Мегаобучалка Главная | О нас | Обратная связь


Практическая работа № 18



2015-12-15 2029 Обсуждений (0)
Практическая работа № 18 0.00 из 5.00 0 оценок




Тема: Определение налоговой базы и расчет суммы транспортного налога

Цель работы – научиться определять величины транспортного налога.

Задание:

1. Выберите правильный вариант ответа при ответе на вопросы теста

1. Транспортный налог является:

а) региональным налогом;

б) федеральным налогом;

в) муниципальным налогом;

г) местным налогом.

2. Объектом налогообложения по транспортному налогу являются:

а) наземные транспортные средства;

б) воздушные транспортные средства;

в) поезда дальнего следования;

г) водные транспортные средства.

3. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении…

а) земельного участка;

б) каждого транспортного средства;

в) группы транспортных средств;

г) водных ресурсов.

4. Налогоплательщиками транспортного налога являются:

а) физические лица;

б) юридические лица;

в) нет верного ответа.

5. Срок и порядок уплаты транспортного налога устанавливается:

а) законами субъектов РФ;

б) федеральным законодательством;

в) законодательством городского совета;

г) президентом РФ.

6. Уплата налога налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, производится не позднее … года следующего за истекшим налоговым периодом

а) 1 декабря;

б) 1 января;

в) 1 марта;

г) 1 ноября;

7. Начисление транспортного налога отражается проводкой:

а) Дебет 26 Кредит 02;

б) Дебет 26 Кредит 68;

в) Дебет 51 Кредит 68;

г) Дебет 68 Кредит 51;

8. Перечисление транспортного налога отражается проводкой:

а) Дебет 26 Кредит 02;

б) Дебет 26 Кредит 68;

в) Дебет 51 Кредит 68;

г) Дебет 68 Кредит 51;

9. Отразить на счетах начисление транспортного налога…

10. Исчисление транспортного налога производится с учетом количества … , в течение которых транспортное средство было зарегистрировано:

а) дней;

б) годов;

в) кварталов;

г) месяцев.

Исходные данные

Организация имеет в эксплуатации 3 грузовых автомобиля с мощностью двигателя 105 Квт, один из которых был введен в эксплуатацию 25 сентября текущего года.

Задача 1. Рассчитать сумму транспортного налога для организации, имеющей в эксплуатации 2 легковых автомобиля с мощностью двигателя 110 и 152,5 кВт соответственно, а также пассажирский автобус с мощностью двигателя 125 Квт.

Задача 2. Рассчитать сумму транспортного налога для КОРОБКОВА В.С, имеющего снегоход с мощностью двигателя 40 кВт и прогулочную яхту с мощностью двигателя 75 кВт.

Задача 3.Организация 15 апреля приобрела автомобиль, 19 апреля машину поставили на учет. Мощность двигателя 220 л.с. Рассчитайте сумму налога за налоговый период. Отразите на счетах начисление и перечисление транспортного налога в бюджет.

Задача 4.Оформите платежное поручение № 18 от 15.04 т.г. на перечисление транспортного налога от имени ОАО «Восход», расчетный счет № 40915600003560004891 открыт в ЗАО «Русский стандарт», БИК 045985001, корр. счет 30100006890000000698. Получатель УФК МФ по Омской области (ИФНС по Кировскому АО), ИНН 5507075928, расчетный счет 40100000560001551002. Банк получателя – ГРКЦ ГУ ЦБ РФ по Омской области, БИК – 0452090001. Определить КБК по транспортному налогу. Основание платежа – Текущий, Тип платежа – НС. Очередность платежа – 4.

 

Методические указания:

Согласно ст. 362 НК РФ налогоплательщики, являющиеся организациями, исчисляют сумму транспортного налога самостоятельно в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки.

Поскольку исчисление транспортного налога производится пообъектно, в бухгалтерском учете он может отражаться на счетах учета затрат на производство или прочих доходов и расходов в зависимости от того, в каких целях используется тот или иной транспорт.

Д-т 20, 23, 25, 26, 29, 44, 91 К-т 68 – исчислен транспортный налог как произведение налоговой базы (лошадиные силы, тонны, единицы) на налоговую ставку (в рублях) по каждому транспортному средству;

Д-т 68 К-т 51 – перечислен транспортный налог в бюджет.

Согласно п. 2 ст. 358 Налогового кодекса РФ часть транспортных средств, перечисленных в этом пункте, не является объектом налогообложения транспортным налогом. Как правило, аналитический бухгалтерский учет на предприятиях не строится таким образом, чтобы группировать основные средства, в данном случае транспортные, в зависимости от порядка исчисления транспортного налога.

Поэтому целесообразно предусмотреть в приказе об учетной налоговой политике отдельный пункт, перечисляющий транспортные средства, не подлежащие налогообложению.

Методика раздельного учета, зафиксированная в учетной политике (выборка объектов по шифрам, инвентарным номерам, наименованиям и местам нахождения транспорта, по другим признакам), позволит избежать возможных ошибок при исчислении транспортного налога, особенно на предприятиях, имеющих обособленные подразделения и разнообразный транспортный парк.

Схема бухгалтерских проводок в случае, когда пошлина за регистрацию уплачивается ранее фактического использования транспортного средства в деятельности организации:

Д-т 08 К-т 60 - приобретено транспортное средство (получено предприятием по акту приемки-передачи) для управленческих нужд;

Д-т 08 К-т 71 - расходы по государственной регистрации транспортного средства;

Д-т 01 К-т 08 - после государственной регистрации транспортного средства оно приходуется в состав основных средств предприятия;

Д-т 26 К-т 68 - начислен транспортный налог на объект основных средств (зарегистрированное транспортное средство) в месяце регистрации;

Д-т 26 К-т 02 - начислена амортизация, начиная с месяца, следующего после оприходования объекта основных средств.

Схема бухгалтерских проводок в случае, когда фактическое использование транспортного средства в деятельности организации происходит ранее уплаты пошлины за регистрацию:

Д-т 08 К-т 60 - приобретено транспортное средство (получено предприятием по акту приемки-передачи) для управленческих нужд;

Д-т 01 К-т 08 - транспортное средство оприходовано в состав основных средств предприятия;

Д-т 26 К-т 02 - начислена амортизация, начиная с месяца, следующего после оприходования объекта основных средств.

Д-т 26 К-т 71 - учтены расходы по государственной регистрации транспортного средства;

Д-т 26 К-т 68 - начислен транспортный налог на объект основных средств (зарегистрированное транспортное средство) в месяце регистрации.

Пример. За отчетный период компания начислила налог на имущество в размере 15 600 руб. Платежи по транспортному налогу составили 3400 руб. Сумму начисленных налогов бухгалтер должен отразить записями:

Дебет 91-2 Кредит 68 – 15 600 руб. – начислен налог на имущество;

Дебет 91-2 Кредит 68 – 3400 руб. – начислен транспортный налог.

Сумму этих налогов, не перечисленную в бюджет по состоянию на 31 декабря отчетного года, отражают по строке 1520 унифицированной формы бухгалтерского баланса за год.

1.Рассчитать налоговую базу по каждому транспортному средству:

 

Налоговая база = W (мощность двигателя, кВт) (л.с.)

0,7355

2. Рассчитать сумму транспортного налога:

Тн = НБ ´ НС

Для определения налоговой ставки необходимо воспользоваться Налоговым Кодексом РФ, часть II, гл. 28, ст. 361 и определить налоговую ставку транспортного средства в зависимости от мощности двигателя (в л.с.).

 

Пример

Рассчитать сумму транспортного налога. ЗАО «Веста» на балансе имеет 2 легковых автомобиля мощностью двигателя 115 кВт.

Определяем сумму транспортного налога:

1. Налоговая база = 115 (мощность двигателя, кВт) = 156 (л.с.)

0,7355

2. Тн = НБ ´ НС= 156 ´ 10 = 1560 руб.

 

Содержание отчета

1. Титульный лист в соответствии с СТП1.2-2005.

2. Цель работы

3. Задача

4. Выполненная практическая работа в соответствии с Задачам

5. Ответы на контрольные вопросы

6. Вывод

Контрольные вопросы

1. В какие сроки проводят инвентаризацию расходов будущих периодов?

2. В чем заключается задача инвентаризации расходов будущих периодов?

3. Что должна установить инвентаризационная комиссия путем документальной проверки расходов?

4. Какой срок хранения предусматривается для Акта?

5. Какие проводки осуществляются если при инвентаризации расходов будущих периодов?

 

 


 



2015-12-15 2029 Обсуждений (0)
Практическая работа № 18 0.00 из 5.00 0 оценок









Обсуждение в статье: Практическая работа № 18

Обсуждений еще не было, будьте первым... ↓↓↓

Отправить сообщение

Популярное:
Как распознать напряжение: Говоря о мышечном напряжении, мы в первую очередь имеем в виду мускулы, прикрепленные к костям ...
Генезис конфликтологии как науки в древней Греции: Для уяснения предыстории конфликтологии существенное значение имеет обращение к античной...



©2015-2020 megaobuchalka.ru Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. (2029)

Почему 1285321 студент выбрали МегаОбучалку...

Система поиска информации

Мобильная версия сайта

Удобная навигация

Нет шокирующей рекламы



(0.008 сек.)