Тема 2. Элементы налога и принципы налогообложения

Экономические элементы налога, их определение и характеристика. Плательщики налога, отличие понятий носитель налога, налоговый агент, сборщик налогов.

Объект налога. Единица обложения. Налоговый оклад. Источник нало­говый период. Налоговая ставка, формы и виды ставок.

Налоговые льготы. Сущность и назначение налоговых льгот, их виды и классификация.

Правовое оформление элементов налога и его значение.

Принципы налогообложения. Классические принципы налогообложения и их характеристика: справедливость, определенность, экономия, удобство.

Современные принципы налогообложения, их характеристика и связь с классическими принципами.

Основные методы налогообложения. Равное налогообложение. Про­порциональное налогообложение. Прогрессивное налогообложение. Регрессивное налогообложение.

Способы уплаты налога: по декларации, у источника дохода, кадастровый. Порядок уплаты налога. Налоговая декларация, ее содержание.

Тема 3. Налоговая система

Понятие налоговой системы, ее составные элементы.

Классификация налогов, ее критерии. Прямые налоги. Косвенные на­логи. Налоги с юридических и физических лиц. Общегосударственные нало­ги, налоги субъектов федерации и местные налоги. Налоговая система Рос­сийской Федерации.

Полномочия органов законодательной и исполнительной власти. Управ­ление налоговой системой: органы управления, их функции, цели и задачи.

Тема 4. Налоговая система и политика государства

Понятие налоговой политики, ее цель и задачи. Налоговая стратегия и тактика. Требования, предъявляемые к налоговой политике.

Основные направления налоговой политики Российской Федерации на современном этапе. Уровни осуществления налоговой политики.

Понятие налогового механизма, его структура. Эффективность использования налогового механизма. Воздействие налогового механизма на развитие социально-экономических процессов в обществе.

Цели и задачи управления налоговой системой. Состав и структура органов управления налоговой системой РФ. Министерство Российской Федерации по налогам и сборам, его задачи структура и функции. Права и обязанности Министерства РФ по налогам сборам.

Полномочия таможенных органов Российской Федерации в области налогообложения.

Тема 5. Налогообложение прибыли (доходов) организации

Значение налога на прибыль организаций. Плательщики налога, объект обложения и его состав. Определение налогооблагаемой прибыли от реализации продукции (работ, услуг). Состав затрат и порядок формирования финансовых результа­тов для целей налогообложения прибыли.

Механизм определения финансовых результатов от реализации имуще­ства и внереализационныхфинансовых результатов для целей налогообло­жения. Необлагаемые доходы.

Состав и назначение льгот по налогу на прибыль. Условия и ограниче­ния в применении льгот. Ставки налога на прибыль организаций. Порядок исчисления и сроки уплаты налога на прибыль организаций.

Налогообложение отдельных видов доходов организаций. Особенности налогообложения прибыли банков и других кредитных учреждений: плательщики, состав доходов и расходов, определение налого­облагаемой базы, ставки, льготы.

Особенности налогообложения прибыли страховых организаций: пла­тельщики, объект обложения, определение налогооблагаемой базы, ставки, льготы.

Налогообложение прибыли и доходов иностранных юридических лиц. Проблемы устранения двойного налогообложения.

Контроль налоговых органов за правильностью исчисления и своевре­менностью уплаты налога на прибыль (доход) организаций. Перспективы развития налогообложения доходов (прибыли) юридических лиц.

Тема 6. Налог на добавленную стоимость

Налог на добавленную стоимость (НДС), общая характеристика. Пла­тельщики, объект обложения. Принципы определения даты и места реализа­ции товаров (работ, услуг). Налоговая база, особенности ее исчисления по видам деятельности. Операции, освобождаемые от налогообложения, их классификация и назначение. Ставки налога, их применение. Порядок исчис­ления налога на добавленную стоимость. Налоговые вычеты: условия и ме­ханизм применения. Счета-фактуры при расчетах НДС. Сроки уплаты НДС.

Особенности исчисления НДС при осуществлении транспортных пере­возок; при оказании услуг финансово-кредитными учреждениями; по экспортируемым и импортируемым товарам.

Контроль налоговых органов за правильностью исчисления и полнотой уплаты НДС. Тенденции и основные направления дальнейшего совершенст­вованияНДС.

Тема 7. Акцизы

Акцизы как разновидность косвенных налогов, их назначение Пла­тельщики акцизов, объект обложения. Определение налоговой базы. Ставки акцизом, основы их дифференциации. Порядок расчета суммы акциза. Нало­говые вычеты: условия и порядок применения. Сроки уплаты.

Особенности исчисления и уплаты акцизов на нефть, газовый конден­сат и природный газ: плательщики, объект обложения, определение налого­вой базы, ставки, налоговые вычеты, сроки уплаты.

Контроль налоговых органов за правильностью исчисления и полнотой уплаты акцизов. Тенденции и основные направления дальнейшего совершен­ствования акцизов.