Глава 2: Анализ имущественного потенциала компании

Оценка состояния и эффективности использования

Основных средств организации

Основные средства — это средства труда, которые участвуют в производственном процессе, сохраняя при этом свою натуральную форму. Предназначаются для нужд основной деятельности организации и должны иметь срок использования более года. По мере износа, стоимость основных средств уменьшается и переносится на себестоимость с помощью амортизации.

В состав основных средств включаются: здания, сооружения и передаточные устройства, машины и оборудование, измерительные и регулирующие приборы и устройства, вычислительная техника, транспортные средства, инструмент, производственный и хозяйственный инвентарь и принадлежности, рабочий продуктивный и племенной скот, многолетние насаждения.

В курсовом проекте при оценке имущественного потенциала компании наибольшее внимание уделяется основным средствам. И это не удивительно – железнодорожный транспорт относится к фондоемким отраслям экономики.

Информационной базой для проведения данного этапа анализа являются следующие формы финансовой отчетности:

§ бухгалтерский баланс;

§ отчет о прибылях и убытках;

§ приложение к годовому бухгалтерскому балансу (форма № 5) (в отчетности с 2011 г. «Приложение (пояснения) к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках»).

Наиболее подробная информация о движении и состоянии основных средств содержится в последней из перечисленных форм.

При рассмотрении основных средств мы обратили внимание:

§ на анализ динамики стоимости основных средств;

§ оценку состояния и использования основных средств;

§ оценку проводимой предприятием амортизационной политики.

 

В таблице № 2. 1 собраны данные по динамике стоимости основных фондов СЗППК 2008 по 2012 год.

Таблица 2.1

Анализ воздействия на динамику стоимости основных средств переоценки и реального движения, тыс. руб.

Наименование показателя	Код строки, формула расчета	Основные средства всего, (стр. 220 в отчетности до 2011 г. и стр. 51100 с 2011 г.)
Наличие ОС на начало 2008 г.
Наличие ОС на конец 2008 г.
Наличие ОС на начало 2009 г.
Наличие ОС на конец 2009 г.
Наличие ОС на начало 2010 г.
Наличие ОС на конец 2010 г.
Наличие ОС на начало 2011 г.
Наличие ОС на конец 2011 г.
Наличие ОС на начало 2012 г.
Наличие ОС на конец 2012 г.
Изменение стоимости ОС в 2008 году	11 = 2 – 1
Изменение стоимости ОС во 2009 году	12 = 4 – 3
Изменение стоимости ОС в 2010 году	13 = 6 – 5
Изменение стоимости ОС в 2011 году	14 = столб. 6 – столб. 7 (приложения к балансу)	12492-1385=11107
Изменение стоимости ОС в 2012 году	15 = столб. 6 – столб. 7 (приложения к балансу)	10572-1034=9538
Переоценка ОС 2008 года	16 = 3 – 2
Переоценка ОС 2009 года	17 = 5 – 4
Переоценка ОС 2010 года	18 = 7 – 6
Переоценка ОС 2011 года	19 = столбец 10 прил. к балансу
Переоценка 2012 года	20 = столбец 10 прил. к балансу	-
Итого прирост стоимости ОС, абсолютное значение	21 = 10 – 1
в процентах к строке 1;	22 = 21:1 × 100 %	36200%
в результате движения ОС;	23 = 11 + 12 + 13 + 14 + 15
в процентах к строке 1;	24 = 23:1 × 100 %	32764%
в результате переоценки ОС	25 = 16 + 17 + 18 + 19 + 20
в процентах к строке 1	26 = 25:1 × 100 %	3400%

 

 

 

 

	График 2
	График 3

 

 

Вывод по табл 2.1.:Стоимость основных фондов за анализируемый период увеличилась на 36200%, что составило 219013 млн. руб.

 

Существует два фактора увеличения стоимости основных фондов - их переоценка и движение.

 

За анализируемый период, в результате движения стоимость основных фондов возросла на 32700% (198,2млн. руб.) Стоимость основных фондов в результате переоценки составила– 3400% или 20787 млн. руб.

За анализируемый период стоимость основных фондов увеличилась примерно в 7 раза.

 

В таблице № 2. 2 собраны данные о видовой структуре основных средств за период с 2008 по 2012 год.

Анализ видовой структуры основных средств Таблица 2.2

Наимено- вание показате- лей Номер столбца	Основные фонды всего	Здания	Сооружения	Машины и оборудование	Прочие ОС
Стоимость на конец I года, тыс. руб.
В % к 1	100 %	0,4%	2,9%	96,4%	0,3%
Стоимость на конец II года, тыс. руб.
В % к 1	100 %	18,8%	2%	78,9%	0,3%
Стоимость на конец III года, тыс. руб.
В % к 1	100%	54%	3,5%	42,2%	0,3%
Стоимость на конец IV года, тыс. руб.
В % к 1	100 %	49%	2,6%	48%	0,4%
Стоимость на конец V года, тыс. руб.
В % к 1	100 %	47%	2,4%	50,2%	0,4%

 

Вывод по табл 2.2:

Здания и машины в общей структуре имеют наибольший удельный вес, который за весь анализируемый период составляет примерно 33,8% и 63,14% соответственно. На конец анализируемого периода их стоимость составила 102618и 110725тыс. руб. (47%и 50.2%).

Кроме этого, в структуре основных фондов за анализируемый период произошли следующие изменения:

Доля зданий увеличилась с 0,4%до 47%, что послужило увеличению стоимости с 109до102618тыс. руб.

Доля машин и оборудования уменьшилась с 96.4%до 50.2%, но не смотря на это их стоимость возросла почти в 4 раза - с 27320до 110725тыс. руб.

		График 4
	График 5

 

Расчет показателей движения и состояния основных средств, производится по следующим формулам:

К_ввода = ОС_{(поступило)}·100 %/ОС_{(наличие на конец года)};

К_{выбытия} = ОС_{(выбыло)}·100 %/ОС_{(наличие на начало года)};

К_износа = _{Амортизация}ОС (стр. 230, ст. 4)·100 %/ОС_{(наличие на конец года)};

К_{годности} = 100 % – К_износа.

К активной части основных средств относят следующие видовые группы (здесь и ниже приводятся только те из них, которые могут играть значимую роль для транспортной организации): «Машины, оборудование», «Транспортные средства», «Производственный и хозяйственный инвентарь».

В таблице № 2. 3 собраны данные по показателям движения и состояния основных средств за период с 2008 по 2012 год.

Таблица 2.3

Показатели движения и состояния основных средств, %

Вывод по табл. 2.3:

За анализируемый период коэффициент ввода претерпевал резкие изменения - с 97,9 % в 2008 году он снизился до 32,5% в 2009 году, вырос до 76,9% в 2010, сократился до 5,94% в 2011 и снова сократился до 4,81% в 2012 году. Изменение коэффициента ввода по активной части также резко изменялся: 98,2% в 2008 году, снижение до 16,2% в 2009 году, рост до 57,4% в 2010 году, резкое уменьшение до 12,3% в 2011 году и снижение до 9,47% в 2012 году. Коэффициент ввода по пассивной части изменялся незначительно - от 88,6% до 91,5% за 2008-2010 году, однако в 2011 и 2012 году и вовсе снизилось до 0%

 

Коэффициент выбытия также претерпевал резкие изменения: с 0% в 2008 году рост до 1,7% в 2009 году, снова спад до 0,23% в 2010, после немного возрос до 0,77% в 2011 и снова сократился до 0,49% в 2012 году. Динамика изменения коэффициента выбытия по активной части почти ничем не отличается от динамики коэффициента в целом. Однако в пассивной части был резкий скачок в 2009 г. до 46,9%,а в целом изменялся так же как и общий показатель.

 

Коэффициенты ввода и выбытия по активной части основных фондов больше, чем по пассивной. Причиной этого является принципиально более интенсивное использование активной части основных фондов по сравнению с пассивной вследствие специфики их участия в производственном процессе.

 

Коэффициент износа за анализируемый период непрерывно растет, с 8,1% до 32,1%, в том числе по активной части с 8,2% до 54%, по пассивной части с 3,9% до 9,6%. Коэффициент годности достаточно высок, но он снижается за анализируемый период с 91,9% до 67,9%, в том числе по активной части с 91,8% до 46%, по пассивной части с 96,1% до 90,4%.

 

График 7

График 6

Графики по показателям движения и состояния основных средств, % по данным таблицы 2.3 представлены ниже:

В качестве обобщающего показателя, характеризующего использование основных средств, рассчитываются показатели фондоотдачи за анализируемый период как отношение доходов от основной (обычной) деятельности к среднегодовой стоимости основных фондов.

Таблица 2.4

Динамика фондоотдачи

Наименование показателей	Годы
I	II	III	IV	V
Выручка, тыс. руб.
Среднегодовая стоимость ОС, тыс. руб.	2407357,5	5191940,5		5155025,5
Фондоотдача, коп. на рубль стоимости ОС	1,524	1,293	0,852	1,033	0,999

Вывод по табл. 2.4:

Если сравнить динамику изменения показателей, то видно, что за анализируемый период выручка увеличилась в 1,4 раза, тогда как среднегодовая стоимость ОФ увеличилась в 2,2 раз. Из этого можно сделать вывод, что решающее влияние на снижение фондоотдачи в целом оказал рост среднегодовой стоимости ОФ, что свидетельствует о неэффективности использования основных средств(График 8)