Офакт. сопост. прошл. года

При этом в сопоставимый вид приводится и товарооборот фактический за предыдущий год.

 

Осоп. ценах Офакт. предыд. года

предыд. года і цен отчетного года

 

5.Удельный вес (группы товаров) в товарооборотах: предыдущего года, по плану текущего года, фактического (ожидаемого) товарооборота, в %.

 

 

Уд. вес, % Огр. товаров * 100%

группы О общий

Товаров

При расчетах следует помнить следующие правила:

Ø При расчете итоговых показателей суммируются только абсолютные показатели.

Ø Коэффициенты и проценты в итоге не складываются, а рассчитываются согласно общей методике (см. выше пункт 3).

 

Исключение составляетструктура товарооборота, где сумма удельных весов по всем группам товаров должна быть 100%. Так как общий товарооборот, по отношению к которому рассчитывается удельный вес групп товаров, принимается за 100%.

 

Таким образом расчетные данные таблицы позволяют:

· Дать предварительную оценкувыполнения плана товарооборота как в целом по предприятию (магазину, фирме), так и по группам товаров;

· Охарактеризовать изменения в структуре товарооборота в отчетном периоде и по сравнению с прошлым годом;

· Сделать вывод.

Проиллюстрируем методику анализа на примере данных о работе ООО «Минимаг» за 2003 год (текущий) и предыдущий год – 2002.

 

 

Табл. 4

ВЫПОЛНЕНИЕ ПЛАНА ПРОДАЖИ ПО ОТДЕЛЬНЫМ ТОВАРАМ И ТОВАРНЫМ ГРУППАМ

за отчетный год по ООО «Минимаг»

 

Показатели	Товарные группы	Итого
Ткани	Швейные изделия	Обувь	Бытовая техника	Радиотовары
Товарооборот предыдущего года – 2002, тыс. руб. (в сопоставимых ценах).	1235,4	2672,8	1654,0	4960,0	5240,8	15763,0
Удельный вес (группы товаров) в товарообороте предыдущего – 2002г, в %.	7,84%	16,96%	10,49%	31,46%	33,25%
Товарооборот (план) текущего 2003 года, тыс. руб.	1450,0	2870,0	1300,0	5430,0	6150,0	17200,0
Удельный вес группы товаров в товарообороте по плану, %.	8,43%	16,69%	7,56%	31,57%	35,75%
Фактический товарооборот за 9 месяцев, тыс. руб.	1210,0	2450,0	1185,0	4864,0		14809,0
Ожидаемый товарооборот за 4 квартал, тыс. руб.	520,0	980,0	400,0	1680,0	2400,0	5980,0
Фактический (ожидаемый)товарооборот за текущий год, тыс. руб.	1730,0	3430,0	1585,0	6544,0	7500,0	20789,0
% выполнения плана.	119,3%	119,5%	121,9%	120,5%	121,95%	120,9%
Индекс цен.	1,05	1,2	1,15	1,3	1,3	-
Фактический (ожидаемый) товарооборот за текущий год в сопоставимых ценах, тыс. руб.	1647,6	2858,3	1378,3	5033,8	5769,2	16687,2
Выполнение плана товарооборота в сопоставимых ценах, %.	113,6%	99,6%	106%	92,7%	93,8%	97%
Удельный вес группы товаров в ожидаемом товарообороте, %.	9,87	17,13	8,26	30,17	34,57
Рост (снижение) товарооборота по сравнению с прошлым годом, %.	+33,3%	+6,9%	-16,7%	+1,5%	+10,1%	+5,9%

Все расчеты произведены в той последовательности и по методике, что указана выше:

1).Ожидаемый товарооборот за текущий (2003) год.

а).по тканям 1210 + 520 = 1730 тыс. руб.

б).по швейным изделиям 2450 + 980 = 3430 тыс. руб.

и т.д.

 

2).Ожидаемый товарооборот за текущий (2003) год в сопоставимых ценах.

а).по тканям 1730 1647,6 тыс. руб.

1,05

б).по швейным изделиям 3430 2858,3 тыс. руб.

1,2

и т.д.

 

3).Процент выполнения плана товарооборота за текущий год без учета изменения цен.

а).по тканям 1730 * 100% 119,3%

1450

б).по швейным изделиям 3430 * 100% 119,5%

и т.д.

 

4).Процент выполнения плана товарооборота за текущий год с учетом изменения цен.

а).по тканям 1647,6 * 100% 113,6%

1450

б).по швейным изделиям 2858,3 * 100% 99,6%

2870,0

и т.д.

 

5).Удельный вес товарооборота группы товаров в общем товарообороте

 

(предыдущего года).

 

а).по тканям 1235,4 * 100% 7,84%

15763,0

(по плану)

 

1450,0_ * 100% 8,43%

17200,0

 

(ожидаемого товарооборота в сопоставимых ценах)

 

1647,6 * 100% 9,87%

16687,2

6).Процент роста (снижения ) фактического (ожидаемого) товарооборота в сопоставимых ценах текущего года по сравнению с прошлым годом.

 

а).по тканям 1647,6 * 100% - 100% = + 33,3%

1235,4

 

б).по обуви. 1378,3 * 100% - 100% = - 16,7%

1654,0

 

Вывод.

Данные таблицы показывают, что если не учитывать изменения цен, то картина благовидная. План товарооборота в действующих ценах перевыполнен как в целом на 20,9% (120,9% - 100%), так и по каждой товарной группе. Сумма увеличения товарооборота составила 3589 тыс. руб. (20789 - 17200).

 

Однако такой вывод в отношении работы коллектива будет неверным,т.к. увеличение товарооборота против плана по всем товарным группам, а следовательно и в целом, произошло за счет роста цен, а в физическом отношении товаров продано меньше.

 

Приведя фактический (ожидаемый) товарооборот в сопоставимый вид, видим противоположную картину. План товарооборота не выполнен на 3% в целом по магазину «Минимаг» (97% - 100%), так и по трем группам товаров: по швейным изделиям, бытовой технике, теле радиотоварам, что привело к снижению удельного веса товарооборота по бытовой технике на 1,4% (30,17% - 31,57%) и по группе теле радиотоваров на 1,18;% (34,57% - 35,75%) в общем товарообороте. В целом незначительно, но структура товарооборота в текущем – 2003 году изменилась.

Увеличение товарооборота по тканям на 13,6% было достигнуто за счет снижения сверхнормативных товарных остатков перешедших с прошлого года на сумму 150 тыс. руб. (товар продан на ярмарке) и за счет увеличения закупа импортных тканей в начале декабря месяца текущего года (накануне Нового года) на сумму 180 тыс. руб.

План товарооборота по обуви перевыполнен на 6%, что в сумме составило 78,3 тыс. руб. (1378,3 - 1300), за счет расширения и обновления ассортимента обуви, поступающей с обувной фабрики.

Уменьшение товарооборота по основным группам товаров (бытовая техника, теле радиотовары), удельный вес которых составляет в общем товарообороте 64,74% (30,17% + 34,57%), составило в сумме 777тыс. руб., в т.ч. по бытовой технике – 396,2 тыс. руб. (5033,8 - 5430), по теле радиотоварам – 380,8 тыс. руб. (5769,2 - 6150).

 

Поэтому оценить работу коллектива магазина положительно, нельзя,а следовательно и выплачивать премии за фактическое перевыполнение плана на 20,9% - не следует.

В процессе анализа изучают также выполнение плана товарооборота по отдельным кварталам, месяцам и по видам продаж.

Это позволяет установить равномерность выполнения плана товарооборота на протяжении года и проследить удовлетворение спроса населения по сезонам.

 

Табл. 5

Выполнение плана розничного товарооборота

Товарооборот	Отчет за прошлый год, тыс. руб. (в сопост. ценах)	Текущий год	Удельный вес квартала в товарообороте года, %
План тыс. руб.	Ожидаем. выполн. тыс. руб. (в сопост. ценах)	Выполнение, %	По отношению к прошлому году, %	Прошлый год	План	Ожидаем. Выполнение
1. квартал	3783,0	4076,4	3871,4	95,0	102,3	24,0	23,7	23,2
2. квартал	3861,9	4231,2	4088,4	96,6	105,9	24,5	24,6	24,5
3. квартал	3704,3	4351,6	3921,5	90,1	105,9	23,5	25,3	23,5
4. квартал	4413,6	4540,8	4805,9	105,8	108,9	28,0	26,4	28,8
Итого	15763,0	17200,0	16687,2	97,0	105,9
В том числе: продажа по кредитным карточкам	1680,0	-	1710,0	-	101,8	-	-	-
По расчетным чекам банков.	1260,0	-	1370,0	-	108,7	-	-	-
По перечислениям со счетов вкладчиков.	1540,0	-	1480,0	-	96,1	-	-	-

 

 

Вывод.

Данные анализа выполнения плана товарооборота по отдельным кварталам, месяцам и видам продаж показывает неравномерность выполнения плана, из четырех кварталов план выполнен только в 4 квартале, а поэтому коэффициент ритмичности составляют 0,25 (1:4).

По отношению к прошлому году поквартальный разрыв в темпах роста товарооборота в сопоставимых ценах незначительный – 3% (во 2 квартале 105,9% - 102,3%, в 4 квартале 108,9% - 105,9%).

Однако наблюдаются изменения удельного веса ожидаемого товарооборота 3 – 4 кварталов в товарообороте года:

в 3 квартале он снизился на 1,8 (23,5% - 25,3%),

а в 4 квартале увеличился на 2,4% (28,8% - 26,4%) за счет предпраздничной торговли.

 

Наблюдаются структурные изменения по видам продаж по сравнению с прошлым годом: увеличилась продажа товаров по кредитным карточкам на 30 тыс. руб. (1710 - 1680), по расчетным чекам банков на 110 тыс. руб. (1370 - 1260), а по перечислению со счета вкладчиков продажа товаров уменьшилась на 60 тыс. руб. (1480 - 1540).

 

Детализацией анализа общего объема товарооборота на предприятии является оценка факторов, оказывающих влияние на его величину:

1. факторов, связанных с товарными ресурсами;

2. факторов, связанных с численностью работников, организацией и производительностью их труда;