Составление бюджета коммерческих расходов

Бюджет коммерческих- расходов составляется в таблице 9.

Таблица 8 – Исходные данные к расчету задания №3 «Бюджет коммерческих расходов

Методика расчета таблицы:

Первая строка таблицы 9 заполняется по таблице 5.

Для расчёта коммерческих расходов заданы нормативы в процентах от объёма продаж. Коммерческие расходы рассчитываются в стоимостном выражении и вписываются в таблицу 9.

Суммарная ставка переменных коммерческий расходов равна 2+2+0,7=4,7, таким образом, планируемые переменные коммерческие расходы можно посчитать следующим образом:

Январь: 27733,85 х 4,7% = 1251,79 тыс.руб,

Февраль: 26930 х 4,7% = 1265,72 тыс.руб.

Март: 29161,16 х 4,7% = 1370,57 тыс.руб.

3 Планируемые постоянные коммерческие расходы заданы фиксированной суммой на начало января, в том числе по элементам. Расчёты плана на другие месяцы выполняются с учётом ожидаемой инфляции:

Р_ком1 = Р_ком^нм х I_инф¹ (6)

Р_ком2 = Р_ком1 х I_инф² или Р_ком2 = Р_ком^нм х I_инф²

где Р _{ком 1}; Р _{ком 2} - расходы коммерческие на конец января и февраля, руб;

I_инф - индекс инфляции на соответствующий месяц.

Оплата торговых агентов:

Р_янв = 10 тыс.руб,

Р_февр = 10 х 1,006 = 10,06 тыс.руб,

Р_март= 10,06 х 1,006 = 10,12 тыс.руб.

Командировочные расходы:

Р_янв = 21 тыс.руб,

Р_февр = 21 х 1,006 = 21,13 тыс.руб.,

Р_март = 21,13 х 1,006 = 21,25 тыс.руб.

Прочие постоянные расходы :

Р_янв = 5 тыс.руб,

Р_февр =5 х 1,006 = 5,03 тыс.руб.,

Р_март = 5,03 х 1,006 = 5,06 тыс.руб.

4 Общие планируемые коммерческие расходы определяются как сумма переменных и постоянных расходов.

5 Из общих планируемых коммерческих расходов следует вычесть амортизационные отчисления, так как они не являются затратами текущего периода.

6 Определяется сумма к выплате по коммерческим расходам как разность между общими планируемыми коммерческими расходами и амортизационными отчислениями.

Январь: 1287,79-5=1282,79 тыс.руб.

Февраль: 1301,94-5=1296,94 тыс.руб.

Март: 1407,01-5=1402,01 тыс.руб

7 Результаты расчётов сводятся в таблицу 9 и подводятся итоги на плановый год.

Таблица 9 – Бюджет коммерческих расходов на плановый год.

Вывод:

Рост переменных коммерческих расходов равен росту запланированных продаж т.е. 39,5%. Постоянные коммерческие расходы в планируемом периоде увеличатся на 3,4%, на их рост влияет инфляция. Общий рост коммерческих расходом в плановом периоде по сравнению с отчетным составляет 38,9%.

Планирование бюджета производства

Бюджет производства показывает, какое количество продукции необходимо произвести фирме в каждом плановом месяце и за весь плановый период (год), если известны величины спрогнозированного объёма продаж, и заданы остатки готовой продукции на конец и начало планового периода. Для расчёта бюджета производства по месяцам и за весь плановый год составляется таблица 10.

Методика расчёта таблицы 10:

1 Запланированные продажи в натуральных единицах переносим в таблицу 10 из таблицы 5 (это первые три строки).

2 Рассчитываем желаемый запас готовой продукции на конец периода, в размере 10% от объёма продаж последующего месяца.

Январь: 17 х 10% =1,7 тыс.ед.

Февраль: 19 х 10% =1,9 тыс.ед.

Март: 19 х 10% = 1,9 тыс.ед.

3 Рассчитываем запланированный запас продукции на начало периода, который определяется переносом («ёлочкой» в обратном направлении) с конца предыдущего месяца на начало следующего месяца.

Январь = 1,7 тыс.ед..

Февраль = 1,7 тыс.ед.

Март = 1,9 тыс.ед.

4 Определяем количество единиц продукции по видам, подлежащих изготовлению К_пр.i.

(7)

где - запланированные продажи i - вида продукции, единиц;

З_{кон i} - запас i- готовой продукции на конец каждого месяца;

З_{нач i} - запас i - продукции на начало каждого месяца.

К_пр.янв = 17+1,7-1,7=17 тыс.ед.

К_{пр.февр} = 17+1,9-1,7=17,2 тыс.ед.

К_{пр.март.} = 19+1,9-1,9=19 тыс.ед..

Итоги запасов по горизонтали за плановый год по видам продукции не подводим, так как это переходящие остатки (сальдо), а они будут равны итогу на конец декабря. Разные виды продукции по вертикали также не суммируются, так как продукция разных видов в натуральных единицах не суммируется. Можно суммировать продукцию только в денежном выражении.

5 Итоги в таблице 10 по горизонтали подводятся только по видам продукции по разделам: «Запланированные продажи, единиц» и «Количество единиц продукции, подлежащих изготовлению».

Вывод:

Рост переменных коммерческих расходов равен росту запланированных продаж т.е. 39,5%. Постоянные коммерческие расходы в планируемом периоде увеличатся на 3,4%, на их рост влияет инфляция. Общий рост коммерческих расходом в плановом периоде по сравнению с отчетным составляет 38,9%.

Таблица 10 – Бюджет производства на плановый год.