Лизинг как форма управления торгового предприятия

Между всеми участниками лизинга рассматриваются ли отношения, строго разграничивать нужно, говоря о юридической природе лизинга или во временное пользование лишь о предоставлении оборудования, заключить договор. Вообще нельзя говорить в первом случае о каком-либо одном из известных договоров, либо suigeneris (особого рода) о договоре, поскольку отношения купли-продажи входят в качестве его элементов, в состав всего комплекса, по оборудованием пользованию временному, в некоторых случаях – дополнительно займа, гарантии и др. Этих договоров отношения сторон, их взаимообусловленность и взаимосвязанность представляют сложную собой структуру, к ее разрушению приводит и регулирование и рассмотрение какой-либо одной из ее составных частей. Следует из этого, что об особом институте идет речь, требующем самостоятельного регулированияи комплексного изучения [12].

Имеет действительно много общего договор о передаче оборудования во временное пользование (собственно договор лизинга), с договором аренды, как один из элементов комплекса. Оба договора во временное пользованиепо передаче оборудования опосредуют отношения; но субъектный состав отличаются, наличие в договоре лизинга элементов договора купли-продажи, содержание договоров и пр.

В связи с этим,самостоятельный вид договора нужно рассматривать как новый договор лизинга.

Как вид предпринимательской деятельности,некоторые исследователи, рассматривают лизинг, направленной на привлечение финансовых средств или временно свободных инвестирование, когда лизингодатель по договору лизинга обязуется в собственность приобрести имущество обусловленное договором у определенного продавца и лизингополучателю это имущество предоставить за плату для предпринимательских целей во временное пользование. Здесь следует учесть, что отношения по передаче имущества являются именно основой лизинга во временное пользование, что признаком предпринимательства обязательным не является. На приобретение основных производственных фондов, предполагают инвестирование лизинговые операции привлечённых и собственных средств, что к инвестиционной деятельностипозволяет отнести лизинг.

Вероятнее всего, многогранную природу имеет лизинг: кредит, аренда, комплекс услуг, инвестиции и пр. Кроме этого, не только по договору купли-продажи приобретен может быть объект лизинга, лизингодателем, как во многих определениях это отражено. Он может быть получен по договору мены или дарения, произведён им, или по компенсационному лизингу.

Этого нового кредитного инструмента проявления всех форм учесть не может и является ограниченным любое определение лизинга, но привести еще одно все-таки можно - определение Европейской Федерации оборудования (Leaseurope) национальных ассоциаций по лизингу: “Лизинг - это договор аренды завода, промышленных товаров, оборудования, недвижимости для использования их в производственных целях арендатором, в то время как товары покупаются арендодателем, и он сохраняет за собой право собственности”.

Важнейшие народно-хозяйственные функции выполняет как сложное социально-экономическое явление, лизинг,по формированию многоукладной экономики и активизации производственной деятельности.

Уточним только четыре из многочисленных функций: финансовую, производственную, снабженческую и налоговых льгот.

От единовременной оплаты полной стоимости необходимых средств производства выражается финансовая функцияв освобождении товаропроизводителя и ему как бы в форме материально-вещественной предоставлении долгосрочного кредита.

В оперативном рении путём временного использования производственных задач заключается функция лизинга производственная, а непокупки морально стареющих машин и дорогостоящих . Это материально-технического снабжения производстваэффективный способ и НТП, доступа к новейшей технике. При лизинге полносервисном, сопровождаться может передача имущества широким сервисом: техобслуживание, обеспечение сырьём, страхование, рабочей силой и т. д.

Завоевание новых рынков сбыта и потребителей расширение круга – это функция сбыта. Кто не может купить сразу то или иное имущество, задача тех вовлечение в сферу лизинга.

имеет следующие особенности функция получения налоговых и амортизационных льгот:

- на балансе пользователя может не отражаться взятое по лизингу имущество, так каксохраняется право собственности за лизингодателем;

- производимой продукции (услуг) на себестоимость, относятся лизинговые платежи, что налогооблагаемую прибыль соответственно снижает;

- ускоренной амортизации применение, нормативного срока службы объекта лизинга исчисляемой не на базе, а исходя из срока контракта, облагаемую прибыль снижает и обновление имущества ускоряет.

Диверсификации предложений способствует в результате лизинг, вовлекая в новую сферу новые объекты; диверсифицирует иразвивает рынок средств производства, освоения новых поколений техники сокращает цикл[13].

Связывает трех лиц, классический договор финансовой аренды: имущества продавца (изготовителя), арендатора и его приобретателя (арендодателя). Однако не одним связаны между собой, финансовой аренды участники а, как правило, двумя договорами. Договор купли-продажи, арендодатель заключает с продавцом, арендаторомвыбранного имущества, а договор финансовой аренды- с арендатором. Договора оба взаимосвязаны: не удивительно, не арендодатель, а арендатор, выбор осуществляет продавца и условия договора купли-продажи все согласовывает. О предмете договора купли-продажи договаривается арендатор, его цене, сроках поставки и месте.

Таким образом, между сторонами лизинговой сделкиотношений ключевым "регулятором" является именно договор. И от того, насколько он будет составлен грамотно ипрофессионально, зависит, принесет ли желаемый результат сделка по приобретению имущества в лизинг.

Взаимоотношения в лизинговой сделке строятся между субъектами лизинга по следующей схеме: лизингополучатель потенциальный (будущий), в получении конкретных заинтересованный и имущества определенных видов (оборудования, техники и т.п.), самостоятельно на основе имеющейся у него информации, рекомендаций, опыта, предварительных результатов достигнутых соглашений подбирает поставщика располагающего этим имуществом. В силу собственных средств недостаточности и к кредитным ресурсам ограниченного доступа, в собственность или отсутствия необходимости для приобретения имущества, в покупке имущества обязательной, к потенциальному (будущему) лизингодателю обращается лизингополучатель, средства имеющему необходимые, с просьбой об участии его в сделке. Выражается это участие лизингодателя в следующем:

- соответствие цены проверяет лизинговая компания, лизингополучатель которую согласовал, текущему рыночному уровню;

- лизингополучателю необходимое имущество покупаетлизингодатель у производителя или поставщика на основе договора купли-продажи,лизинговой компании в собственность;

- купленное имущество передает во временное пользование лизингополучателю на лизинга условиях оговоренных в договоре.

К субъектам лизинга относятся, т.е. к прямым участникам лизинговой сделки:

а) лизингодатели – компании и лизинговые фирмы.

Лизингодатель –это юридическое лицо, осуществляющее лизинговую деятельность, т.е. по договору передачу в лизинг приобретенного специально за счет средств заемныхили собственных для этого имущества, или занимающийся предпринимательской деятельностью гражданин, без юридическоголица образования и в качестве индивидуального предпринимателя регистрируемый;

б) лизингополучатели – производственные предприятия.

Лизингополучатель - юридическое лицо, осуществляющее предпринимательскую деятельность, или занимающийся предпринимательской деятельностью гражданин, без образования юридического лица и в качестве индивидуального предпринимателя зарегистрированный, по договору лизинга во временное пользование получающие имущество;

в) объектов сделки поставщики - техники, оборудования, другого имущества, т.е. продавцы [14].

Продавец лизингового имущества - предприятие - изготовитель оборудования и машин или гражданин, или другое юридическое лицо, являющееся объектом лизинга, продающие имущество. Послегарантийное и гарантийное обслуживание проводит обычно производитель или продавец, а также в лизинговых трехсторонних соглашениях может участвовать.

Юридическое лицо любое может являться поставщиком и лизингополучателем. Лизинговые компании в зависимости от предоставляемых услуг, подразделить условно можно на:

- финансовые, действуют только как кредитные институты;

- сервисные, берут на себя все (или часть) обязанности, в лизинг сдавая оборудование, связанные с ремонтом, обслуживанием, контролируют оплату налогов, страхованием оборудования, консультируют пользователя в эксплуатации отношении оборудования;

- брокерские, по совершению лизинговых сделок путем посредничество является основными функциями которых,вместе сведения участников лизинговой операции.

Участию банков в лизинговых операциях отводится большая роль, оно может быть прямым (во временное пользование сдача непосредственная машин и оборудования) и косвенным (лизинговым компаниям предоставление ссуд).

Страховые компании в настоящее время участие принимают все чаще в операциях лизинговых, и без условнопенсионные фонды.

В понимании объекта лизин­га единообразия нет. В одних случаях имущество может передаваться в лизинг, используемое только для целейпредприни­мательских, а в других случаях не предусмотрено ограничениетакое жест­кое. Так, в Конвенции УНИДРУА «О международном финансо­вом лизинге», в Отта­вепринятой 28 мая 1988 года, (п. 4 ст. 1) говорится, что она «операции регулирует по аренде всего оборудо­вания, за исключением того, которое арендатором должно быть использовано, в основном, семейных целях, или в личных,а также для нужддомашних. Например, в настоящее время ожидает Турция от концерна американского BellHeli-copter-Textronпо лизингу поставки армейских вер­толетов AH-IZ (KingCobra).

Взяв за правило, неосновные средства в современных условиях не передаются в лизинг, имуществопотребляе­мое (сырье, материалы). Однако существуют различияи здесь. В России например, могут быть вовлечены в лизинговый оборот , в ка­честве дополнительных услуг пра­ва на собственность интеллектуальную лизингодателя (ноу-хау, права на товарные знаки, лицензионные права, программное обеспечение, марки и т.д.), в период прове­дения монтажных (шефмонтажных) и пусконаладочных работ необходимые матери­альные ценности.

Таким образом, на первый взгляд вероятность в самых, , необычных сделках, использования лизинга в дальнейшем, послужить может нара­щиванию и экономической и военной, мощи страны.

С одним видом товара дело обычно имеют компании узкоспециализированные лизинговые и это необходимо отметить (легковые автомобили, контейнеры) или стандартных видов с товарами одной группы (оборудование для текстильных предприятий, строительное оборудование). Собственным парком машин располагают как правило, эти фирмы или запасом оборудования и лизингополучателю по заявке клиента,предоставляют их. Техническое обслуживание при этом лизингодатели осуществляют сами и в нормальном эксплуатационном состоянии за поддержанием товара, следят.

Разнообразные виды машин и оборудования передают в аренду (лизинг) фирмы лизинговые универсальные. Лизингополучателю предоставляют они право выбора поставщика, необходимого для него оборудования, размещения заказа, а так же приема объекта сделки. Сам лизингополучатель либо поставщик осуществляют ремонт и техническое обслуживание. При этом на правах владельца лизингодательимущество имеет право осмотреть и сверить комплектность. Лизингодатель протокол приемки объекта обязан подписатьпосле ввода в эксплуатацию объекта. Лизингодатель в течение определенного срока поставщику поручить должен устранение при приемке обнаруженных недостатков, если перечень их содержит протокол приемки. Сдаваемого оборудования в наем систематически лизингодатель имеет право проверять правильность его эксплуатации и состояние.

Можно выделить по группам объекты лизинговых операций:

1.оргтехника (электронно-вычислительная техника, медицинское, конторское оборудование и оборудование полиграфическое);

2.машины, для производственного потребления оборудование (станки с ЧПУ, краны и т.д.);

3.транспортные средства (самолеты, грузовики, суда);

4.здания и сооружения, помещения складские и прочее имущество недвижимое.

Данное разделение по каждой группе различными сроками аренды обусловлено: 1-й – до 10 лет; 2-й и 3-й – до 20 лет и более; 4-й – на более длительные сроки. Арендуемого имущества различные роки амортизации это действительно обусловливает.

В Европе лизинг составляет от двух до пяти лет, это наибольший удельный вес предоставления по срокам в лизинг оборудования. И свыше пяти лет, на лизинговые операции приходятся вместе с тем значительные объемы (14.2%).

Несмотря на то, что в промышленности сократился несколько объем лизинговых операций, потребителями наиболее крупными в странах лизинговых услуг продолжает оставаться, совместно со строительством эта отрасль народного хозяйства - членах Ассоциации “LEASUEROPE”.

По-прежнему частный сектор выступает крупнейшим заказчиком - здесь лизинг грузовых и легковых автомобилей заметно преобладает, на который свыше половины объемов приходится в совокупности лизинговых сделок.

Лизингодателем устанавливается цена договора лизинга, с лизингополучателем по согласованию, при заключении договора лизинга исходя из суммы расходов лизингодателя, которые являются инвестиционными, связанных с исполнением данного договора, и вознаграждения (дохода) его суммы, либо лизинговых платежей совокупности и стоимости выкупной, если выкуп объекта лизинга предусмотрен по условиям договора.

Наличие следующих особенностей предполагает договор лизинга:

1. Три субъекта лизинга участвуют во взаимоотношениях: лизингополучатель, лизингодатель и продавец.

2. Лизингополучателю принадлежит право выбора продавца лизингового имущества и объекта лизинга, если договором иное не предусмотрено.

3.Лизингодателем у продавца приобретается лизинговое имущество, только при условии передачи лизингового имущества лизингополучателю в лизинг.

4. Лизингополучателя специфическое финансирование лизингодателем сдаваемого в лизинг оборудования осуществляется путем покупки.

5. Только в предпринимательских целях используется лизингополучателем лизинговое имущество.

6. Полную (или близкую к ней) стоимость лизингового имущества за весь период лизинга должна включать сумма лизинговых платежей, в ценах на момент заключения сделки.

7. Договора лизинга собственностью лизингодателя является имущество, переданное в лизинг, в течение действия всего срока (как правило).

8. В договоре лизинга по соглашению сторон предусмотрена, может быть,лизингового имущества ускоренная амортизация, в соответствии с законодательством РФ,об этом с уведомлением последующим налоговых органов.

Существует международная унификация лизинговых соглашенийюридических условийи понятий, которая на основе материалов по унификации частного права разработана Международным институтом, отражающих теорию лизинга и практику только в странах мирасоответствующих. Впервые в 1979 г был рассмотрен проект по лизингу унифицированного законодательства. Разрабатывался он с участием организации европейского лизинга, на нескольких симпозиумах и конференцияхрассматривался, в мае 1998 г. в результатеэтого при участии 55 стран мира,по лизингу, в Оттаве (Канада) Международной конференции была принята ей, Конвенция УНИДРУА о международном финансовом лизинге.

Следующие основные положения, предусмотренные Конвенцией УНИДРУА,:

• лизинг - институт правовой самостоятельный;

• лизинг - сделка трехсторонняя, имеющая с арендойобщие черты, куплей-продажей условной, ссудой, но ни к одной из них не относящаяся и собой представляющая единство двух соглашений - купли-продажи и лизинга собственно.

Потребителю имущества отведена определенная роль, который имеет все риски собственника и таковым юридическине являясь, инициатором сделки является. При этом по инвестированию сделкииграет роль посредника исключительно лизингодатель. Исходя из условия возврата предусматривается срок лизингового соглашения, капиталовложений лизингодателю и сроку амортизации имуществаориентировочно равен. Предусматривается к международной, отнесение лизинговой сделки тогда, когда к разным странам принадлежат лизингополучатель и лизингодатель. При этом за его качество собственник имущества - лизингодатель не отвечает, а изготовитель-поставщик несетответственность имущества лизингополучателю.

Лизингодатель вправе,не оплаченные выплаты либо востребовать, либо действие соглашения прервать, при нарушении лизингового соглашения.

Вывод:

В Российской Федерации развития лизингаименно актуальность обусловлена значительной физической изношенностью основных производственных фондов, наличием оборудования морально устаревшего, использования его низкой эффективностью и др. Лизинг может быть одним из вариантов решения этих проблем, который все элементы внешнеторговых объединяет и кредитных, ну и инвестиционных операций.

В Российской Федерации в настоящее время недостаток оборотных средствиспытывают многие предприятия. Свои фонды основные они обновлять не могут, а так же достижения научно-технического прогресса внедрять, а, следовательно, производить не могут конкурентоспособную продукцию, и зарубежные рынки сбыта осваивать. Брать кредиты в этих условиях предприятия вынуждены, однако банки в ряде случаев, таким предприятиям не имея гарантий возврата денежных средств, кредиты не предоставляют. Выгодно в лизинг брать оборудование, предприятиюсвоих основных средств, по определению, для обновления. Противоречия между предприятием устраняет именно лизинг, у которого на модернизацию основных фондов средств нет, и банком, который кредит этому предприятию предоставит неохотно. Всем участвующим выгодна лизинговая операция: получает кредит одна сторона, который поэтапно выплачивает, и нужное оборудование; гарантию возврата кредита другая сторона, так как собственностью является объект лизинга банка или лизингодателя, до поступления последнего платежа, лизинговую операцию финансирующего.

Лизинг таким образом, можно представить в обобщенном виде как инвестиционную деятельность, во временное пользование имуществасвязанную с передачей, имеющегося у лизингодателя либо за счет собственных приобретённого им, или у назначенного лизингополучателем поставщика заёмных средств, на условиях полного или частичного возмещения, оговоренный заранее срок, стоимости имущества лизингополучателем и за вознаграждение определённое.

Вытекают из принципа разделения права экономического и юридического собственности на активы арендуемые, это явно основные преимущества лизинга.На способность пользователя (арендатора) может обеспечить главным образом положитьсяюридический владелец (арендодатель), для выплаты арендной платы количество средств достаточное. Чем банковское кредитование традиционное, лизинг по этой причине оказаться может привлекательнее, для малых и средних компанийособенно быстроразвивающихся.

Ряд преимуществ этой формы,является причиной лизинга широкого распространения, перед традиционным кредитом инвестиционного финансирования.

1. 100-процентное кредитование предполагает лизинг и, как правило, немедленного начала платежей не требует.

2. Обычно проще заключить по лизингу контракт, чем кредит получить (особенно финансовый, т.е. несвязанный). Это относится особенно к мелким и средним предприятиям.

3. Более гибко лизинговое соглашение, чем ссуда, которая предполагает иные условия погашения и жесткие сроки.

4. Риск физического и морального износа,на арендодателя оборудования целиком ложится.

5. Арендуемого имущества преимущества. При лизинге взятое в аренду в ряде стран имущество, на балансе предприятия-пользователя может не отражаться, поскольку за арендодателемсохраняется право собственности. Активы таким образом, лизинг, не “утяжеляет”, на издержки производства (себестоимость) относится оборудования получателя арендная плата и соответственно налогооблагаемую прибыль снижает. Увеличению способствует лизинг общего объема,арендатора операций по финансированию оборота хозяйственного и источников традиционных средств привлечению не препятствует. Лизинг современный в этой связи, как “внебалансовое финансирование” классифицируется часто.

6. Больше гораздо производственных мощностей, задействоватьможет единовременно арендатор лизинга в случае, чем при покупке, а на другие цели, высвобожденные временнонаправить финансовые ресурсы благодаря лизингу.

7. Так как лизинг служит длительное время средством развития производства и реализации продукции, то политика государственная, как правило, направлена на расширение и поощрение лизинговых операций.

8. Сумму лизинговых сделок не учитываетвалютный международный фонд в подсчете задолженности национальной, т.е. возможность существует превысить кредитной задолженности фактические лимиты, по отдельным странам установленные Фондом.

Выводо его эффективности сделать позволяет многолетний опыт в предпринимательской деятельности лизингового использования механизма, многих стран мира. Инвестиции привлечены могут реально быть с помощью лизинга, необходимые Российской Федерации для модернизации в отраслях различных экономики основных фондов.

Российская Федерация в условиях конкуренции должна обеспечить с зарубежными странами производство продукции с характеристиками высокими качественными, новых потребительских свойств и ассортимента более широкого. Во все отрасли хозяйства нуждается экономика страны в капитале для инвестирования. И, как выше уже рассмотрено это было, одним из способов наиболее эффективных,лизинг является необходимого привлечения инвестиционного капитала, как международный, так и внутренний. В Российской Федерации лизинговой деятельности для развития дальнейшего, инвестиций привлечения, предусмотреть льготы необходимо дополнительные налоговые и таможенные, в том числе: для лизинговых компаний налог на прибыль уменьшение, со дня их образования ставки на срок до 5 лет; отмету или снижение таможенных пошлин, в отношении оборудования на добавленную стоимость налог для производства продукции новых видов, для экономики развития имеющих значение приоритетное, не только предприятий государственных, конкретных, но и для всех предприятий, выпускать которые будут такую продукцию.

Лизинговых компаний деятельность, обладающих опытом необходимым, технологией, персоналом квалифицированным, капиталом достаточным к широчайшему кругу, позволит для обеспечения доступа лизинговых услуг своим клиентам, учитывая Российской Федерации потребности экономики и каждого клиента пожелания, схемы разрабатывать лизингового финансирования, наиболее подходящие.