Тестовый контроль знаний

1.Налогооблагаемой базой по УСН являются:

а) доходы;

б) доходы минус расходы;

в) прибыль;

г) прибыль минус налоги.

2.Ставка УСН:

а) 6% и15%;

б) 8% и 15%;

в) 10% и 18%;

г) 25%.

3.Налогооблагаемая база по УСН может быть уменьшена:

а) на сумму взносов в Пенсионный фонд;

б) на сумму взносов в Фонд социального страхования;

в) на сумму взносов в медицинский фонд;

г) на сумму взносов в фонд образования.

4.Категории налогоплательщиков, которые применять "упрощенку" не вправе ни при каких обстоятельствах. К ним относятся (исключить лишнее):

а) организации, которые имеют филиалы и (или) представи-

тельства;

б) банки;

в) страховщики;

г) торговые организации.

5.Начисляется УСН следующей записью:

а) Дебет 50 Кредит 68;

б) Дебет 68 Кредит 51;

в) Дебет 91 Кредит 68;

г) Дебет 99 Кредит 68.

6.Перечисляется УСН в бюджет следующей записью:

а) Дебет 50 Кредит 68;

б) Дебет 68 Кредит 51;

в) Дебет 91 Кредит 68;

г) Дебет 99 Кредит 68.

7.Уплата единого налога освобождает организацию от уплаты трех налогов (исключить лишнее):

а) налога на прибыль организаций;

б) транспортный налог;

в) налога на имущество организаций;

г) налога на добавленную стоимость (НДС).

8.Индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, освобождаются от уплаты (исключить лишнее):

а) налога на доходы физических лиц (НДФЛ) в отношении

доходов, полученных от предпринимательской деятельности;

б) налога на имущество физических лиц в отношении иму-

щества, используемого для предпринимательской деятельности;

в) НДС;

г) транспортного налога.

9.Резерв на ремонт основных средств отражают на счете:

а) 98;

б) 96;

в) 97;

г) 95.

10.УСН отражается на счете:

а) 67;

б) 68;

в) 69;

г) 70.

Задание 1 В платежном поручении на перечисление налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, налогоплательщиком указан неправильный КБК. Считается ли единый налог уплаченным в срок?

Задание 2 Налогоплательщиком в платежном документе неверно указан код ОКАТО. Считается ли обязанность по уплате налога, в том числе и налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, или по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, исполненной в таком случае?

Задание 3Индивидуальный предприниматель Иванов И.И. (ИНН 501004988405) перечисляет единый налог при упрощенной системе с объектом налогообложения «Доходы» за I квартал 2012 г. Декларация по налогу была отправлена им в налоговый орган по почте 18.04.2012. Предприниматель зарегистрирован в налоговом органе г. Москвы. Платеж индивидуальный предприниматель перечисляет со своего р/с 40702810600000000067, открытого им в АКБ «Банк» г. Москвы, к/с 30101810600000000342, БИК 044583546, на счет УФК ИФНС России № 1 по ЦАО г. Москве 40101810400000010002; в отделение 1-го Московского ГТУ Банка России, БИК 044583001.

Оформить платежное поручение на перечисление налога в бюджет.

Методические указания:

Уплата налогов и сборов в бюджет юридическими лицами производится только в безналичном порядке через расчетный счет. Осуществление безналичных расчетов между юридическими лицами регулируется Положением ЦБ РФ от 03.10.2002 № 2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации». Безналичные расчеты осуществляются в валюте Российской Федерации, в формах, предусмотренных законодательством. Одной из форм безналичных расчетов является расчет платежными поручениями. Платежными поручениями может производиться как перечисление денежных средств за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, так и перечисление денежных средств в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды, а также перечисление денежных средств в других целях, предусмотренных законодательством или договором.

Каждый бухгалтер знает, что внесение исправлений в кассовые и банковские документы не допускается (п. 5 ст. 8 Федерального закона от 01.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете»).

Форма и порядок заполнения платежного поручения установлены Положением № 2-П. Расчетные документы должны содержать следующие реквизиты:

- наименование расчетного документа и код формы по ОКУД ОК 011-93;

- номер расчетного документа, число, месяц и год его выписки;

- вид платежа;

- наименование плательщика, номер его счета, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) или код иностранной организации (КИО);

- наименование и местонахождение банка плательщика, его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета;

- наименование получателя средств, номер его счета, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);

- наименование и местонахождение банка получателя, его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета;

- назначение платежа. Налог, подлежащий уплате, выделяется в расчетном документе отдельной строкой (в противном случае должно быть указание на то, что налог не уплачивается). Особенности указания назначения платежа применительно к отдельным видам расчетных документов регулируются соответствующими главами и пунктами Положения № 2-П;

- сумму платежа, обозначенную прописью и цифрами;

- очередность платежа;

- вид операции в соответствии с правилами ведения бухгалтерского учета в Банке России и кредитных организациях, расположенных на территории РФ;

- подписи (подпись) уполномоченных лиц (лица) и оттиск печати (в установленных случаях).

Поля, реквизиты которых не имеют значений, остаются незаполненными. Описание полей платежного поручения приведено в приложении 4 к Положению № 2-П.

Содержание отчета

1. Титульный лист в соответствии с СТП1.2-2005.

2. Цель работы

3. Задача

4. Выполненная практическая работа в соответствии с Задачам

5. Ответы на контрольные вопросы

6. Вывод

Контрольные вопросы

1. Какие реквизиты должны содержать платежные поручения на уплату УСН?

2. Допускается ли внесение исправлений в кассовые и банковские документы?

3. Каким документом установлены форма и порядок заполнения платежного поручения?

4. Какие налоги обязана платить организация при УСН?

5. Какие организации не могут перейти на УСН?

6. Бухгалтерский учет каких средств организация обязана вести?

7. Какой проводкой начисляется УСН?

8. Какой проводкой перечисляется УСН?

9. Какой записью отражаются расходы на текущий ремонт при применении УСН?