Смета затрат до получения дохода

№ п.п.	Статьи затрат	Сумма, тыс. руб.
1.	Затраты, связанные с регистрацией производственной деятельности:
1.1.	госпошлина за регистрацию
1.2.	печать и размножение учредительных документов
1.3.	регистрация в органах статистики
1.4.	изготовление печати, штампа
1.5.	оплата открытия банковского счета
1.6.	нотариальные услуги (заверение подписей на банковских карточках)
1.7.	оплата патента, сертификата качества, лицензии, (частично)
	Итого с п. 1.1 по п. 1.7.:
2.	Внесение 50 % уставного капитала
3.	Аренда помещений
4.	Реконструкция и ремонт помещений
5.	Приобретение оборудования, инструмента
	Приобретение сырья и материалов
7.	Резервный фонд:
7.1.	Зарплата персоналу до получения дохода
7.2.	Расходы на рекламу
7.3.	Организационные командировки
7.4.	Приобретение канцтоваров и т.п.
7.5.	Непредвиденные расходы
	ВСЕГО:

Пояснения по заполнению табл.8:

п.1 - при заполнении граф пункта 1. Вам необходимо заранее узнать:

а) в соответствующих организациях - величину затрат по статьям;

б) у специалиста, который Вас консультирует, долю стоимости работ.

п.2. - рассчитывая затраты по этой статье, следует иметь в виду, что формирование уставного капитала может производиться как в виде денежных взносов, так и в виде оборудования учредителей и нематериальных активов, если они будут использоваться на производственные цели. Под нематериальными активами понимаются права на здания, права на технологию, патенты. Оценку стоимости нового оборудования можно произвести в магазине, а бывшего в употреблении - в сервисной фирме, обслуживающей аналогичное оборудование или в страховой компании.

 

Рабочий график реализации проекта

Цель составления рабочего графика - согласование сроков, размеров финансирования и затрат на этапе создания предприятия.

 

Таблица 9. Часть 1

№ пп	Этапы реализации проекта	Средства, необходимые для реализации данного этапа проекта, тыс. руб.
		Интервалы планирования
1 месяц	2 …..	12 месяц
	Затраты (тыс. руб.)
1.	Затраты, связанные с регистрацией деятельности
2.	Оплата лицензии
3.	Капиталовложения:
3.1	Заключение договора аренды
3.2	Приобретение оборудования
3.3	Приобретение сырья, материалов
4.	Реклама
5.	Заработная плата нанимаемого персонала
6.	Начисления на заработную плату нанимаемого персонала (30%)
7.	Непредвиденные расходы
8.	Итого затрат:

Таблица 9. Часть 1

№ пп	Этапы реализации проекта	Средства, необходимые для реализации данного этапа проекта, тыс. руб.
		Интервалы планирования
1 месяц	2 …..	12 месяц
9.	Источники финансирования (тыс. руб.)
9.1	Содействие государственных органов разного уровня управления
9.2	Инвестиции
9.3	Кредит беззалоговый
9.4	Кредит залоговый
10.	Итого источников
11.	Остаток средств на конец периода

Пояснения по заполнению табл.9:

1. Спланируйте продолжительность подготовительного периода Вашего производства.

2. Продумайте сроки реализации по всем другим этапам проектаи, аналогично, на пересечении графы наименования этапа и соответствующего интервала планирования проставьте сумму затрат или финансирования, взяв их из ранее составленных таблиц.

 

Запасы сырья

В разделе "Производственный план" Вы спланировали годовую потребность в сырье в товарном и стоимостном выражении. Продумайте, какие запасы сырья Вам потребуются по месяцам, как Вы будете их пополнять, каких средств это потребует? Свои расчеты в стоимостном выражении представьте в виде таблицы.

Таблица 10

Запасы сырья

№ п.п.	Период	1м	2м	…	12м
	Запасы в начале периода, тыс. руб.
	Стоимость сырья в реализуемой продукции, тыс. руб
3.	Запасы в конце периода

 

Кредиты

Этот подраздел курсового проекта требует проработки. Продумайте, как Вы будете это делать?

Таблица 11

Кредиты, план получения и погашения

Номер месяца планирования

Возврат части кредита

Остаток кредита

Плата за пользование кредитом

Итого плата по кредиту

 

7.6. Проект плана о финансовых результатах деятельности

Расчет плана проводится помесячно для первого года деятельности. Расчет прибылей и убытков покажет Вам ожидаемый доход за определенный период времени (например, за месяц, полгода или за год) (табл.12).

Пояснения и рекомендации по заполнению таблицы 12:

1. п.1. Доход от реализации продукции и услуг - является главным источником дохода, определяется прогнозом объема реализации, который выполнен Вами в табл.2.

Таблица 12. Часть 1

План финансовых результатов деятельности (план прибылей и убытков)

№ п.п	Статьи расходов и доходов	Номер расчетного периода	Всего:
1м	2м	…	12м
1.	Доходы от реализации, всего:
2.	то же, без НДС
3.	сумма НДС (18%)
4.	Переменные затраты, в том числе:
5.	Стоимость сырья в реализованной продукции, тыс. руб.
6.	то же, без НДС:
7.	сумма НДС:
8.	Заработная плата производственного персонала
9.	Всего переменных затрат:
10.	Валовая прибыль (п. 1 - п. 9)
11.	Постоянные затраты, в том числе:
12.	Плата за аренду
13.	Коммунальные услуги
14.	Заработная плата администрации
15.	Транспортные расходы
17.	Амортизация
18.	Конторские материалы
19.	Расходы на ремонт и уборку помещений
20.	Плата за телефон и почтовые расходы
21.	Расходы на рекламу
22.	Плата за кредиты

Таблица 12. Часть 2

23.	Всего постоянных расходов:
24.	в том числе НДС (18%)
25.	сумма без НДС
26.	Прибыль до уплаты налогов (п.10 – п.23)
27.	Налоги:
28.	На имущество (2,2 % от стоимости имущества для Санкт-Петербурга)
29.	Обязательное социальное страхование (30 % от ФОТ)
30.	НДС (18%)
31.	Итого налогов:
32.	Налогооблагаемая прибыль (п. 26- п.З3)
33.	Налог на прибыль (24%)
34.	Чистая прибыль (п.34 – п.35)
35.	Резервный фонд
36.	Нераспределенная прибыль

 

2. Переменные затраты - включают в себя затраты на сырье и заработную плату производственных, рабочих, с учетом начислений, и зависят от объема производства. Расчеты для строк 5 и 8 выполнены Вами в табл.10 и табл.6.

3. п.10. Валовая прибыль от основной деятельности определяется как разница между доходом от реализации продукции и величиной переменных затрат, израсходованных на производство этой продукции.

4. п. 11-22 - в постоянные затраты обычно включаются расходы на обеспечение нормальной жизнедеятельности предприятия, эти расходы должны быть покрыты вне зависимости от того, есть сбыт или нет. Если у Вас имеются другие статьи расходов, сделайте приблизительный расчет по Вашим статьям.

5. п. 26. Прибыль до уплаты налогов - определяется как разница между валовой прибылью и суммой постоянных расходов.

6. п. 27. Статья "налоги" включает обязательные платежи в бюджет.

7. п.36. Чистая прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия после обязательных платежей в бюджет, говорит о состоянии Вашего производства.

Не существует иных законных способов увеличить чистую прибыль, кроме увеличения валовой прибыли и уменьшения общих расходов. Ваша задача - на основе анализа доходов и, главное, расходов, найти необходимые пути увеличения чистой прибыли на Вашем предприятии.

8. Анализ проекта плана о прибылях и убытках

План движения денежных средств

Если в проекте отчета о прибылях и убытках Вы наметили конкретные финансовые цели, то, планируя движение денежных средств, Вы определяете, когда конкретно и сколько денег поступит к Вам или будет Вами уплачено по счетам поставщиков продукции или кредиторов, чтобы обеспечить нормальную деятельность предприятия. Этот план обычно составляется на год вперед с разбивкой по месяцам.

В план движения денежных средств должны включаться только реальные поступления и расходы, планируемые на каждый конкретный период времени. Это должны быть фактически выплачиваемые деньги, а не обязательства, которые приняты Вами сейчас для того, чтобы заплатить по ним позже.

Таблица 13

Проект отчета о движении денежных средств

№ п.п.	Статьи доходов и расходов	1м	2м	….	12м
1.	Состояние наличности на начало месяца
2.	Источники финансирования
3.	Поступления от реализации
4.	Итого доходов: (1+3)
5.	Расходы денежных средств:
6.	Переменные затраты
7.	Постоянные затраты
8.	Налоги
9.	Итого расходов: (6+7 +8)
10.	Состояние наличности на конец месяца

 

Пояснения по заполнению табл.13.

1. п.2- данные для этой строки у Вас подготовлены в табл.7.

2. п.3.- в эту графу вносятся данные из табл.12 п.1

3. п. 6 и 7 - расчеты по данным видам затрат Вы сделали в табл.12, п.10 и 24 соответственно.

4. п. 10 - состояние наличности на конец месяца определяется как разность п.1 и п.9.: значение это переходит на другой месяц в графу "состояние наличности на начало месяца”.

 

8.2. Расчет плановой цены продукции

Размер переменных и постоянных затрат в графах 1.1. и 1.2. берутся из соответствующих ячеек таблицы 12 и пересчитываются на единицу продукции.

Плановая норма прибыли определяется по аналогичным предприятиям. Для планирования деятельности целесообразно принять, норму прибыли от 20 до 60%.

Плановая цена изготовителя определяется по формуле:

Цизг=Себ*(100+Нприб%)*100; где:

Цизг - цена изготовителя, руб.

Себ- себестоимость продукции, руб.

Нприб- плановая норма прибыли ,%.

Налог на добавленную стоимость.

Норма налога на добавленную стоимость составляет от 10 до 20% в зависимости от вида продукции и услуг. Размер налога определяется по формуле:

Рндс= Цизг*(100+НДС)/100, руб., где:

Рндс - размер налога в рублях.

НДС- размер налога в %.

 

Плановая отпускная цена - равна сумме цены изготовителя и налога на добавленную стоимость.

 

Таблица 14

Расчет плановой цены единицы продукции в рублях

№ п.п.	Наименование статей затрат	Номер расчетного периода (по месяцам)
			….
1.	Себестоимость продукции, в том числе:
1.1.	Переменные затраты
1.2.	Постоянные затраты
2.	Плановая норма прибыли (%)
3.	Плановая цена изготовителя
4.	Налог на добавленную стоимость
5.	Плановая отпускная цена
6.	Цена реализации фактическая

 

Цена реализации приведена из табл. 2 для наглядности анализа соотношения цен.

Сравнение плановой цены с ценой реализации позволяет сделать вывод о рентабельности производства. Если плановая цена выше цены реализации, то в смоделированных условиях производство нерентабельно и есть повод задуматься, как сделать его рентабельным и эффективным.