Налог на прибыль организаций. 1. Плательщиками налога на прибыль организаций при­знаются:

Вариант - 1

1. Плательщиками налога на прибыль организаций при­знаются:

а) предприятия и организации, являющиеся юридиче­скими лицами по законодательству Российской Фе­дерации (включая предприятия с иностранными инве­стициями) и занимающиеся предпринимательской деятельностью, а также филиалы и другие обособлен­ные подразделения этих предприятий и организаций, имеющие отдельный баланс и расчетный (текущий) счет;

б) российские организации и иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства и (или)получающие доходы от источников в Российской Феде­рации;

в) предприятия и организации (в том числе бюджет­ные), являющиеся юридическими лицами по законода­тельству России и занимающиеся предпринимательской деятельностью.

2. Денежные средства, поступившие комиссионеру в свя­зи с исполнением обязательств по договору комиссии помимо комиссионного вознаграждения:

а) учитываются в составе доходов от реализации;

б) учитываются в составе внереализационных доходов;

в) не учитываются при определении налоговой базы.

3. Доход, распределяемый в пользу налогоплательщика при его участии в простом товариществе:

а) учитывается в составе доходов от реализации;

б) учитывается в составе внереализационных доходов;

в) не учитывается при определении налоговой базы.

4. Имущество, полученное российской организацией без­возмездно от физического лица, не учитывается в со­ставе доходов при определении налоговой базы, если это имущество:

а) внесено в качестве добровольного пожертвования от физического лица;

б) внесено от физического лица, состоящего в штате орга­низации;

в)внесено физическим лицом, доля вклада которого в уставный (складочный) капитал (фонд) получающей

организации составляет 60%;

г) получено в виде основных средств производственно­го назначения.

5. В группировку расходов, связанных с производством и реализацией, не входят следующие:

а) материальные;

б) на оплату труда;

в) на социальное страхование;

г) суммы начисленной амортизации;

д)прочие.

6.В соответствии с гл. 25 НК РФ амортизируемым при­знается имущество:

а) со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 2 тыс. руб.;

б) со сроком полезного использования более 12 меся­цев и первоначальной стоимостью на дату

приобрете­ния не более стократного размера минимальной месяч­ной оплаты труда, установленного законом;

в) со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 10 тыс. руб.

7. Первоначальная стоимость основных средств в соответ­ствии с гл. 25 НК РФ:

а) изменяется в случаях достройки, дооборудования, ре­конструкции, частичной ликвидации и капитального ремонта соответствующих объектов;

б) изменяется в случаях достройки, дооборудования, ре­конструкции, модернизации, технического перевооруже­ния, частичной ликвидации соответствующих объектов и по иным аналогичным основаниям;

в) не подлежит изменению.

8. В соответствии с гл. 25 НК РФ к нематериальным акти­вам не относятся:

а) исключительное право автора и иного правооблада­теля на использование программы для ЭВМ, базы дан­ных;

б) исключительное право на товарный знак, знак обслу­живания, наименование места происхождения товаров и фирменное наименование;

в) владение ноу-хау, секретной формулой или процес­сом, информацией в отношении промышленного коммерческого или научного опыта;

г) интеллектуальные и деловые качества работников организации, их квалификация и способность к труду.

9.Согласно гл. 25 НК РФ амортизируемое имущество распределяется по амортизационным группам в соответствии:

а) с его функциональным назначением;

б) с его первоначальной стоимостью;

в) со сроками его полезного использования.

10. В соответствии с гл. 25 НК РФ налогоплательщики на­числяют амортизацию:

а) только линейным методом;

б) линейным или нелинейным методом;

в) одним из следующих методов: линейным, уменьша­емого остатка, списания стоимости по сумме чисел лет срока полезного использования или списанием стоимо­сти пропорционально объему продукции (работ).

 

Вариант - 2- Налог на прибыль организаций

1. К зданиям, сооружениям, передаточным устройствам, входящим в восьмую — десятую амортизационные груп­пы, налогоплательщики применяют:

а) линейный метод начисления амортизации;

б) нелинейный метод начисления амортизации;

в) любой метод начисления амортизации.

2. Расходы налогоплательщика на НИОКР признаются для целей налогообложения:

а) после окончания НИОКР в течение пяти лет равными долями при условии использования результатов исследований в деятельности;

б) после окончания НИОКР в течение двух лет равными долями при условии использования результатов исследований в деятельности;

в)по мере их осуществления в процессе исследований или разработок в размере фактических затрат.

3.Следующие расходы налогоплательщика по приему пред­ставителей других организаций не относятся к предста­вительским в целях установления взаимного сотрудничества:

а) на проведение официального приема (завтрака, обе­да или иного аналогичного мероприятия);

б) на транспортное обеспечение;

в) на буфетное обслуживание во время переговоров;

г) на организацию развлечений и отдыха;

д) на организацию профилактики или лечения заболеваний.

4. Представительские расходы в течение отчетного (налогового) периода включаются в состав прочих в размере:

а) не превышающем 2% от расходов налогоплательщи­ка на оплату труда за этот отчетный (налоговый) период;

б)не превышающем 4% от расходов налогоплательщика на оплату труда за этот отчетный (налоговый) период;

в) не превышающем 1% выручки от реализации за этот отчетный (налоговый) период;

г) фактических затрат, но в пределах суммы согласно смете представительских расходов, утвержденной руководителем организации.

5. Расходы налогоплательщика на подготовку и перепод­готовку кадров на договорной основе с образовательны­ми учреждениями относятся в состав прочих расходов в размере:

а) фактических затрат, если образовательное учрежде­ние и характер обучения соответствуют

установленным требованиям, а обучающиеся работники состоят в шта­те организации;

б) не превышающем 4% от расходов налогоплательщика на оплату труда за этот отчетный (налоговый) пери­од, если обучение связано с повышением квалификации работников организации;

в) не превышающем 2% от расходов налогоплательщи­ка на оплату труда за этот отчетный (налоговый) пери­од, если соответствующие услуги оказываются россий­скими образовательными учреждениями, получившими государственную аккредитацию (имеющими соответству­ющую лицензию);

г) не превышающем 1% выручки от реализации за соответствующий период).

6. Расходы налогоплательщика на приобретение (изготовление) призов, вручаемых победителям различных кон­курсов и соревнований во время проведения массовых рекламных кампаний для целей налогообложения:

а) признаются в размере, не превышающем 1% выручки от реализации;

б) признаются в размере, не превышающем 2% выручки от реализации;

в) признаются в размере, не превышающем 4% от расходов налогоплательщика на оплату труда за этот от­четный (налоговый) период;

г)не признаются.

7. Сомнительная задолженность со сроком возникновения свыше 90 дней на последний день отчетного (налогово­го) периода, определенная по результатам инвентариза­ции дебиторской задолженности, в сумму создаваемого резерва:

а) не включается;

б) включается в полном размере;

в) включается в размере 25% от суммы выявленной задолженности;

г)включается в размере 50% от суммы выявленной за­долженности.

8. Сумма создаваемого резерва по сомнительным долгам в целях налогообложения:

а) учитывается в полном размере при соблюдении по­ рядка формирования резерва в соответствии с гл. 25 НК РФ;

б) не может превышать 50% от суммарной дебиторской задолженности на последний день отчетного (налогового) периода;

в) не может превышать 10% от суммарной дебиторской задолженности на последний день отчетного (налогово­го) периода;

г) не может превышать 10% от выручки отчетного (налогового) периода.

9. При отнесении процентов по долговым обязательствам в рублях к расходам в целях налогообложения в случае отсутствия у налогоплательщика долговых обязательств, выданных ему в том же квартале на сопоставимых условиях, предельная величина процентов, признаваемых расходом, принимается равной:

а) ставке рефинансирования ЦБ РФ, установленной на день фактической выплаты процентов по долговому обязательству;

б) ставке рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной в 1,1раза;

в) ставке рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной в 1,2 раза;

г) начислениям в соответствии с условиями договора, если их размер не отклоняется более чем на 20% в

сто­рону повышения от ставки рефинансирования ЦБ РФ.

10. В соответствии с гл. 25 НК РФ банки имеют право на определение даты получения дохода (осуществления расхода):

а) только по кассовому методу;

б) только по методу начисления;

в)любым методом в соответствии с приказом об учетной политике.

 

Вариант - 3- Налог на прибыль организаций

1.Для налогоплательщиков — налоговых резидентов, по­лучающих доходы в виде дивидендов от российской организации, сумма налога в отношении полученных дивидендов определяется:

а) налогоплательщиком самостоятельно;

б) налоговым агентом.— организацией, являющейся ис­точником дохода;

в) налоговым органом.

2.Налогоплательщик вправе осуществлять перенос убытка на будущее в течение следующего срока:

а) пяти лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен этот убыток;

б) восьми лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен этот убыток;

в) десяти лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен этот убыток.

3. При этом совокупная сумма убытка прошлых налого­вых периодов, уменьшающая налоговую базу текущего отчетного (налогового) периода, начиная с 2007 г. не может превышать:

а) 10% налоговой базы;

б) 20% налоговой базы;

в) 30% налоговой базы;

г) 50% налоговой базы;

д) признается без ограничений.

4. К налоговой базе, определяемой по доходам, полученным в виде дивидендов от российских организаций российскими организациями и физическими лицами - налоговыми резидентами Российской Федерации, при меняется ставка:

а) 0%;

б) 9%;

в) 15%;

г) 30%.

5. Налоговым периодом по налогу на прибыль призна­ется:

а) календарный месяц;

б) квартал;

в)календарный год.

6. Только квартальные авансовые платежи по итогам от­четного периода уплачивают:

а) организации, у которых за предыдущие четыре квар­тала доходы от реализации не превышали в среднем 3 млн. руб. за каждый квартал;

б) организации, у которых за предыдущий квартал до­ходы от реализации не превышали в среднем 1 млн. руб.за каждый месяц;

в) организации, у которых за предыдущий квартал доходы от реализации не превышали в совокупности 3 млн. руб.

7.Налогоплательщики представляют налоговые деклара­ции по результатам налогового периода:

а) не позднее 20 января;

б) не позднее 28 марта;

в) не позднее 30 марта.

8. Постоянное представительство иностранной организа­ции не образуется при осуществлении следующей дея­тельности:

а) связанной с пользованием недрами или другими при­родными ресурсами;

б) связанной с продажей товаров;

в) связанной с закупкой товаров;

г)создается во всех перечисленных случаях.

9. Суммы налога на прибыль, уплаченные российской орга­низацией в соответствии с законодательством иностран­ных государств, засчитываются при исчислении налога в Российской Федерации:

а) как расходы, уменьшающие налогооблагаемую базу;

б) как расходы, не уменьшающие налогооблагаемую базу;

в)как уплаченный налог.

10.Система налогового учета организуется налогоплатель­щиком:

а) в соответствии с нормативными документами, утвер­жденными Министерством финансов Российской Фе­дерации (Минфином РФ) и устанавливающими прави­ла ведения налогового учета и обязательные формы документов;

б) в соответствии с рекомендациями Федеральной налоговой службы Российской Федерации (ФНС России);

в) самостоятельно.

11.В случае если в регистрах бухгалтерского учета содер­жится недостаточно информации для определения на­логовой базы, налогоплательщик:

а) формирует самостоятельные регистры налогового учета;

б) самостоятельно дополняет регистры бухгалтерского учета дополнительными реквизитами;

в) вправе самостоятельно дополнять регистры бухгал­терского учета дополнительными реквизитами, форми­руя тем самым регистры налогового учета, либо вести самостоятельные регистры налогового учета.

12. Содержание данных налогового учета (в том числе дан­ных первичных документов) является:

а) общедоступной информацией;

б) информацией, представляющей коммерческую тайну;

в) информацией, представляющей налоговую тайну.