Расчет прогноза о прибылях и убытках

Налог на прибыль взимается в размере 24% от налогооблагаемой плановой прибыли отчетного периода и показывается в скобках как убыток.

Прежде чем начать составлять прогноз отчета о прибылях и убытках составляется вспомогательная таблица для расчета производственной себестоимости реализации продукции, работ, услуг, за каждый месяц в совокупности по всем видам продукции. Вспомогательные расчеты общей суммы себестоимости продукции по всем её видам и в целом представлены в таблице 24.

Методика расчета таблицы 24.

1 Из таблицы 10 переносятся «Запланированные продажи» по видам продукции.

2 Из таблицы 12 переносится «Производственная себестоимость» по видам продукции.

3 Используются по каждому месяцу индексы инфляции по варианту задания к таблице 1.

4 Определяются производственной себестоимости реализации продукции ПС рi по каждому виду продукции на каждый месяц как произведение прогноза объема продаж на себестоимость единицы изделия.

ПС_{р продА.янв}=17х912=15504 тыс.руб.,

ПС_{р продА.фев}=17х910=15470 тыс.руб,

ПС_{р продА.март}=19х910=17290 тыс.руб.

Таблица 23 – Бюджет управленческих расходов на плановый год.

5 Определяется сумма производственной себестоимости по каждому виду продукции на каждый месяц планового года с учетом инфляции.

6 Заполняется итоговая строка таблицы 24.

Переходим к составлению прогноза отчета о прибылях и убытках, который представлен в таблице 25.

Методика расчета таблицы 25.

1 Строка «Выручка от реализации продукции» заполняется путем переноса из таблицы 23 строки «Запланированные продажи»

2 Из таблицы 24 переносится строка «Итого производственная себестоимость реализации».

3 Строка «Коммерческие расходы заполняется путем переноса из таблицы 9 строки «Общие планируемые коммерческие расходы».

4 Из таблицы 23 переносится строка «Управленческие расходы» без процентов за кредит.

5 Рассчитывается прибыль (убыток) от реализации по формуле:

П(У)=ВР-(ПС р +КР+УР), (18)

где, ВР – выручка от реализации продукции, тыс.руб.,

КР и УР коммерческие и управленческие расходы соответственно, тыс.руб.

П(У)янв=26633,85-(23233,07+1282,79+557,34)=1560,65 тыс.руб.

П(У)фев=26930,28-(23375,60+1296,96+561,95)=1697,12 тыс.руб.

П(У)март=29161,16-(25476,06+1402,01+585,95)=1697,12 тыс.руб.

6 Заполняется строка «Проценты к уплате» - путем переноса строки «Суммы процентов за кредит» из таблицы 23.

Таблица 24 – Расчет производственной себестоимости реализации продукции на плановый год

7 Рассчитываем прибыль (убыток) от финансово хозяйственной деятельности:

П май =2443-3,5=2440,34 тыс.руб.

П июнь = 2619,97-2=2617,97 тыс.руб.

П июль = 2748,63-1,5=2747,13 тыс.руб.

8 Определяется сумма налога на прибыль на каждый месяц.

Январь: 1560,65х0,24=374,55 тыс.руб.,

Февраль: 1698,77х0,24=407,70 тыс.руб.,

Март: 1697,12х0,24=407,31 тыс.руб..

9 Определяются месячные суммы нераспределенной прибыли, путем вычитания из прибыли отчетного периода налога на прибыль.

Январь: 1560,65-374,55=1186,10 тыс.руб.,

Февраль: 1698,77-407,71=1291,07 тыс.руб.,

Март: 1697,12-407,31=1289,81 тыс.руб..

10 Рассчитывается нераспределенная прибыль от начала года, при этом сумма за январь будет равна нераспределенной прибыли отчетного периода. В феврале прибыль от отчетного года составит сумму январской и февральской прибыли и так далее. Значение нераспределенной прибыли к кончу года переносится в колонку план на год.

Январь: 1186,10 тыс.руб.,

Февраль: 1186,10+1291,07=2477,17 тыс.руб.,

Март: 2477,17+1289,81=3766,97 тыс.руб..

11 Определяется план на год как сумма месячных показателей.

Таблица 25 – Прогноз отчета о прибылях и убытках на плановый год.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Проведенный в курсовой работе анализ позволяет сделать следующие выводы о динамике основных плановых показателей.

Запланированные продажи в тыс.руб. увеличились по продукту А – на 52,5%, Б – 111,96%,сократились по продукту В на 26,8%. В целом по предприятию увеличились на 39,47%;

Остаток дебиторской задолженности в плановом периоде по сравнению с фактическим периодом вырос на 132,3%.

Рост переменных коммерческих расходов равен росту запланированных продаж т.е. 39,5%. Постоянные коммерческие расходы в планируемом периоде увеличатся на 3,4%. Общий рост коммерческих расходов в плановом периоде по сравнению с отчетным составляет 38,9%.

Общие прямые затраты труда увеличились на 42,01%.

Прямые затраты на оплату труда в плановом году выросли возросли на 47,9%.

Планируемые переменные накладные расходы увеличатся на 47%.

Общие планируемые накладные расходы увеличились в плановом году на 114%.

За счет роста запланированных продаж переменные управленческие расходы увеличились на 39,5 %. Постоянные управленческие расходы увеличились за счет инфляции и процентов по кредиту на 4%.

Согласно прогнозу отчета о прибылях и убытках на плановый год, предприятие ежемесячно получает прибыль и к концу года имеет нераспределенную прибыль в размере 27913,40 тыс.руб.

Таким образом можно сделать вывод о том, что предприятие планирует увеличить в плановом году продажи, следовательно и возрастают затраты на производство в плановом году.