ПРАКТИКУМ по курсу «Планирование и технико-экономический анализ».
«Золотое правило» экономики предприятия Тр п > Тр вр >Тр и > 100,
где Трп – темп роста прибыли, %;
Трвр – темп роста выручки, %;
Три – темп роста имущества, %.
Таблица - Динамика показателей имущества, выручки и прибыли
Показатель
| Предыдущий период (0) , тыс. руб.
| Отчетный период (1),тыс. руб.
| Темп роста, %
|
Средняя за период величина активов предприятия
| | | |
Выручка
| | | |
Прибыль до налогообложения
| | | |
* 100 %, где – выручка за предыдущий и отчетный периоды.
Тема Анализ объема производства и продаж
Задание 1
Выполнить анализ динамики и структуры объема производства и продаж ОАО «УОМЗ».
Показатели динамики выручки ОАО «УОМЗ»
Показатели
| 2011год, млн.руб.
| 2012 год, млн.руб.
| Изменение, %
| Отклонение
Факт/план,%
|
план
| факт
|
Объем производства
| 4488,3
| 5226,2
| 5487,4
|
|
|
Выручка
| 4536,2
| 5623,1
| 5728,3
|
|
|
В т.ч. Спецпродукция и продукция двойного назначения
| 3 122, 0
| 4 111, 0
| 3 887, 0
|
|
|
НИОКР
| 725, 4
| 820, 8
| 659, 0
|
|
|
Гражданская продукция,
в т.ч. по направлениям геодезия, медтехника, светотехника
| 583, 3
…
…
| 627, 6
…
…
| 1 062, 8
…
…
|
|
|
Прочая
| 105, 5
| 63, 7
| 119, 5
|
|
|
Выручка,
в т.ч. на экспорт
| 4536,2
…
| 5623,1
…
| 5728,3
…
|
|
|
Выручка,
в т.ч. инновационная продукция
| 4536,2
1440,7
| 5623,1
1536,5
| 5728.3
1618,8
|
|
|
Составьте таблицу «Структура выручки ОАО « А» по группам продукции.
Основные стратегические цели ОАО «ПО «УОМЗ» до 2020 года:
· Рост объемов производства и продаж продукции не менее чем в 6,7 раз к уровню 2011 года, достижение объема продаж не менее 30 млрд. руб.;
· Достижение доли инновационной продукции в объеме реализации не менее 60%;
· Увеличение доли гражданской продукции в выручке не менее 50%;
Задание 2
Выполните анализ динамики выручки ОАО СиТЗ
Годы
| Выручка, тыс. руб.
| Индекс цен производителей обрабатывающих производств РФ (Росстат)
| Индекс производства по ВЭД Обрабатывающие производства РФ
(Росстат)
|
| 21 920 061
| 116.9
| 110.6
|
| 27 056 417
| 108.3
| 108.0
|
| 28 772 869
| 103.2
| 105.1
|
| 28 372 937
| 101.6
| 100.5
|
| 27 720 442
| 108.5
| 102.1
|
Динамика выручки ОАО СиТЗ
Годы
| Выручка, тыс. руб.
| Темпы роста, %
| Выручка в сопоставимых ценах 2010 года, тыс. руб.
|
базисные
| цепные
|
| 21 920 061
| | | |
| 27 056 417
| | | |
| 28 772 869
| | | |
| 28 372 937
| | | |
| 27 720 442
| | | |
Среднегодовые темпы роста выручки
Задание 3
Выполнить анализ динамики и структуры услуг предприятия « В ».
Таблица– Показатели структуры услуг предприятия « В ».
Наименование продукции
| 2012 г., тыс. руб.
| Уд. вес., %
| 2013 г., тыс. руб.
| Уд. вес., %
| Отклонение
|
Абс., тыс. руб.
| Отн., %
| Структ., %
|
Инвентаризационно-технические работы
| 462 497
| 78,14
| 427 040
| 69,19
| -35 457
| -7,67
| -8,96
|
Кадастровые работы по ОКС (подготовка технических планов)
| 6 967
| 1,18
| 68 432
| 11,09
| 61 465
| 882,23
| 9,91
|
Проектные работы
| 13 264
| 2,24
| 11 903
| 1,93
| -1 361
| -10,26
| -0,31
|
Кадастровые работы в отношении земельных участков
| 17 930
| 3,03
| 24 944
| 4,04
| 7 014
| 39,12
| 1,01
|
Оценка рыночной стоимости
| 9 886
| 1,67
| 8 888
| 1,44
| -998
| -10,10
| -0,23
|
Прочие услуги (работы) (посреднические услуги в рамках "Единого окна", приватизация, правовые услуги и др.)
| 81 323
| 13,74
| 76 031
| 12,32
| -5 292
| -6,51
| -1,42
|
ИТОГО
| 591 867
| 100,00
| 617 238
| 100,00
| 25 371
| 4,29
| Х
|
Задание 4
Выполнить анализ доходов транспортной компании.
Доход был получен за счет следующих видов деятельности:
1) услуги по автомобильным перевозкам в сумме 55,1 млн. руб. (за 2012 год доходы от этой деятельности составили 57,3 млн. руб. без НДС);
2) услуги по предоставлению административных и производственных объектов в аренду в сумме 5,8 млн. руб. (за 2012 год доходы от этой деятельности составили 0,9 млн. руб. без НДС);
3) услуги по предоставлению подвижного состава в аренду в сумме 1.0 млн. руб. (за 2012 год доходы от этой деятельности составили 0,002 млн. руб. без НДС);
4) услуги по авторемонтному сервису в сумме 0,9 млн. руб. (за 2012 год доходы от этой деятельности составили 0,6 млн. руб. без НДС);
5) получения финансовых доходов от размещения свободных оборотных средств в сумме 10,5 млн. руб. (за 2012 год доходы от этой деятельности составили 11,9 млн. руб. без НДС).
Производственные показатели
| 2012 год
| 2013 год
| Изменение
|
Объем перевозок, тыс. тн.
| 311,2
| 274,9
|
|
Грузооборот, тыс. тн./км.
| 10 988,3
| 9 606,3
|
|
Пробег, тыс.км.
| 1 573,6
| 1 296,1
|
|
ЛИСТ решения
| | |
|
1.Доходы от услуг
| | |
|
1.1 доходы от перевозок
|
|
|
|
1.2 доходы от сдачи в аренду
подвижного состава
|
|
|
|
1.3 доходы от сдачи в аренду
производственных и
офисных помещений
|
|
|
|
1.4 доходы от услуг
авторемонтного сервиса и
технической диагностики
|
|
|
|
2. Доход от финансовой деятельности
| | |
|
3. Доходы всего
| | |
|
Задание 5
Выполнить анализ выполнения плана.
Таблица– Выполнение плана по доходам предприятия
Показатель
| План 2012 г.
| Факт 2012 г.
| Отклонение
| План 2013 г.
| Факт 2013 г.
| Отклонение
|
| | | |
Выручка
|
|
| | |
|
| | |
Чистая прибыль
|
|
| | |
|
| | |
Найти ошибки в заполнении таблицы.
Найти ошибки в заполнении таблицы.
Тема Анализ состояния, движения и эффективности использования основных средств
Задание 6
Выполнить анализ состояния, движения основных средств ОАО УОМЗ.
Наличие и движение основных средств
|
Наименование показателя
| Период
| На начало года
| На конец периода
|
|
| первоначальная стоимость
| накопленная амортизация
| первоначальная стоимость
| накопленная амортизация
|
Основные средства (без учета доходных вложений в материальные ценности) - всего
| за отчетный год
| 5 907 185
| -1 679 275
| 7 516 234
| -1 978 724
|
| за предыдущий год
| 5 205 666
| -1 462 911
| 5 907 185
| -1 679 275
|
в том числе:
|
|
|
|
|
|
земельные участки
| за отчетный год
| 1 765 644
|
| 1 765 644
|
|
| за предыдущий год
| 1 765 644
|
| 1 765 644
|
|
здания и сооружения
| за отчетный год
| 1 268 776
| -321 295
| 2 079 436
| -392 202
|
| за предыдущий год
| 1 227 498
| -257 674
| 1 268 776
| -321 295
|
машины и оборудование
| за отчетный год
| 2 651 352
| -1 218 845
| 3 471 497
| -1 463 265
|
| за предыдущий год
| 2 011 396
| -1 080 133
| 2 651 352
| -218 845
|
транспортные средства
| за отчетный год
| 54 807
| -28 979
| 48 391
| -20 965
|
| за предыдущий год
| 43 847
| -25 223
| 54 807
| -28 979
|
производственный и хозяйственный инвентарь, многолетние насаждения, мебель
| за отчетный год
| 166 606
| -110 156
| 151 266
| -102 292
|
| за предыдущий год
| 157 281
| -99 881
| 166 606
| -110 156
|
Наличие и движение основных средств
|
Наименование показателя
| Код
| Период
| Изменения за период
|
|
|
| Поступило
| Выбыло объектов
|
|
|
|
| первоначальная стоимость
| накопленная амортизация
|
Основные средства (без учета доходных вложений в материальные ценности) - всего
|
| за отчетный год
| 1 693 765
| -84 716
| 68 480
|
|
| за предыдущий год
| 775 838
| -74 319
| 73 583
|
в том числе:
|
|
|
|
|
|
земельные участки
|
| за отчетный год
|
|
|
|
|
| за предыдущий год
|
|
|
|
здания и сооружения
|
| за отчетный год
| 811 006
| -346
|
|
|
| за предыдущий год
| 41 320
| -42
|
|
машины и оборудование
|
| за отчетный год
| 857 125
| -36 980
| 32 134
|
|
| за предыдущий год
| 711 786
| -71 830
| 71 382
|
транспортные средства
|
| за отчетный год
| 15 367
| -21 783
| 14 208
|
|
| за предыдущий год
| 11 811
| -851
|
|
производственный и хозяйственный инвентарь, многолетние насаждения, мебель
|
| за отчетный год
| 10 267
| -25 607
| 21 940
|
|
| за предыдущий год
| 10 921
| -1 596
| 1 319
|
Таблица – Лист решения Анализ состояния и движения основных средств предприятия
Показатели
| Предыдущий год
| Отчетный
год
| Изменение
|
Коэффициент обновления
(ОСпоступившие/ОСна конец периода)
| | | |
Коэффициент выбытия
(ОСвыбывшие/Ос на начало периода )
| | | |
Коэффициент прироста основных средств ( Т пр)
| | | |
Коэффициент износа
(Кизн=Накопленная амортизация/ОС
на дату)
| | | |
Коэффициент годности
(Кг=1-Кизн )
на дату
| | | |
Коэффициент фондовооруженности труда
(ОС среднегодовая стоимость/Среднесписочная численность работающих
| | | |
Задание 7
Выполнить расчет показатели эффективности использования основных фондов
Показатель
|
|
| Изменение
|
Абсолютное
| Относительное
( темп роста) , %
|
1.Выручка, млн. руб.
| 5728,3
| 6336,8
|
|
|
2.Среднесписочная численность работников, чел.
|
|
|
|
|
3. Среднегодовая стоимость основных фондов , млн. руб.
| 5556,4
| 6711,7
|
|
|
4. Фондоотдача руб/руб
|
|
|
| Х
|
5. Производственная площадь, м²
| …
|
|
|
|
6. Выручка с 1м² производственной площади, млн. руб./1м²
|
|
|
|
|
7. Амортизация основных производственных фондов себестоимости продаж, млн. руб.
| 216.3
| 299.4
|
|
|
8. Коэффициент амортизациоотдачи
|
|
|
| Х
|
9. Коэффициент рентабельности основных средств ( фондорентабельность),%
| |
|
| Х
|
10. Относительная экономия ( перерасход) тыс. руб.
| Х
|
| Х
| Х
|