Анализ основного капитала корпорации

Основной капитал участвует многократно в производственном процессе и переносит свою стоимость на готовый продукт частями, постепенно, например, здания, сооружения, машины и оборудование и др. Состояние основного капитала характеризует уровень технической оснащенности предприятия. Анализ состава и движения основных фондов, а также эффективности их использования характеризует уровень технического развития организации.

К внеоборотным активам предприятия относятся основные средства, нематериальные активы, вложения средств в незавершенное капитальное строительство, долгосрочные финансовые вложения в ценные бумаги, долгосрочные финансовые вложения в уставный капитал других предприятий, иные внеоборотные активы.[9]

К основным средствам относятся материальные активы, которые имеются на предприятии для использования их в процессе производства, поставки товаров и предоставления услуг, предоставления в аренду другим лицам или для осуществления административных и социально-культурных функций, ожидаемый срок полезного использования (эксплуатации) которых больше одного года (или операционного цикла, если он длится более года).

Основной капитал предприятия– это часть производительного капитала, который полностью и многократно принимает участие в производстве товара, переносит свою стоимость на новый продукт по частям, в течение ряда периодов. К основному капиталу относится та часть авансированного капитала, которая затрачена на постройку зданий, сооружений, на покупку машин, оборудования, инструмента.

После реализации товара основной капитал по частям возвращается в денежной форме предпринимателю. Основной капитал подвергается физическому и моральному износу.

Физический износ - постепенная утрата основными капиталами потребительной стоимости, которая постепенно переносится на продукт, частями возвращается в виде амортизации. Моральный износ происходит из-за роста производительности труда и технического прогресса и ведет к обновлению основного капитала до того, как он снашивается физически.

Основной капитал – это денежные средства, вложенные в основные фонды. Он меняет свою вещественную форму и проходит следующие стадии:
инвестирование (денежная форма – основные фонды) - в реальные активы - здания, сооружения, машины и оборудование и пр., а не в финансовые активы акции, облигации.

Производство (материально – вещественная форма), потребление в виде амортизации. Процесс постепенного перенесения стоимости средств труда по мере их физического и морального износа на производимый с их помощью продукт; использование специальных денежных средств – амортизационных отчислений, включаемых в издержки производства и обращения, для простого и расширенного воспроизводства основных фондов;
возмещение: начисленная амортизация превращается в денежную форму (себестоимость, выручка). За счёт этих денег происходит вновь закупка оборудования.

В состав основного капитала входят: основные средства – часть имущества, используемая в качестве средств труда при производстве продукции, выполнении работ или оказании услуг, либо для управления организации в течение периода, превышающего 12 месяцев или обычный операционный цикл, если он превышает 12 месяцев. В составе основных средств учитываются находящиеся в собственности организации земельные участки, объекты природопользования (это денежная оценка ОФ и материальных ценностей, имеющих длительный срок службы).

Незавершённые долгосрочные инвестиции – затраты на создание, увеличение размеров, а также приобретение внеоборотных активов длительного пользования (свыше одного года), не предназначенных для продажи, за исключением долгосрочных финансовых вложений в государственные ценные бумаги, ценные бумаги и уставные капиталы других предприятий.

Долгосрочные финансовые инвестиции – инвестиции организации в государственные ценные бумаги, облигации и иные ценные бумаги других организаций, в уставные (складочные) капиталы других организаций, а также предоставленные другим организациям займы; Нематериальные активы. Могут быть отнесены объекты интеллектуальной собственности (исключительное право на результаты интеллектуальной деятельности).

В составе нематериальных активов учитываются также деловая репутация организации и организационные расходы (расходы, связанные с образованием юридического лица, признанные в соответствии с учредительными документами частью вклада участников (учредителей) в уставный (складочный) капитал организации).

К основным фондам относят: здания – вид основных фондов, включающий архитектурно – строительные объекты, назначением которых является создание условий для труда, жилья, социально-культурного обслуживания населения и хранения материальных ценностей; сооружения – объекты инженерной инфраструктуры,; рабочие и силовые машины и оборудование – мелкие части капитала, которые используются в производстве товаров; измерительные и регулирующие приборы и устройства, вычислительная техника. [10]

Таблица 5– Состав основного капитала ОАО «Татнефть», тыс. руб.

Проанализировав таблицу 5 сделаем следующие выводы, что в 2013 по сравнению 2011 заметно уменьшение нематериальных поисковых активов на 20584 тыс. рублей или 0,49%, материальные поисковых активов на 119282 тыс. рублей или 13,73%, доходные вложения в материальные ценности уменьшились на 4071780 тыс. рублей или на 63,44%. Но несмотря на всё это основной капитал вырос на 65358503 тыс. рублей или на 39,24%, благодаря росту основных средств на 34010989 тыс. рублей или на 47,5%, и прочих внеоборотных активов на 24999346 тыс. рублей или 60,21%.

Из всего этого можно сделать вывод, что организация стала больше вкладывать средств в основной капитал и в прочие внеоборотные активы.

Таблица 6 – Структура основного капитала ОАО «Татнефть», %

По таблице 6 видно, что основные средства 2013 году составляют 45,54%, следом идут прочие внеоборотные активы, которые составляют 28,68%. Всё это связано с увеличением данных показателей и уменьшением остальных статей основного капитала. И не смотря на уменьшение доли финансовые вложения составляют 22,43%.

Для обобщающей характеристики эффективности и интенсивности использования объектов основных средств служат следующие показатели:

Рентабельность основных производственных фондов – отношение прибыли от основной деятельности к среднегодовой стоимости основных средств.

Фондоотдача основных производственных фондов – отношение стоимости произведенной продукции к среднегодовой стоимости основных средств. Показатель отражает сумму реализуемой продукции на рубль среднегодовой стоимости основных производственных фондов.

Фондоотдача активной части основных производственных фондов – отношение стоимости произведенной продукции к среднегодовой стоимости активной части основных фондов. Практика показывает: чем ниже стоимость основных средств, меньше износ и больше доля их активной части, тем выше фондоотдача.

Фондоемкость – отношение среднегодовой стоимости основных производственных фондов к стоимости произведенной продукции за отчетный период.

Таблица 7 – Анализ эффективности использования основного капитала корпорации ОАО «Татнефть»

Фондоотдача составляет в 2011 году 1,91, это говорит о том, что в 2011 году на один рубль основных фондов количество произведённой продукции составляло 1,91 рублей. Следовательно, в 2013 году на один рубль основных фондов количество произведенной продукции составило 1,57 рубля. Снижение фондоотдачи за расчетный период показывает увеличение затрат на производство выпущенной продукции (работ, услуг) на 1 рубль производственных основных фондов, что характеризуется в уменьшении доли основных производственных фондов.

Фондоемкость показатель обратный фондоотдаче и характеризует стоимость основных производственных фондов, приходящихся на один рубль произведённой продукции в 2011 году равен 0,52 руб., а в 2013 году 0,64 руб. это означает, что производство стало более затратным.

По данным расчета таблицы 7 видно, что фондорентабельность в 2013 году составляет 28%, что на 0,05 меньше чем 2011 году.