Контокоррентный кредит

Контокоррентный счет - единый активно-пассивный счет клиента в банке, сочетание расчетного и ссудного счетов, для осуществления кредитно-расчетного обслуживания, по которому отражаются все обороты по поступле­нию и списанию собственных и заемных средств клиента.

Дебет Контокоррентный счет Кредит

----------------------------------------------------------------------------------------------------------- - оплата товаров и услуг - поступление торговой выручки - оплата налогов - погашение дебиторской задолженности - штрафы, пени, неустойки уплаченные - средства в оплату уставного капитала

- оплата процентов - средства от реализации имущества

- прочие списания предприятия

- штрафы, пени, неустойки полученные

- прочие поступления

Контокоррентный кредит позволяет проводить денежные операции не только в пределах свободного остатка средств, но и за счет ссудных средств, он относится к кредитам, предоставляемым под укрупненный объект.

Кредит погашается путем зачисления всех поступлений на кредит счета. Сальдо на контокорренте может быть дебетовым и кредитовым.

Дебетовое сальдо свидетельствует о том, что у заемщика временно отсутствуют собственные денежные средства для осуществления текущих платежей и ему выдан кредит.

Кредитовое сальдо показывает, что поступление собственных денежных средств превышает потребность в текущих платежах, клиент не нуждается в кредите и, по существу, прокредитовал банк. Кредитовое сальдо дает основание для уплаты процентов в пользу клиента (по ставке до востребования).

По контокорренту могут кредитоваться промышленные предпри­ятия, торговые и снабженческо-сбытовые организации при наличии следующих условий:

- этот порядок кредитовании я оговорен в кредитном договоре:

- предприятие отнесено к 1 классу кредитоспособности;

- постоянная потребность в средствах полностью или на 80—90% должна покрывается собственным капиталом клиента.

Первоклассным клиентам контокоррентный кредит выдается без залога. Если кредитоспособность клиента ниже 1 класса, если создалась нестабильная экономическая ситуация в хозяйстве или отрасли, ухудшилось положение на рынке кредитных ресурсов, то банк требует гарантии возврата кредита в виде залога или гарантии.

Контокоррентный кредит предназначен для покрытия затрат по текущей производственной деятельности. Исключением является предоставление с контокоррента авансов на краткосрочное предварительное финансирование долгосрочных проектов.

Контокоррентный счет достаточно широко используется в миро­вой банковской практике. В нашей стране его использование носило эпизодический характер. Это связано с высоким риском для банка. В современных российских условиях выдача кредита по контокорренту приостановлена, так как по действующим нормативным положениям вся выручка, причитающаяся организации, должна концентрироваться на его расчетном счете.

В зарубежной практике кредитование осуществляется следующим образом.

Клиент заключает с банком договор о предоставлении контокоррентного кредита. В нем фиксируются

- максимальная сумма кредита;

- срок, в течение которого предоставляется кредит;

- предельно допустимый срок наличия дебетового сальдо на счете;

- ставка процента за пользование средствами,

- другие условия.

Клиент может использовать кредит на всю сумму, указанную в договоре, использовать кредит частично либо не использовать его (если требования к счету будут покрываться за счет собственных средств владельца).

Пределом оплаты обязательств клиента по контокорренту является кредитная линия. Ее предельную величину рекомендуется определять как разницу между прогнозируемой потребностью в оборотных средствах и источниками формирования оборотных средств на конец квартала. Кредитная линия открывается на год. По истечении года она может возобновляться.

Могут применяться несколько режимов использования кредитной линии в процессе кредитования. Каждый банк самостоятельно регулирует свои взаимоотношения с клиентом в зависимости от кредитоспособности заемщика, прежнего опыта работы с ним, степени доверия, качества форм обеспечения возвратности кредита, объема превышения кредитной линии.

В отношении клиента I класса кредитоспособности банк может ограничиться наблюдением за кредитной линией. Последняя превращается в своеобразную контрольную цифру, которую можно превышать. Банк может допускать превышение кредитной линии до определенного уровня (обычно в размере 10%).

Кредитование по контокорренту — рисковая форма кредитования. Поэтому плата за пользование кредитом по контокорренту выше, чем по другим краткосрочным кредитам.

В процессе кредитования банк контролирует соблюдение условий кредитного договора:

1. Особое внимание обращается на состояние кредитоспособности заемщика.

2. Ежеквартально банк рассматривает баланс оборотных средств, сравнивает его с плановыми данными, при необходимости корректирует размер кредитной линии.

3. Осуществляет оперативный контроль за состоянием задолженности по ссуде, ее отклонением от установленной кредитной линии. Режим кредитования по контокорренту меняется, если заемщик превышает кредитную линию более чем на 10%: банк устанавливает предел превышения кредитной линии, вводит штрафную надбавку к договорной процентной ставке.

Недоиспользование кредитной линии также является нарушением кредитного договора. В порядке компенсации за упущенную выгоду от сокращения кредитных операций банк взыскивает с заемщика комиссию.

В кредитном договоре может фиксироваться и размер штрафа, выплачиваемого клиенту в случае, если банк из-за отсутствия у него ресурсов не выполнит свои обязательства по выдаче ссуды в пределах кредитной линии.

Лимит кредитования по контокорренту рассчитывается аналогично лимиту по овердрафту — с учетом платежеспособности клиента. Порядок кредитования аналогичен кредитованию по овердрафту. Контокоррентный кредит также выдается после тщательного анализа финансового состояния клиента только первоклассным заемщикам.

По своей сути и условиям кредитования контокоррентный кредит аналогичен овердрафту, однако существуют следующие отличительные черты:

• контокоррентный кредит выдается только тем клиентам, с которыми банк имеет длительные и доверительные отношения, а неразрешенный овердрафт может возникнуть в результате нарушения платежной дисциплины и отсутствия должного контроля со стороны банка на расчетном счете любого клиента;

• плата за пользование краткосрочным кредитом выше, чем плата по овердрафту;

• кредитование по контокорренту происходит на основании договора о кредитовании, который является основным и единым документом, регулирующим отношения банка и заемщика. При кредитовании в порядке овердрафта основным документом является договор банковского счета, к которому в качестве дополнения прикладывается соглашение об овердрафте;

• при овердрафте превышение на счете остатка средств клиента носит нерегулярный характер, в то время как контокоррентный счет открывается именно с целью отражения на нем выдаваемой банком ссуды;

• текущий счет с овердрафтом предполагает возможность открытия клиенту по мере необходимости других ссудных и депозитных счетов, в то время как контокоррентный счет — это единый счет, на котором учитываются все операции клиента;

• в мировой банковской практике текущие счета с овердрафтом открываются как юридическим, так и физическим лицам, в то время как контокоррентный счет — только юридическим лицам.

Кредитование по контокорренту также шире, чем кредитование по укрупненному объекту в пределах кредитной линии. В орбиту кре­дитования здесь зачастую попадают не только оборотные активы, но и капитальные затраты.

1. Вексельные кредиты

Основой кредитных вексельных операций служат разные виды векселей, в частности коммерческие и финансовые. Коммерческие векселя возникают в процессе конкретной товарной сделки (купли-продажи товаров, выполнения работ, оказания услуг), когда покупатель, осуществляя оплату в рассрочку, предлагает продавцу вексель. Финансовые векселя свидетельствуют о наличии займа денежных средств. Разновидностью финансовых векселей являются банковские векселя.

Цель кредитных вексельных операций — обеспечить заемщика банка краткосрочными денежными средствами для организации текущего денежного оборота. Вексельные кредиты подразделяются на векселепредъявительские и векселедательские. Векселепредъявительские вексельные кредиты бывают двух видов: учетные и залоговые.

Учет векселей — операция, в которой банк, принимая вексель от векселедержателя, выдает ему сумму этого векселя до срока платежа по нему, удерживая в свою пользу некоторую сумму, называемую учетным процентом, или дисконтом. Сумма дисконта рассчи­тывается по формуле

V t r

S= ----------

100 х 365

где S — сумма учетного процента (дисконта); V— сумма векселя; t — срок до наступления платежа по векселю, дней; г — годовая учетная ставка.

Коммерческий банк может одновременно применять несколь­ко учетных ставок в зависимости от срока, оставшегося до оплаты векселя, надежности плательщика по векселю, уровня учетных ставок других банков.

С юридической стороны учет векселей представляет собой передачу (индоссирование) векселя на имя банка, т.е. банк становится кредитором-векселедержателем. По экономической сути досрочное получение средств по векселю векселедержателем означает получение им ссуды, которая впоследствии погашается плательщиком по векселю. Таким образом, путем учета каждый векселедержатель в случае надобности имеет возможность превратить находящиеся у него векселя в наличные и безналичные деньги. Учитывая вексель, векселедержатель также избавляется от забот о возврате банку полученных по учету сумм, поскольку банк получает их непосредственно от векселедателей и только при неблагоприятном финансовом состоянии последних обращается к предъявителю векселя. Банки, в свою очередь, принимая векселя к учету, получают прибыль путем удержания в свою пользу процентов.

Векселя предъявляются в банк к учету с реестрами установленной формы. Записи по указанным в реестре векселям сличаются с реквизитами приложенных векселей. Затем векселя проверяются с точки зрения их юридической и экономической надежности.

С юридической стороны проверяются правильность заполнения всех реквизитов векселя, полномочия лиц, подписавших вексель, подлинность этих подписей, наличие на векселе индоссамента в пользу банка. Если есть нарушения в оформлении векселя, то этот вексель вычеркивается их реестра. Кроме того, вычеркиваются векселя, выписанные с платежом в местах, где нет учреждений банка, а также со сроками, которые не позволяют банку своевременно получить платеж по векселю.

С экономической точки зрения проверяется надежность векселя, т.е. возможность получения по нему платежа. С этой целью банк должен изучить сведения о платежеспособности и кредитоспособности всех индоссантов и плательщика; сведения, поступающие от нотариусов о протестах векселей, и векселях, по которым не были сняты протесты.

Векселя, оказавшиеся при проверке неудовлетворительными вычеркиваются из реестра. Остальные векселя принимаются к учету с разрешительной надписью руководителя банка о сумме этих векселей на реестре. После этого оформляется договор с заемщиком и составляется акт приема-передачи векселей.

Учтенные банком векселя векселедатель погашает на основании переданного ему заявления банка о погашении векселей с предъявлением последних векселедателю-плательщику по акту приема-передачи, для чего они предварительно изымаются из депозитария банка и передаются под отчет доверенному лицу для предъявления к оплате.

При необходимости пополнения денежных ресурсов банки могут досрочно переучесть векселя из их портфеля в других коммерческих банках или Банке России

Ссуды под залог векселей. Банк выдает клиенту ссуду в денежной форме, а в обеспечение платежа принимает от заемщика находящиеся в его распоряжении векселя.