Таблица 1
Журнал хозяйственных операций по доходу и расходу ООО «Технопарк»
№ п/п
| Содержание операции
| Д-т
| К-т
| Сумма 2012 г.
| Сумма 2013 г.
|
| Начислена дебиторская задолженность по текущей аренде (у арендодателя)
- в том числе НДС
|
91-3
|
91-1
|
134 400
24 192
|
128 000
23 040
|
| Итого к оплате:
|
|
| 158 592
| 151 040
|
| Списана кредиторская задолженность (истёк срок исковой давности)
|
76-1
|
91-1
|
34 755
|
33 100
|
| Отражается доход от реализации основных средств
- в том числе НДС
|
91-3
|
91-1
|
14 910
2 684
|
14 200
2 556
|
| Итого к оплате:
|
|
| 17 594
| 16 756
|
| Списывается остаточная стоимость проданных ОС
|
91-2
|
|
2 195
|
2 090
|
| Отражается доход от реализации материалов
- в том числе НДС
|
91-3
|
91-4
|
12 600
2 268
|
12 000
2 160
|
| Итого к оплате:
|
|
| 14 868
| 14 160
|
| Списывается факт. себестоимость проданных материалов
|
91-2
|
|
9 555
|
9 100
|
| Отражается доход от реализации готовой продукции по
|
|
|
|
|
На другой странице
Продолжение таблицы 1
№ п/п
| Содержание операции
| Д-т
| К-т
| Сумма 2012 г.
| Сумма 2013 г.
|
| Предъявленным счетам за отчётный период
- в том числе НДС
|
91-3
|
90-1
|
907 515
163 353
|
864 300
155 574
|
| Итого к оплате:
|
|
| 1 070 868
| 1 019 874
|
| Списание факт. себестоимость реализованной продукции
|
90-2
|
|
671 370
|
639 400
|
| Списание коммерческих расходов
| 90-4
|
| 20 790
| 19 800
|
| Начислен резерв по сомнительным долгам
|
91-2
|
|
19 215
|
18 300
|
| Отражается доход по облигациям (зачислены %)
|
|
91-1
|
13 650
|
13 000
|
| Уплачены неустойки за нарушение договорных обязательств
|
91-2
|
|
1 365
|
1 300
|
| Начислены % по краткосрочным кредитам банка
|
91-2
|
|
13 125
|
12 500
|
| Списываются убытки по аннулированным заказам
|
91-2
|
|
16 800
|
16 000
|
| Отражается доход от безвозмездного получения материалов
|
|
91-1
|
14 700
|
14 000
|
| Начислена заработная плата за ликвидацию последствий аварии
|
91-2
|
|
14 490
|
13 800
|
| Отражаются дивиденды полученные по акциям
|
| 91-1
| 19 950
| 19 000
|
На другой странице
Продолжение таблицы 1
| Уплачен штраф в налоговые органы за несвоевременную сдачу бух. отчётности
|
91-2
|
|
4 200
|
4 000
|
| Книга продаж. Отражается НДС за проданную продукцию
|
90-3
|
|
163 353
|
155 574
|
| Книга продаж. Отражается НДС за проданные ОС, материалы, услуги аренды
|
90-3
|
|
29 144
|
27 756
|
| Начислен налог на прибыль (20%)
|
|
| 75 875
| 72 261
|
Таблица 2
Порядок формирования показателей формы отчётности «Финансовых результатах»
Наименование показателей
| № п/п
|
Счёт
|
2012г.
|
2013г.
|
Выручка
|
| К-т (90-1)
| (907 515)
| (864 300)
|
Себестоимость продаж
|
| Д-т(90-2)
| (671 370)
| (639 400)
|
Валовая прибыль (убыток)
|
| Выручка – себестоимость
2012г. 907515-671370=236145
2013г. 864300-639400=224900
| 236 145
| 224 900
|
Коммерческие расходы
|
| Д-т (90-4)
| (20 790)
| (19 800)
|
Прибыль убыток от прибыли
|
-
| Вал.приб. – коммерч. Расходы
2012г. 236145-20790=215355 2013г. 224900-19800=205100
| 215 355
| 205 100
|
Доход от
|
|
|
|
|
На другой странице
Продолжение таблицы 2
Наименование показателей
| № п/п
| Счёт
| 2012г.
| 2013г.
|
участия в других орган.
|
| К-т (91-1)
| 19 950
| 19 000
|
% получения
|
| К-т (91-1)
| 13 650
| 13 000
|
% к уплате
|
| Д-т (91-2)
| (13 125)
| (12 500)
|
Прочие доходы
| -
| К-т (91-1) стр.(1+2+3+5+15)+19
2012г. 134400+34755+14910+
+12600+14700+163353=3747182013г. 128000+33100+14200+
+12000+14000+155574=356874
| 374 718
| 356 874
|
Прочие расходы
|
| Д-т (91-1) стр.4+6+10+12+14+
+16+18+20
2012г. 2195+9555+19215+1365+
16800+14490+4200+29144=96964
2013г. 2090+9100+18300+1300+
16000+13800+4000+27756=92346
| 96 964
| 92 346
|
Прибыль убыток до налога
|
| Приб.отпродаж+доход от участ.
в организ.+%получ.-%к уплате+проч.доходы-проч.рас.
2012г. 215355+19950+13650-13125+374718-96964=513584
2013г. 205100+19000+13000- 12500+356874-92346=489128
| 513 584
| 489 128
|
Текущий налог на прибыль
|
| Прибыль*20%
2012г. 513584*20%=102717
2013г. 489128*20%=97826
| 102 717
| 97 826
|
Чистая
|
|
|
|
|
На другой странице
Продолжение таблицы 2
Наименование показателей
| № п/п
| Счёт
| 2012г.
| 2013г.
|
Прибыль (убыток)
|
| Приб.убыт. до налогообл-текущ.
налог на приб.
2012г. 513584-102717=410867
2013г. 489128-97826=391302
| 410 867
|
|
Порядок формирование формы «Бухгалтерский баланс» ОАО «Технопарк»
Таблица 3
Предприятие имеет по Главной книге следующие остатки средств
№ п/п
| Наименование средств и источников
| 2012г.
| 2013г.
|
| Основные средства
| 1 748 670
| 1 665 400
|
| Амортизация основных средств
| 1 215 690
| 1 157 800
|
| Кредит банка (краткосрочный)
| 189 000
| 180 000
|
| Материалы
| 1 202 250
| 1 145 000
|
| Готовая продукция
| 119 700
| 114 00
|
| Расчёты с бюджетом
| 16 212
| 15 440
|
| Расчёты с подотчётными лицами
| 14 700
| 14 000
|
| Уставной капитал
| 630 000
| 600 000
|
| Расчётный счёт
| 1 350 720
| 1 286 400
|
| Расчёты с работниками по оплате труда
| 1 201 389
| 1 144 180
|
| Незавершенное производство
| 17 010
| 16 200
|
| Расчёты с поставщиками
| 120 225
| 114 500
|
| Резервный капитал
| 459 688
| 482 673
|
| Расчёты с покупателями
| 133 770
| 127 400
|
На другой странице
Продолжение таблицы 3
№ п/п
| Наименование средств и источников
| 2012г.
| 2013г.
|
| Касса
| 1 995
| 1 900
|
| Доходы будущих периодов
| 150 045
| 142 900
|
| Финансовые вложения в акции
| 58 391
| 55 610
|
| Добавочный капитал
| 195 405
| 186 100
|
| Расчёты по социальному страхованию
| 35 700
| 34 000
|
| Нераспределённая прибыль (непокрытый убыток)
| 289 043
| 303 500
|
Порядок заполнения «Бухгалтерского баланса»Таблица 4
Наименование показателей
| 2012г.
| 2013г.
| Методика расчёта
|
Актив I - раздел «Внеоборотные активы»
|
|
Основные средства
|
532 980
|
507 600
| ОС – амортизация
2012г. 1748670-1215690=532 980
2013г. 1665400-1157800=507 600
|
Финансовые вложения
|
58 391
|
55 610
|
Стр. 17
|
Итого по разделу I
|
591 371
|
563 210
| 2012г. 532980+58391=591 371
2013г. 507600+55610=563 210
|
II- раздел «Оборотные активы»
|
Запасы
|
1 338960
|
1 275200
| Матер.+готов.прод.+незавер.произ.
2012г. 1202250+119700+17010=
=1 338 960
2013г. 1145000+114000+16200=
=1 275 200
|
Дебиторская задолженность
|
148 470
|
141 400
| Расч.сподочёт.лицами+расчёты с покупат.
|
Продолжение таблицы 4
Наименование показателей
| 2012г.
| 2013г.
| Методика расчёта
|
|
|
| 2012г. 14700+133770=148470
2013г. 14000+127400=141400
|
Денежные средства
|
1 352715
|
1 288300
| Рас/чёт+касса
2012г. 1350720+1995=1352715
2013г. 1286400+1900=1288300
|
Итого по разделу II
|
2 840145
|
2 704900
| 2012г. 1338960+148470+1352715=
=2 840 145
2013г. 1275200+141400+1288300=
=2 704 900
|
Баланс
|
3 431516
|
3 268110
| I раздел + II раздел
2012г. 591371+2840145=3431516
2013г. 563210+2704900=3268110
|
Пассив III «Капитал и резервы»
|
Уставной капитал
| 630 000
| 600 000
| Стр.8
|
Добавочный капитал
| 195 405
| 186 100
| Стр. 18
|
Резервный капитал
|
482 673
|
459 688
| Баланс актива - итог разд.V- устав. капит-добав.капит.-нерас.приб.
2012г. 3431516-1712571-630000-
-195405-410867=482 673
2013г. 3268110-1631020-600000-
-186100-391302=459 688
|
Нераспределённая прибыль (убыток)
| 410 867
| 391 302
| Отчёт о финансовых результатах по ст. «чистая прибыль»
|
Итого по разделу III
| 1 718945
| 1 637090
| ∑ всех строк по III-му разделу
|
По IV -му разделу «Долгосрочные обязательства» данные отсутствуют
|
На другой странице
Продолжение таблицы 4
Наименование показателей
| 2012г.
| 2013г.
| Методика расчёта
|
V - раздел «Краткосрочные обязательства»
|
Заёмные средства
| 189 000
| 180 000
| Стр. № 3 переписывается
|
Кредиторская задолженность
| 1 373526
| 1 308120
| Стр. № 6+10+12+19
2012г.16212+1201389+120225+
+35700=1 373 526
2013г. 15440+1144180+114500+
+34000=1 308 120
|
Доходы будущих периодов
| 150 045
| 142 900
| Стр. № 16 переписывается
|
Итого по разделу V
| 1 712571
| 1 631020
| ∑ всех срок по V разделу
|
Баланс
| 3 431516
| 3 268110
| ∑ по разделам III +IV+ V
|
Общая сумма краткосрочных обязательств и годовой части долгосрочных обязательств составит размер текущих платежных обязательств, учитываемых при анализе платежеспособности. В том случае, если учетная политика предприятия предполагает отражение годовой части задолженности по долгосрочным обязательствам на счетах краткосрочных ссуд или займов, текущие платежные обязательства будут ограничиваться задолженностью, отраженной в разделе V пассива баланса. Исходя из этих данных можем составить баланс платежной готовности. Если платежные обязательства на определенную дату превышают соответствующие средства, то тогда предприятие может рассматриваться как неплатежеспособное, и наоборот, при достаточности ликвидных активов для покрытия обязательств может быть сделан вывод о платежеспособности предприятия.