Мегаобучалка Главная | О нас | Обратная связь

Порядок заполнения бухгалтерского баланса




Таблица 1.

Журнал хозяйственных операций по доходам и расходам ОАО «ТЕХНОПАРК».

N п/п Содержание операций Дт Кт Сумма 2012г. Сумма 2013 г.
Начислена дебиторская задолженность по текущей аренде (у арендодателя) НДС     91/1        
  Итого к оплате    
Списана кредиторская задолженность (истек срок исковой давности) 91/1
Отражается доход от реализации основных средств НДС   91/1          
  Итого к оплате    
Списывается остаточная стоимость проданных ОС 91/2
Отражается доход от реализации материалов НДС   91/3 91/1      

 

Продолжение таблицы 1.

N п/п Содержание операций Дт Кт Сумма 2012г. Сумма 2013 г.
  Итого к оплате    
Списывается факт. себестоимость проданных материалов 91/2
Отражается доход от реализации готовой продукции по предъявленным счетам за отчетный период НДС   90/1          
  Итого к оплате    
Списывается факт. себестоимость реализованной продукции 90/2
Списываются коммерческие расходы 90/4
Начислен резерв по сомнительным долгам 91/2
Отражается доход по облигациям (зачислены %) 91/1
Уплачены неустойки за нарушение договорных обязательств 91/2

 

Продолжение таблицы 1.

N п/п Содержание операций Дт Кт Сумма 2012г Сумма 2013 г.
Начислены % по краткосрочным кредитам банка 91/2
Списываются убытки по аннулированным заказам 91/2
Отражается доход от безвозмездного получения материалов 91/1
Начислена заработная плата за ликвидацию последствий аварии 91/2
Отражаются дивиденды, полученные по акциям 91/1
Уплачен штраф в налоговые органы за несвоевременную сдачу бух. отчетности 91/2
Книга продаж. Отражается НДС за проданную продукцию 90/3
Книга продаж. Отражается НДС за проданные ОС, материалы, услуги аренды 91/3
Начислен налог на прибыль (20%)
             

 



Таблица 2.

Порядок формирования показателей формы «Отчет о финансовых результатах».

Наименование показателей № операции счет 2012г. 2013г.
Выручка 7(без учета НДС)   Кт 90/1
Себестоимость продаж 8+19 Дт 90/2
Валовая прибыль (убыток)   ВП=Выручка-себестоимость 2012г. = 710694 - 599580= 111114 2013г.= 664200 - 560356= 103844  
Коммерческие расходы Дт 90/4 (30067) (28100)
Прибыль (убыток от продаж)   Прибыль(убыток от продаж)= ВП – коммерч. расходы 2012г.= 111114 - 30067= 81047 2013г.= 103844- 28100= 75744

 

Продолжение таблицы 2.

Наименование показателей № операции счет 2012г. 2013г.
Доходы от участия в других орг-ях Кт 91/1  
% к получению Кт 91/1  
% к уплате Дт 91/2  
Прочие доходы 1;2;3;5;15 Все по Кт 91 2012г.=141032+11770+ 10353+13762+13910= 190827 2013г.=131806+11000+ 9676+12862+13000= 178344
Прочие расходы 4;6;10;12;14;16;18;20 Все по Дт 91 2012г.= 4333+7490+19581+ 2140+20330+13589+5350+ 25191=98004 2013г.= 4050+7000+18300+ 2000+19000+12700+5000+ 23544=91594

 

Продолжение таблицы 2.

Наименование показателей № операции счет 2012г. 2013г.
Прибыль (убыток) до налогообложения   Прибыль от продаж+ доходы от участия в других организациях+ % к получению - % к уплате+ прочие доходы- прочие расходы 2012г.= 81047+31030+ 14980-12091+190827- 98004= 207789 2013г.= 75744+29000+ 14000- 11300+178344- 91594= 194194
Текущий налог на прибыль   Текущий налог на прибыль= прибыль до налогообложения* 20% 2012г.= 207789*20%= 41558 2013г.= 194194*20%= 38839  
Чистая прибыль   Прибыль до налогообложения – Текущий налог на прибыль 2012г.= 207789-41558= 166231 2013г.= 194194-38839= 155355  

 

Таблица 3.

Порядок формирования показателей формы «Бухгалтерский баланс» ОАО «ТЕХНОПАРК».

Предприятие имеет по Главной книге следующие остатки средств.

№ п/п Наименование средств и источников 2012г. 2013г.
Основные средства
Амортизация ОС
Кредит банка (краткосрочный)
Материалы
Готовая продукция
Расчеты с бюджетом
Расчеты с подотчетными лицами
Уставный капитал
Расчетный счет
Расчеты с работниками по оплате труда
Незавершенное производство
Расчеты с поставщиками
Резервный капитал
Расчеты с покупателями
Касса
Доходы будущих периодов
Финансовые вложения в акции
Добавочный капитал
Расчеты по социальному страхованию
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

 


 

Таблица 4.

Порядок заполнения бухгалтерского баланса.

Наименование показателей 2012г. 2013г. Методика расчета
I Раздел «Внеоборотные активы»
Основные средства ОС - Амортизация 2012г. = 1773204- 1233814= 539387 2013г.= 1657200-1153100= 504100
Финансовые вложения Финансовые вложения в акции
Итого по разделу 1 ОС + Финансовые вложения
II Раздел «Оборотные активы»
Запасы Материалы+ Готовая продукция+ Незавершенное производство 2012г.= 1267950+126260+17441= 1411651 2013г.= 1185000+118000+16300= 1319300
Дебиторская задолженность Расчеты с подотчетными лицами+ расчеты с покупателями 2012г.= 16050+136746= 152796 2013г.= 15000+127800= 142800

 

 

Продолжение таблицы 4.

Наименование показателей 2012г. 2013г. Методика расчета
Денежные средства Расчетный счет+ Касса 2012г.= 1590469+3424= 1593893 2013г.= 1486420+ 3200= 1489620
Итого по разделу 2 Запасы + Дебиторская задолженность + денежные средства 2012г.= 1411651+152796+1593893= 3158340 2013г.= 1319300+142800+1489620= 2951720
Баланс Итого 1 раздел + Итого 2 раздел 2012г.= 601169+3158340= 3759509 2013г.= 561840+2951720= 3513560
III Раздел «Капитал и резервы»
Уставный капитал Уставный капитал
Добавочный капитал Добавочный капитал
           

 


 

Продолжение таблицы 4.

Наименование показателей 2012г. 2013г. Методика расчета
Резервный капитал Валюта баланса по активу – Итого 5 раздела – Уставный капитал – Добавочный капитал – Нераспределенная прибыль 2012г.= 3759509-1776628-856000 – 181258 – 166231= 779392 2013г.= 3513560 – 1660400 – 800000- 169400 – 155355= 728405
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) Отчет о финансовых результатах по статье чистая прибыль
Итого по разделу 3 Сумма всех строк по разделу 3 2012г.= 856000 + 181258 + 779392 + 166231 = 1982881 2013г.= 800000 + 169400 + 728405 + 155355 = 1853160
           
V Раздел «Краткосрочные обязательства»
Заемные средства Кредит банка (краткосрочный)

 

Продолжение таблицы 4.

Наименование показателей 2012г. 2013г. Методика расчета
Кредиторская задолженность Расчеты с бюджетом + Расчеты с работниками по оплате труда + Расчеты с поставщиками + Расчеты по социальному страхованию 2012г.= 16264+ 1253184 + 121231+ 29960= 1420639 2013г.= 15200 + 1171200 + 113300+ 28000= 1327700
Доходы будущих периодов Доходы будущих периодов
Итого по разделу 5 Сумма всех строк раздела 5 2012г.= 203300 + 1420639+ 152689= 1776628 2013г.= 190000 + 1327700 + 142700= 1660400
Баланс     Итого по разделу 3 + Итого по разделу 5 2012г.= 1982881 + 1776628= 3759509 2013г.= 1853160 + 1660400= 3513560
         

 

 





Читайте также:





Читайте также:
Как построить свою речь (словесное оформление): При подготовке публичного выступления перед оратором возникает вопрос, как лучше словесно оформить свою...
Модели организации как закрытой, открытой, частично открытой системы: Закрытая система имеет жесткие фиксированные границы, ее действия относительно независимы...

©2015 megaobuchalka.ru Все права защищены авторами материалов.

Почему 3458 студентов выбрали МегаОбучалку...

Система поиска информации

Мобильная версия сайта

Удобная навигация

Нет шокирующей рекламы



(0.006 сек.)