Страховой тариф. Его сущность

Страховой тариф, или тарифная ставка,представляет собой денежную плату страхователя (ставку страхового взноса) с единицы страховой суммы или объекта страхова­ния, либо процентную ставку от совокупной страховой суммы [13, 15].

Основная цель при исчислении страховых тарифов свя­зана с определением и покрытием вероятной суммы ущерба,приходящейся на каждого страхователяили на единицу страховой суммы. Если тарифная ставка достоверно отража­ет вероятный ущерб, то обеспечивается необходимая рас­кладка ущерба между страхователями. В тарифных ставках находят также свое отражение установление и ограничение объемов страховой ответственности страховщика. Иначе го­воря, страховой тариф представляет собой критерий страхо­вого фонда,гарантирующий безубыточное проведение стра­ховой деятельности.

Проводя страхование, страховщик стремится решить двойную задачу: при минимальных тарифах, доступных для широкого круга страхователей, обеспечить значительный объем страховой ответственности. Если тарифные ставки рассчитаны правильно, то обеспечивается как необходимая финансовая устойчивость страховых операций (устойчивое равновесие доходов и расходов, либо превышение доходов над расходами), так и необременительное изъятие части до­ходов страхователей в виде страховых взносов.

Следовательно, с помощью научно обоснованных стра­ховых тарифов обеспечивается оптимальный размер страхового фонда как необходимое условие развития страхового дела.

В международной практике тарифная ставка, лежащая в основе страхового взноса (платежа, премии), называется брутто-ставкой.

Брутто-ставка состоит из двух частей: нетто-ставки и нагрузки. Брутто-ставка, или страховой тариф

Нетто-ставка

нагрузка

Структура страхового тарифа:

ПМ - предупредительные (превентивные) мероприятия; РВД - расходы на ведение дела¹, П - планируемая прибыль -

Нетто-ставка предназначена для формирования страхо­вого фонда, который используется для страховых выплат страхователям (страхового обеспечения - при личном стра­ховании и страхового возмещения - при имущественном страховании), т. е. для выполнения финансовых обяза­тельств страховщика по договорам страхования. Нагрузка предназначена для компенсации расходов страховщика: по­гашения накладных расходов (РВД), формирования запас­ных, резервных и других фондов (ПМ). В нагрузку включается также определенная плановая прибыль от стра­ховой деятельности.

Нетто-ставка в личном и имущественном страховании имеет различную структуру, которая обусловлена видами страхования и их назначением. Так, нетто-ставка личного страхования состоит из рискового страхового взноса (не­счастный случай, болезнь, смерть) или накопительного (сберегательного) взноса, т. е., нетто-ставка отражает каж­дый вид страховой ответственности, которую взял на себя страховщик. Поэтому если условия страхования данной от­расли или подотрасли содержат несколько видов страховой ответственности (смешанное страхование жизни, страхова­ние финансовых рисков и т. п.), то совокупная нетто-ставка может состоять из нескольких частных нетто-ставок.

Схема построения брутто-ставки по смешанному страхованию жизни

При этом величина частных нетто-ставок исчисляется в прямой зависимости от вероятности риска. Однако по­скольку страховой взнос есть усредненный размер данных страховых платежей, то возможны существенные отклоне­ние от средних значений.

Для компенсации возможных ценовых отклонений страхования туристской деятельности к отдельным риско­вым страховым взносам делается (исчисляется) гарантийная надбавка, которую принято называть дельта надбавкой (Д- надбавка).

Страховой тариф страхования туристской деятельности

Процесс разработки и обоснования страхового тарифа называется тарифной политикой,под которой понимается целенаправленная деятельность страховщика по установле­нию, уточнению и упорядочению страховых тарифов в ин­тересах успешного и безубыточного развития страхования. Эта политика базируется на основных принципах:

1. 1. Эквивалентность страховых отношений Сторон(страховщика и страхователя). Это означает, что нетто- ставки должны максимально соответствовать вероятности ущерба тем самым обеспечивается возвратность средств страхового фонда за тарифный период той совокупности страхователей в масштабе которой строился страховой тариф. Таким обра­зом, принцип эквивалентности должен соответствовать пере распределительной сущности страхования, как замкнутой раскладке ущерба.

2. 2. Доступность страховых тарифовдля широкого круга страхователей, так как чрезмерно высокие ставки становятся тормозом на пути развития страхования, которое может стать невыгодным.

3. 3. Стабильность размеровстраховых тарифов в течение длительного времени. К постоянным тарифам привыкают и страхователи, и страховые работники. При этом у страхова­телей укрепляется твердая уверенность в солидности страхо­вого дела и платежеспособности фирмы или АО. Кроме то­го, стабильность размеров страховых тарифов существенно зависит от условий страхования. Например, при транспорт­ном страховании грузов размеры страховых тарифов могут меняться в зависимости от степени опасности конкретных рейсов (перевозка продовольственных и промышленных то­варов отечественного и импортного производства, через ка­кие моря, океаны, регионы перевозятся грузы и т.п.).

4. 4. Расширение объема страховой ответственности.Со­блюдение данного принципа характеризует приоритетное направление деятельности страховщика (расширение объем страховой ответственности можно пояснить на примере страхования жизни, когда оно включает дополнительно страхование от несчастного случая, снижения уровня жизни из-за инфляции и др.).

5.Обеспечение самоокупаемости и рентабельности стра­ховых операций.Данные финансовые принципы в полной мере относятся к страховщику, который производит страховые выплаты и другие расходы за счет поступивших страхо­вых платежей. Из данного принципа следует, что страховые тарифы должны строиться таким образом, чтобы поступле­ние страховых платежей не только покрывало расходы стра­ховщика (возмещение ущерба, налог на прибыль, содержа аппарата работников и т. п.), но и обеспечивало прещение доходов над расходами (прибыль) страховщика (на дальнейшее расширение деятельности страховой компании, приобретение имущества, оргтехники, поощрение своих ра­ботников и др.)- Это превышение закладывается в нагрузку _к нетто-ставке, поскольку в нетто-ставке, обеспечивающей замкнутую раскладку ущерба, нет места для прибыли. В то время, если фактическая убыточность страховой выплаты (страховых возмущений и поощрений) окажется ниже дей­ствующей нетто-ставки (допустим/ничто не сгорело, никто не умер и т. п.), то образовавшаяся экономия может быть разделена по двум направлениям:

1) 1) частично в запасной фонд страховщика;

2) 2) частично на пополнение прибыли.

При обязательной форме страхования тариф устанавли­вается Федеральным законодательством, а при добровольной - страховой компанией.Однако поскольку страхование яв­ляется одним из элементов конкуренции, воздействующим на привлечение страхователей, то соблюдение принципов построения страхового тарифа контролируется Федеральной службой по надзору за страховой деятельностью (Рос­страхнадзором), чтобы не допускать его чрезмерного зани­жения или завышения.

При обязательном страховании вследствие его всеобъ­емлющего характера возможно экономическое перераспре­деление страхования для хозяйств, работающих в особо не­благоприятных природных и экономических условиях, ис­пытывающих трудности в осуществлении расширенного воспроизводства.

Добровольное страхование в силу его выборочное™ об­условливает необходимость дифференциации тарифной ставки. За основу должны приниматься различия в величине не только нетто-ставки, но и надбавки. Дифференциация производится по подотраслям и видам страхования, терри­ториальному и другим признакам.

Нагрузка (надбавка)составляет в общем страховом та­рифе существенно меньшую часть от брутто-ставки (в зави­симости от формы и вида страхования она колеблется от 9% Ьо40%) [15].

Главным достоинством рассмотренной структуры (мо­дели) страхового тарифа является четкое разделение средств страхователя и страховщика. Здесь следует отметить, что хо­тя структура страхового тарифа законом "О страховании" не регламентирована, однако, налогоблажение проводится по этой модели. Она же применяется и при лицензировании страховых организаций.

Страховой тариф при добровольном страховании ту­ристской деятельностиопределяется страховщиком на ос­нове ожидаемой совокупности объектов страхования и ис­пользуется для определения страхового взноса как цены страховой защиты (услуги).

Определение (расчет) страхового тарифа производится с помощью теории актуарных расчетов (сочетание матема­тических методов, применяемых в статистике, теории веро­ятностей и финансовых исчислений с учетом социальных, демографических и других факторов).

Экономическое содержание страхового тарифаможно определить как единицу измерения взаимных обязательств страховщика и страхователя (принцип эквивалентности).

Основой деления брутто-ставки на нетто-ставку и на­грузку является тезис, согласно которому нетто-ставка предназначена для погашения обязательств страховщика пе­ред страхователем, а нагрузка на финансирование деятель­ности страховой организации.