Доходы: понятие и классификация

Доходы– это категория сферы распределения, которая тесно связана с производством, обменом и потреблением. Специфика распределения как фазы общественного производства состоит в том, что распределить можнотолько то, что произведено, что падение производства общественного продукта всегда приводит к требованию его перераспределения, что распределение всегда активно по отношению к производству: оно или тормозит или ускоряет его развитие, является его мощным импульсом и резервом роста.

Под доходом в рыночной экономике понимаются любые виды регулярных или разовых денежных сумм, поступающих в распоряжение индивида в единицу времени (неделя, год, месяц). В то же время доход – это доля субъекта в валовом национальном продукте, доставшаяся ему в процессе распределения и выраженная преимущественно в денежной форме.

Каждый вид дохода имеет, как правило, строго определенный источник: предпринимательская прибыль, процент по вкладам, заработная плата, дивидент, социальные выплаты (пенсии, стипендии, пособия), выигрыш, гонорар, наследство и пр.

В рыночной системе признается нормальным и допустимым любой доход, полученный от участия в свободной конкуренции на рынках товаров, услуг, капиталов и рабочей силы. В соответствии с этим признаются равно справедливыми и приемлемыми высокие доходы тех, кто преуспел в конкуренции, и низкие доходы тех, кто потерпел в ней неудачу. Низкий доход может быть не следствием недостаточных трудовых усилий тех или иных производителей, а следствием изменений рыночной конъюктуры, которая мало зависит от рядового участника.

Допустим, что произошло банкротство предприятия, соответственно – падение доходов его работников, вызванное не малоэффективным трудом последних, а общим экономическим спадом в стране, просчетом правительства в определении степени конкурентной угрозы со стороны иностранных поставщиков или непредвиденными технологическими нововведениями. С позиций рыночной этики, все абсолютно справедливо.

Распространяется ли рыночный принцип формирования доходов на всех?

Во-первых, в каждой стране есть люди с так называемыми фиксированными доходами: занятые в фундаментальной науке, в государственном управлении, в системе гособразования и т.д. Содержание их является делом государства.

Во-вторых, имеются категории людей, появляющиеся на рынке только в качестве потребителей – инвалиды, дети, старики, безработные и т.д. Механизм рыночного распределения оставляет им лишь два (причем весьма проблематичных) источника существования: собственные сбережения и благотворительные фонды.

Таким образом, чисто рыночное распределение не гарантирует права на принятый стандарт благосостояния, обеспечивающий человеку достойное существование вне зависимости от форм и результатов экономической деятельности, порождает и усиливает социально-экономическое неравенство. Слишком высокая дифференциация доходов чревата опасностью социальных потрясений, а также искажением самой регулирующей функции рынка.

В то же время неравенство в доходах – не только продукт рыночной системы, но и обязательное условие ее эффективного функционирования, ибо только неравенство способно создать подлинные стимулы и мотивы к высокопроизводительному труду и эффективному инвестированию капитала. Таким образом, исходя из несовершенства рыночных механизмов, государство вынуждено вмешиваться в процесс перераспределения доходов.

Классификация доходов

По источникам доходов и их характеру они делятся на номинальные и реальные, трудовые и нетрудовые, легальные и нелегальные.

Номинальные доходы – доходы, выраженные в денежной форме. Реальные доходы – совокупность благ и услуг, которые можно приобрести на данную денежную сумму, то есть покупательная способность номинальных доходов.Динамика их может быть разной: номинальные доходы могут расти, а реальные падать, если цены растут быстрее номинальных доходов, и наоборот. Эта зависимость выражается следующей формулой:

ИЗМЕНЕНИЕ ИЗМЕНЕНИЕ ИЗМЕНЕНИЕ

РЕАЛЬНОГО = НОМИНАЛЬНОГО - УРОВНЯ ЦЕН

ДОХОДА ДОХОДА ДОХОДА

(в %) (в %) (в %)

Трудовые доходы – доходы, источник которых имеет трудовое происхождение, и которые связаны с трудовым вкладом.

Нетрудовые доходы – доходы, источник которых имеет нетрудовое происхождение. Значительная часть доходов в рыночной экономике имеет трудовую основу; это доходы людей, работающих по найму: рабочих, инженеров, врачей, учителей, бухгалтеров и т.д. Несомненно, что и доходы предпринимателей, менеджеров, брокеров, дилеров, фермеров и пр. тоже в значительной мере носят трудовой характер. Но вычленить этот трудовой компонент из их совокупного дохода довольно сложно, так как доходы определяются не только степенью трудового участия, но и умением рисковать, удачливостью, интуицией и т.п.

К нетрудовым доходам можно отнести дивиденты по акциям, разницу в курсовой стоимости акций при покупке и продаже, проценты по облигациям, вкладам, наследство и т.д. Пытаться очистить рыночную экономику от этих и других видов нетрудовых доходов нереально – иначе придется запретить акционерную деятельность, рынок ценных бумаг, всякую частнопредпринимательскую деятельность. Но тогда это будет уже не рыночная, а совсем другая экономика.

Легальные доходы – доходы, происхождение которых соответствует определенным в обществе правовым нормам.Нелегальные, или криминальные, доходы – доходы, происхождение которых противоречит правовым нормам.Нелегальные доходы включают: доходы общекриминального происхождения – коррупция, рэкет, наркобизнес, контрабанда и т.д.; социальная опасность такой деятельности общепризнанна во всем мире и подлежит преследованию в уголовном порядке; доходы, порожденные устройством официальной экономики: денежные средства, укрываемые от налогообложения, доходы от подделки торговых марок, подпольного использования рабочей силы, получения и реализации выгодных контрактов с помощью коррумпированных чиновников и т.д.

Заработная плата – один из главных видов доходов работников наемного труда, занятых на частных и государственных предприятиях. Зарплата является основным источником доходов большей части населения. В рыночной экономике, где добровольно встречаются продавец и покупатель рабочей силы, зарплата выступает как элемент их свободного взаимодействия, как цена рабочей силы, корректируемая в соответствии со спецификой трудовых затрат и рыночной конъюктуры. Общую основузарплаты составляет стоимость рабочей силы, которая формируется исходя из уровня жизненного стандарта, сформировавшегося в данной стране в данное время, то есть сложившегося уровня общественно нормальных потребностей.

Зарплата как цена рабочей силы отклоняется в зависимости от традиционного для любого рынка соотношения спроса и предложения. Однако, поскольку предметом купли-продажи являются соответствующие способности человека, их вовлечение в сферу рыночных отношений сопровождается действием ряда факторов, прежде всего социальных. Так, предложение рабочей силы зависит от складывающейся в стране демографической ситуации, национальных, культурных, и других традиций. Важное значение имеют уровень развития социальной инфраструктуры, организованность и сила профсоюзов и т.д.

Спрос на рабочую силу, предъявляемый работодателями, зависит от общего состояния экономики, уровня совокупного спроса, проводимой предпринимателями технической политики, в результате которой меняется соотношение между применяемым живым трудом и машинами.

В настоящее время в развитых странах политика заработной платы определяется при участии трех сторон: предпринимателей, представителей государственного аппарата и профсоюзов как выразителей интересов наемных работников.

Зарплата выполняет следующие функции:

- воспроизводственную, которой обеспечивается возмещение затрат на воспроизводство рабочей силы, способности к труду посредством удовлетворения потребностей;

- стимулирующую, при которой личная заинтересованность в росте доходов заставляет работать лучше, дифференцирует работников по трудовому вкладу;

- защитную, при которой гарантируется определенный жизненный уровень, приемлемый в данной стране.

Налоги.

Номинальные доходы населения, как уже отмечалось, включают в себя, помимо чистых доходов населения, иобязательные платежи. Обязательные платежинаселение осуществляет через финансовую систему в виде различноговида налогов и сборов. Через аккумуляцию налоговых платежей и сборов государство реализует свое право на формирование части своих ресурсов для осуществления в последующем социальной политики через перераспределение денежных средств, оказания помощи малоимущим гражданам. В целях защиты малоимущих граждан и недопущения снижения уровня благосостояния ниже предельно допустимого в данных конкретных условиях государство устанавливает пороговый минимум в доходах, не облагаемых налогом. В то же время для высоких доходов устанавливаются прогрессивно более высокие ставки налогов.

Экономическая теория выделяет две группы налогов – прямые и косвенные. Прямые налоги – в основном подоходные налоги; что касается косвенных налогов, то они выступают как налоги на потребление. Прямыеналогивзимаются только с доходов, какими являются заработная плата и другие факториальные доходы, и поступают в государственную казну. Косвенные налоги(или акцизы) обычно «скрыты» в цене товара, хотя в отдельных странах и практикуется их открытая декларация при покупке товара в магазине.

Таким образом, налогообложение населения выступает в качестве самостоятельного рычага формирования и распределения налогов, как одноиз направлений социальной политики. Объем налогов и сборов населения постоянно возрастает вследствие роста самих доходов. Среди налоговых поступлений решающую роль играет подоходный налог, кроме этого взимаются налоги на личные доходы, налоги на наследство, сельскохозяйственный налог, налоги с продажи и т.д.

Однако при общих принципах формирования доходов «заработанных» и полученных по каналам правительственных программ, сохраняются условия неравенства получаемых доходов, а значит и уровней жизни различных слоев и групп населения.

Начало формы

Кривая Лоренца

Для измерения неравенства в распределении доходов в экономической теории используется кривая Лоренца как показатель, отражающий неравномерность распределения совокупного дохода общества между различными группами населения.

Для определения степени неравенства доходов в мировой практике используется кривая Лоренца. Также кривую Лоренца можно использовать, чтобы сравнивать распределение доходов в различные периоды времени, в различных странах, между различными социальными группами.

При построении кривой Лоренца по оси абсцисс откладываются доли семей (в % от общего их числа) с соответствующим процентом дохода, а по оси ординат - доли доходоврассматриваемых семей (в % от совокупного дохода).

Рис. 16-1. Кривая Лоренца

Теоретическая возможность абсолютно равного распределения дохода представлена биссектрисой, которая указывает на то, что любой данный процент семей получает соответствующий процент дохода. Это значит, что если 20, 40, 60% семей получает соответственно 20, 40, 60% от всего дохода, то соответствующие точки будут расположены на биссектрисе. Кривая Лоренца представляет собой кумулятивное распределение численности населения и соответствующих этой численности доходов. В результате она показывает соотношение процентов всех доходов и процентов всех их поручателей. Если бы доходы распределялись равномерно, то есть 10% получателей имели бы десятую часть доходов, 50% - половину и так далее, то такое распределение имело бы вид линии равномерного распределения. Неравномерное распределениехарактеризуется кривой Лоренца, то есть линией фактического распределения, стоящего от прямой тем дальше, чем больше дифференциация. Например, 20% населения с самыми низкими доходами получили 5% общего дохода, 40% с низкими доходами - 15% и так далее.

Заштрихованная область между линией абсолютно равного распределения и кривой Лоренца указывает на степень неравенства доходов: чем больше эта область, тем больше степень неравенства доходов. Если фактическое распределение доходов было абсолютно равным, то кривая Лоренца и биссектриса совпали бы.

При анализе кривой Лоренца необходимо иметь в виду, что она строится по номинальным доходам.Выплатаналогов сглаживаетнеравенство в доходах, спрямляет кривую и приближает ее к кривой абсолютного равенства.

Крайнюю степень неравенства в распределении доходов характеризует треугольник, образуемый диагональю и осями координат. Масштабы этого неравенства определяются при помощи коэффициента концентрации доходов - коэффициента Джини. Коэффициент Джини (индекс концентрации доходов населения) равен отношению площади фигуры, ограниченной кривой Лоренца, к площади треугольника под этой же кривой, или

I_Джинни = S_Оbcde / S_oez

Чем ближе значение этого коэффициента, тем больше степень неравенства в обществе, и наоборот, чем меньше значение этого коэффициента, тем равномернее распределены доходы в обществе. Типичное значение индекса Джини в развитых странах колеблется между 0,2 (в скандинавских странах) и 0,35 (в США); для развивающихся стран он составляет 0,4 - 0,5.

Наряду с коэффициентом Джини, для характеристики дифференциации доходов в обществе используетсяквинтильный (децильный) коэффициент. Децильный коэффициент выражает соотношение между средними доходами 20% (10%) наиболее высокооплачиваемых граждан и средними доходами20% (10%) наименее обеспеченных. Мировая практика показывает, что коэффициент дифференциации доходов не должен превышатьпредельно критическое соотношение 10: 1.