Сочетание налогообложения и государственных расходов

Увеличения государственных расходов

Государственные расходы проявляются в двух различных формах. Первая - государственные закупки. К таковым относятся расходы на приобретение товаров и услуг: покупка танков, строительство дорог, оплата труда судей и т.д. Вторая - государственные трансфертные платежи, повышающие доходы таких целевых групп населения, как пожилые люди и безработные. Государственные расходы определяют относительные размеры частного и государственного секторов, т.е. какая часть ВВП потребляется коллективно, а не частным образом. С точки зрения макроэкономики государственные расходы влияют на общий уровень расходов в экономике и соответственно на уровень ВВП. [11 с. 765]

Налогообложение

Налогообложение воздействует на экономику двумя способами. Оставляя домохозяйствам в том или ином количестве располагаемый или расходуемый доход, налоги в определенной степени определяют сумму, которую люди могут потратить на товары и услуги или отложить в качестве сбережений. Частное потребление и накопление имеют значительное влияние на объем производства, а также на кратко- и долгосрочные капиталовложения.

Кроме того, налоговая политика отражается на ценах товаров и факторов производства, и, следовательно, на стимулах и поведении. Например, чем более жестко облагается налогами прибыль от предпринимательской деятельности, тем в большей степени проявляется незаинтересованность компаний в инвестициях в новое капитальное оборудование. [11 с. 766]

Сторонники экономики предложения убеждены, что расширение системы налогообложения оказывает все более отрицательное влияние на стимулы к труду, сбережениям и инвестициям. С этой точки зрения высокие ставки налогов замедляют рост производительности, из-за чего замедляются и темпы роста долгосрочного совокупного предложения. Эту зависимость можно сформулировать и по-другому: снижая после налоговое вознаграждение работников и производителей, высокие ставки налогов уменьшают финансовую привлекательность работы, сбережений и инвестиций.

Сторонники экономики предложения в первую очередь обращают внимание на предельные налоговые ставки, т.е. ставки налогообложения дополнительных доходов в денежном исчислении, т.к. их величина прямо влияет на желание людей работать, сберегать и инвестировать.

Сбережения являются предпосылкой инвестирования. Поэтому сторонники экономики предложения предлагают снижать предельные ставки налогов на сбережения. Они также призывают ввести более низкий налог на доходы от инвестиций, чтобы побудить людей инвестировать в экономику все больше сбережений, поскольку одной из основных детерминант инвестиционных расходов является их чистая после налоговая доходность.

На основе сказанного можно сделать следующий вывод: более низкие предельные ставки налога сильнее побуждают к сбережению и инвестированию. А это, в конечном счете, приводит к тому, что работники будут оснащены большим количеством оборудования, более совершенным по технологическим характеристикам. Производительность труда возрастает, что приводит к росту долгосрочного совокупного предложения и увеличению темпов экономического роста, а это, в свою очередь, сдерживает рост безработицы и инфляции. [6 с. 883-884]

Налоговые поступления в государственный бюджет и показатель налогового бремени в экономике в долгосрочной перспективе имеют тенденцию к снижению, т.к.:

1) в целях стимулирования экономики целенаправленно сокращается «налоговый клин»;

2) все системы налогообложения включают значительное количество льгот;

)   нередко налоговые сборы снижаются из-за неудовлетворительной организации налогообложения. Этот фактор особенно рельефно обнаруживается в трансформационных экономиках;

)   в трансформационных экономиках налоговые отчисления в бюджет также падают из-за спада в традиционных отраслях производства;

a.  усиление влияния политического бизнес-цикла, связанное с проведением «популярной» макроэкономической политикой увеличения госрасходов и снижения налогов перед очередными выборами;

b. повышение долгосрочной напряженности в бюджетно-налоговой сфере в результате:

§ увеличения государственных расходов на социальное обеспечение и здравоохранение (преимущественно в тех странах, где возрастает доля пожилого населения);

§ увеличение государственных расходов на образование и создание новых рабочих мест (преимущественно в тех странах, где возрастает доля молодого населения). [1 с. 345-346]

Увеличение налогов является для правительства одним из способов получения необходимых доходов для выплаты процентов по обслуживанию долга и погашения его основной суммы. [1 с. 347]

Сочетание налогообложения и государственных расходов

Чтобы вызвать желаемый первоначальный рост расходов и, в конечном счете, увеличить совокупный спрос и реальный валовой внутренний продукт (ВВП), правительство может одновременно увеличивать государственные расходы и сокращать налоги. Что, по сути, является более приемлемым вариантом, чем только увеличение (снижение) налогов или государственных расходов. Потому, что в случае увеличения налогов снижаются возможности для инвестиций т.к. государство не оставляет достаточного количества дохода для этих целей. В случае увеличения государственных расходов, без увеличения налогов, государству придется использовать свои резервы или увеличивать государственный долг путем новых заимствований или выпуска новых долговых облигаций.

1.3 Сдерживающая фискальная политика

Когда возникает инфляция спроса, для контроля над ней необходима сдерживающая фискальная политика.

Без ответных действий правительства инфляционный разрыв ВВП вызовет дополнительную инфляцию (поскольку цены исходных ресурсов в долгосрочной перспективе повысятся, чтобы соответствовать повышению цен готовой продукции). Если правительство рассматривает возможности применения фискальной политики, чтобы устранить инфляционный разрыв ВВП, оно может воспользоваться приемами, противоположными тем, которые применяются для подавления рецессии. Другими словами, правительство может: 1) снизить государственные расходы; 2) повысить налоги; 3) использовать ту или иную комбинацию первых двух подходов. Когда экономика сталкивается с инфляцией спроса, фискальная политика должна приводить к бюджетному излишку, т.е. к ситуации, когда налоговые поступления превышают государственные расходы.

Но прежде чем обсуждать, как правительство может либо снизить государственные расходы, либо повысить налоги, чтобы прийти к ситуации бюджетного излишка и контроля инфляции, необходимо еще раз вспомнить, что при установлении ценового уровня действует эффект храповика. При увеличении совокупного спроса это приводит к выходу реального объема продукции за предел уровня общей занятости, цена в этом случае только повышается; последующее снижение совокупного спроса, по-видимому, не приведет к понижению ценового уровня. Это означает, что прекращение инфляции следует понимать как прекращение повышения ценового уровня, а не как попытку его понизить до предыдущего уровня. Это также означает, что правительство должно учитывать эффект храповика, когда оно решает, насколько сильно сократить свои расходы или повысить налоги в ходе планируемых им последующих действий. [6 с. 748-749]