москвы и Московской области, Ставропольского края, Воронежской области и города Воронежа, регламентирующих порядок регистрации граждан, пребывающих на постоянное жительство в названные регионы" // "Собрание законодательства РФ", 15.04.1996, N 16, ст. 1909, "Российская газета", N 73, 17.04.1996, "Вестник Конституционного Суда РФ", N 2, 1996

13. Постановление Конституционного Суда РФ от 21.03.1997 N 5-П "По делу о проверке конституционности положений абзаца 2 пункта 2 статьи 18 и статьи 20 Закона РФ от 27.12.1991г. "Об основах налоговой системы в РФ". // "Собрание законодательства РФ", 31.03.1997, N 13, ст. 1602, "Российская газета", N 64, 01.04.1997, "Вестник Конституционного Суда РФ", N 4, 1997.

14. Постановление Пленума ВАС РФ от 28.02.2001 N 5 "О некоторых вопросах применения части первой налогового кодекса РФ"// "Вестник ВАС РФ", N 7, 2001, "Хозяйство и право", N 6, 2001, "Российская юстиция", N 6, 2001, "Экономика и жизнь", N 13, 2001, Специальное приложение к "Вестнику ВАС РФ", N 12, 2005

15. Определение Конституционного Суда РФ от 22.01.2004 N 41-О "Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы открытого акционерного общества «Сибирский тяжпромэлектропроект» и гражданки Тарасовой Галины Михайловны на нарушение конституционных прав и свобод абзацем первым пункта 1 статьи 45 Налогового кодекса РФ"