Пример 1. Финансовое обоснование проекта. Ателье

Сфера – легкая промышленность

Ателье по пошиву женского платья

 

Финансовое обоснование проекта. Ателье

(Расчет по годовым показателям)

Материальная база:

- площадь помещения 80 кв. м (аренда),

- 6 рабочих мест

- стоимость оборудования – 240, тыс. руб.

Кредит в сумме 500,0 т.р. под 24 % годовых

Режим работы – в одну смену по 8 часов

Численность работников – 11 человек. (директор, старший мастер, 6 швей-мотористок, закройщик-модельер, механик по оборудованию, уборщица)

Средняя зарплата в месяц – 15 тыс. руб.

Таблица 1. Расчет доходов и расходов в течение года

Показатели	Расчет доходов и расходов в течение года	Сумма, тыс. руб.
Годовой объем реализации продукции	2712 платьев х 3 т.р. =	8136,0
Расходы, всего		1307,9
Расходы на открытие ателье, всего		537,0
В том числе:
- уставный капитал (ООО)		10,0
- оборудование	6 шв.мащ х 40,0 =	240,0
- ремонт помещения		60,0
-
- расходный материал		20,0
- спецодежда	8 чел. х 5,0 =	40,0
- реклама		30,0
- организация помещения		15,0
- страховка		10,0
- прочие
Текущие расходы, всего		7428,6
В том числе:
- зарплата	15,0 т.р. х 11 х 12 =	1980,0
- начисления на зарплату	1980 х 0,26 =	514,8
- текущие затраты на материалы	500 р/м х 3 м. х 2720 шт. =	4080,0
- текущие затраты на фурнитуру	2720 шт. х 0,1 тыс.руб/шт =	272,0
- амортизация оборудования	240,0 т.р. х 0,2 =	48,0
- аренда помещения	80 кв.м. х 3,0 т.р./год =	240,0
- расходы на содержание помещения		50,0
- выплата процентов за кредит	500 х 0,24 =	120,0
- прочие		100,0
Прибыль валовая		707,4
Единый налог на вмененный доход		180,0
Чистая прибыль за год		527,4
Возврат кредита		500,0
Чистая прибыль, остающаяся у ателье за год		27,4

 

 

Срок окупаемости единовременных затрат (открытие парикмахерской)

Т ок = Единовр. затр. / Пр вал. = 537 / 707,4 = 0,76 года.

Рассчитаем количество продукции (платьев), которое может сшить ателье в 1 год, при условии, что каждая швея будет шить 2 платья в день.

2пл. х 6 чел. х 226 дн. = 2712 платьев.

Цена одного платья – 3,0 тыс. руб. При цене материала, из которого оно сшито – 500 руб./метр и при расходе на 1 платье 3 метра материала.

Пример 2. Финансовое обоснование бизнес-плана торгового предприятия

Основные позиции для разработки бизнес-плана торгового предприятия

Примем как первоначальные условия следующие исходные данные:

- небольшой магазин с торговой площадью 50 кв. м. (аренда помещения и оборудования). Стоимость аренды 3600 руб./кв.м в год)

- ежедневный товарооборот – 30 тыс. руб.

- уровень наценки – 17,0 %

- число рабочих дней в году – 313 дн. (365 –52 выходных)

- число работников – 2 чел.

- свой личный транспорт (легковая машина)

- кредит на 1 год в сумме – 100,0 т.р. под 24 % годовых

Финансовое обоснование проекта

Таблица 2. Расчет по годовым показателям

Показатели	Расчет	Сумма, тыс. руб
Годовой товарооборот с НДС	30,0 т.р х 313 дн. =	9390,0
Валовый доход	9390 т.р. : 117 %х 17 %=	1364,0
Цена закупленного товара с НДС	9390 т.р. – 1364 т.р. = или 9390 т.р. : 117 %х 100 %=	8026,0
Издержки обращения, всего		858,3
Транспорт	313 дн х 10 литр х 18 руб/литр =	56,3
Зарплата	2 чел х 15,0 т.р. х 12 мес =	360,0
Аренда помещения	50 м. х 300 р/мес х12 мес. =	180,0
Расходы на содержание помещения	4,0 т.р. х 12 мес =	48,0
Санспецодежда		30,0
Реклама		60,0
Выплата процентов за кредит	100,0 т.р. х 24% : 100% =	24,0
Недостатки товаров (воровство)		30,0
Расходы на тару		20,0
Прочие		50,0
Прибыль валовая	1364т.р. – 858.3 т.р. =	505,7
НДС	9390 т.р. : 118 %х 18 % – 8026 т.р. : 118% х 18% =	208,0
Прибыль валовая без НДС	505,7 т.р. – 208,0 т.р. =	297,7
Налог на прибыль, 24 %	297,7 т.р. х 24 : 100% =	71,4
Прибыль магазина за год	297,7 т.р. – 71,4 т.р. =	226,2
Возврат кредита		100,0
Чистая прибыль магазина за год	226,2 т.р. – 100,0 т.р.	126,2
Точка безубыточности	490 т.р. : ( 1 – 416,3 : 8026)	1020,0 т.р.

 

Таким образом, из приведенного расчета следует, что при заданных условиях (которые могут и должны изменяться в зависимости от внешних и внутренних факторов) проектируемый магазин может успешно работать.

Необходима оборачиваемость оборотных средств (число оборотов) не менее 12 раз.

Точка безубыточности, несмотря на большую величину постоянных расходов невелика – это величина товарооборота 1-го месяца работы при заданных условиях.

Есть возможность ежемесячного «аннуитетного» погашения кредита, если иного не предусмотрено кредитным договором.

Пример 3. Финансовое обоснование бизнес-плана парикмахерской

Основные позиции для разработки бизнес-плана парикмахерской

Сфера бытовых услуг. Парикмахерская.

 

Финансовое обоснование проекта.

(Расчет по годовым показателям)

Материальная база:

- площадь помещения 50 кв. м (аренда),

- 4 рабочих места парикмахера (по СНИПам – 1-е место – 14 км. м, следующие – по 7 кв. м. Стоимость оборудования – 200, тыс. руб.

Кредит в сумме 500,0 т.р. под 24 % годовых

Режим работы – в 2 смены по 6 часов

Численность работников – 11 человек. (директор, старший мастер, 8 мастеров, уборщица)

Средняя зарплата в месяц – 12 тыс. руб./мес.

Количество услуг, оказываемых на одном рабочем месте в смену 9, в один день – 18

 

Таблица 3. Расчет доходов и расходов в течение года

Показатели	Расчет доходов и расходов в течение года	Сумма, тыс. руб.
Годовой объем предоставления услуг	200 руб. х 18 услуг х 226 дней х х 4 раб. места =	3254,4
Расходы, всего		1307,9
Расходы на открытие парикмахерской, всего		500,0
В том числе:
- уставный капитал (ООО)		10,0
- оборудование	4 раб. места х 50,0 =	200,0
- ремонт помещения		60,0
- сертификация		3,0
- расходный материал		20,0
- санспецодежда	8 чел. х 5,0 =	40,0
- реклама		30,0
- организация помещения		15,0
- страховка		10,0
- прочие
Текущие расходы, всего		2525,8
В том числе:
- зарплата	12,0 т.р. х 11 х12 =	1584,0
- начисления на зарплату	1584,0 х 0,26 =	411,8
- текущие затраты на материалы	10,0 х 12 =	120,0
- амортизация оборудования	200,0 х 0,2 =	40,0
- аренда помещения	50 кв.м. х 3,0 т.р./год =	150,0
- расходы на содержание помещения		50,0
- выплата процентов за кредит	500 х 0,24 =	120,0
Прочие		50,0
Прибыль валовая		728,6
Единый налог на вмененный доход	30,0 х 4 =	120,0
Чистая прибыль за год		608,6
Возврат кредита		500,0
Чистая прибыль, остающаяся у парикмахерской за год		108,6