Источниками информации для анализа являются баланс и отчет о прибылях и убытках Компании за период 01.01.13-01.01.16 с разбивкой по годам. Отчетные данные представлены в тысячах рублей. Таким образом, анализируемый период составляет три года. Период анализа - 360 дней.
Таблица 1. Баланс (Актив) (тыс. руб.)
Наименование позиций
Даты
01.01.2013
01.01.2014
01.01.2015
01.01.2016
I. Внеоборотные активы
Нематериальные активы
Основные средства
121 867
130 496
102 229
202 714
Незавершенное строительство
66 998
73 913
96 467
149 182
Доходные вложения в материальные
Ценности
Долгосрочные финансовые вложения
Отложенные налоговые активы
Прочие внеоборотные активы
Итого по разделу I
188 910
204 484
198 858
352 203
II. Оборотные активы
Запасы
11 513
24 020
54 660
80 202
В том числе:
сырье, материалы и другие аналогичные ценности
8 251
9 969
26 093
32 999
животные на выращивании и откорме
затраты в незавершенном производстве
1 227
1 809
3 082
4 502
готовая продукция и товары для перепродажи
1 916
19 584
37 308
товары отгруженные
4 405
4 937
расходы будущих периодов
прочие запасы и затраты
1 364
1 121
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
1 778
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)
В том числе покупатели и заказчики
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)
8 392
17 679
58 434
187 704
В том числе покупатели и заказчики
54 512
182 993
Краткосрочные финансовые вложения
9 225
Денежные средства
8 126
7 201
Прочие оборотные активы
Итого по разделу II
20 842
42 737
131 083
276 885
БАЛАНС
209 752
247 221
329 941
629 088
Таблица 2. - Баланс (Пассив) (тыс. руб.)
Наименование позиций
Даты
01.01.2013
01.01.2014
01.01.2015
01.01.2016
III. Капитал и резервы
Уставный капитал
Собственные акции, выкупленные у акционеров
Добавочный капитал
172 269
179 947
160 032
188 464
Резервный капитал
8 306
8 278
8 039
8 299
В том числе:
резервы, образованные в соответствии с законодательством
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами
8 306
8 278
8 039
8 299
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток (–))
17 832
42 145
104 252
196 944
Итого по разделу III
198 494
230 457
272 410
393 794
IV. Долгосрочные обязательства
Займы и кредиты
Отложенные налоговые обязательства
Прочие долгосрочные обязательства
Итого по разделу IV
V. Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты
1 868
1 221
Кредиторская задолженность
8 906
13 152
51 865
183 312
В том числе:
поставщики и подрядчики
4 974
8 441
27 501
138 829
задолженность перед персоналом
1 152
1 540
1 777
организации задолженность перед государственными
1 094
2 793
внебюджетными фондами задолженность по налогам и сборам
1 723
1 042
1 573
2 948
прочие кредиторы
1 352
1 822
20 157
36 965
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов
4 922
50 765
Доходы будущих периодов
Резервы предстоящих расходов
1 860
1 217
Прочие краткосрочные обязательства
Итого по разделу V
11 258
16 764
57 531
235 294
БАЛАНС
209 752
247 221
329 941
629 088
Таблица 3. - Отчет о прибылях и убытках (тыс. руб.)
Наименование позиций
Даты
01.01.2013
01.01.2014
01.01.2015
01.01.2016
Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за вычетом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей)
124 000
125 737
278 426
423 301
Себестоимость реализации товаров, продукции, работ, услуг
80 000
82 403
168 310
249 583
Валовая прибыль
44 000
43 334
110 116
173 718
Коммерческие расходы
6 890
7 178
21 001
27 722
Управленческие расходы
Прибыль (убыток) от продаж
37 110
36 156
89 115
145 996
Прочие доходы и расходы
Проценты к получению
Проценты к уплате
Доходы от участия в других организациях
Прочие операционные доходы
1 564
4 245
Прочие операционные расходы
1 376
4 666
1 258
8 925
Внереализационные доходы
1 710
1 599
Внереализационные расходы
1 836
1 875
Прибыль (убыток) до налогообложения
37 349
35 471
88 420
146 786
Отложенные налоговые активы
Отложенные налоговые обязательства
Текущий налог на прибыль
3 096
4 885
8 151
20 014
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода
34 253
30 586
80 269
126 772
Таблица 4. Отчет о движении денежных средств (тыс. руб.)
Наименование позиций
Даты
01.01.2013
01.01.2014
01.01.2015
01.01.2016
Чистая прибыль
37 110
36 156
89 115
145 996
Амортизация (за период)
Прочие доходы/расходы
-2 805
-5 549
-9 082
-19 299
Изменение запасов
1 718
16 124
6 906
Изменение незавершенного производства
1 273
1 420
Изменение готовой продукции
—
8 003
9 665
17 724
Изменение дебиторской задолженности
—
1 147
57 370
129 013
Изменение прочих оборотных активов
—
10 402
-3 437
-8 336
Изменение кредиторской задолженности
—
3 467
19 060
111 328
Изменение расчетов с бюджетом и персоналом
—
1 318
3 311
Изменение прочих краткосрочных обязательств
—
2 377
21 610
63 124
Изменение чистого оборотного капитала
—
15 699
39 007
-31 036
Денежный поток от операционной деятельности
14 908
41 026
157 733
Изменение постоянных активов
—
-15 574
-153 345
Денежный поток от инвестиционной деятельности
-15 574
-153 345
Изменение акционерного капитала
—
Изменение кредитов
—
-647
-1 221
Проценты по кредитам
-67
-59
-12
Прочие доходы/расходы
—
Денежный поток от финансовой деятельности
-67
-668
-985
Суммарный денежный поток за период (расчетный)
-67
-1 334
40 041
4 463
Фактический денежный поток за период
—
7 351
-925
Прочие потоки от инвестиционной и финансовой деятельности
—
1 377
-32 690
-5 388
Таблица 5. Структура баланса (%)
Наименование позиций
Даты
01.01.2013
01.01.2014
01.01.2015
01.01.2016
I. Внеоборотные активы
Нематериальные активы
0,0
0,0
0,0
0,0
Основные средства
58,1
52,8
31,0
32,2
Незавершенное строительство
31,9
29,9
29,2
23,7
Доходные вложения в материальные ценности
0,0
0,0
0,0
0,0
Долгосрочные финансовые вложения
0,0
0,0
0,0
0,0
Отложенные налоговые активы
0,0
0,0
0,0
0,0
Прочие внеоборотные активы
0,0
0,0
0,0
0,0
Итого по разделу I
90,1
82,7
60,3
56,0
II. Оборотные активы
Запасы
5,5
9,7
16,6
12,7
В том числе:
сырье, материалы и другие аналогичные ценности
3,9
4,0
7,9
5,2
животные на выращивании и откорме
0,0
0,0
0,0
0,0
затраты в незавершенном производстве
0,6
0,7
0,9
0,7
готовая продукция и товары для
0,9
4,0
5,9
5,9
перепродажи товары отгруженные
0,0
0,4
1,3
0,8
расходы будущих периодов
0,0
0,0
0,1
0,0
прочие запасы и затраты
0,1
0,6
0,3
0,0
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
0,1
0,1
0,2
0,3
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)
0,0
0,0
0,0
0,0
В том числе покупатели и заказчики
0,0
0,0
0,0
0,0
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)
4,0
7,2
17,7
29,8
В том числе покупатели и заказчики
0,2
0,3
16,5
29,1
Краткосрочные финансовые вложения
0,0
0,0
2,8
0,0
Денежные средства
0,3
0,3
2,5
1,1
Прочие оборотные активы
0,0
0,0
0,0
0,0
Итого по разделу II
9,9
17,3
39,7
44,0
БАЛАНС
100,0
100,0
100,0
100,0
III. Капитал и резервы
Уставный капитал
0,0
0,0
0,0
0,0
Собственные акции, выкупленные у акционеров
0,0
0,0
0,0
0,0
Добавочный капитал
82,1
72,8
48,5
30,0
Резервный капитал
4,0
3,3
2,4
1,3
В том числе:
резервы, образованные в соответствии с законодательством
0,0
0,0
0,0
0,0
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами
4,0
3,3
2,4
1,3
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток (–))
8,5
17,0
31,6
31,3
Итого по разделу III
94,6
93,2
82,6
62,6
IV. Долгосрочные обязательства
Займы и кредиты
0,0
0,0
0,0
0,0
Отложенные налоговые обязательства
0,0
0,0
0,0
0,0
Прочие долгосрочные обязательства
0,0
0,0
0,0
0,0
Итого по разделу IV
0,0
0,0
0,0
0,0
V. Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты
0,9
0,5
0,0
0,0
Кредиторская задолженность:
4,2
5,3
15,7
29,1
В том числе:
поставщики и подрядчики
2,4
3,4
8,3
22,1
задолженность перед персоналом организации
0,3
0,5
0,5
0,3
задолженность перед государственными внебюджетными фондами
0,1
0,3
0,3
0,4
задолженность по налогам и сборам
0,8
0,4
0,5
0,5
прочие кредиторы
0,6
0,7
6,1
5,9
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов
0,0
0,2
1,5
8,1
Доходы будущих периодов
0,0
0,0
0,0
0,0
Резервы предстоящих расходов
0,2
0,8
0,2
0,2
Прочие краткосрочные обязательства
0,0
0,0
0,0
0,0
Итого по разделу V
5,4
6,8
17,4
37,4
БАЛАНС
100,0
100,0
100,0
100,0
Таблица 6. Структура отчета о прибылях и убытках (%)
Наименование позиций
Даты
01.01.2013
01.01.2014
01.01.2015
01.01.2016
Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за вычетом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей)
100,0
100,0
100,0
100,0
Себестоимость реализации товаров, продукции, работ, услуг
64,5
65,5
60,5
59,0
Валовая прибыль
35,5
34,5
39,5
41,0
Коммерческие расходы
5,6
5,7
7,5
6,5
Управленческие расходы
0,0
0,0
0,0
0,0
Прибыль (убыток) от продаж
29,9
28,8
32,0
34,5
Прочие доходы и расходы
Проценты к получению
0,0
0,0
0,1
0,0
Проценты к уплате
0,1
0,0
0,0
0,0
Доходы от участия в других организациях
0,0
0,0
0,0
0,0
Прочие операционные доходы
1,3
3,4
0,2
2,3
Прочие операционные расходы
1,1
3,7
0,5
2,1
Внереализационные доходы
0,1
0,3
0,6
0,4
Внереализационные расходы
0,0
0,5
0,7
0,4
Прибыль (убыток) до налогообложения
30,1
28,2
31,8
34,7
Отложенные налоговые активы
0,0
0,0
0,0
0,0
Отложенные налоговые обязательства
0,0
0,0
0,0
0,0
Текущий налог на прибыль
2,5
3,9
2,9
4,7
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода
27,6
24,3
28,8
29,9
Таблица 7. Изменение статей баланса (в абсолютном выражении) (тыс. руб.)
Наименование позиций
Даты
01.01.2013
01.01.2014
01.01.2015
01.01.2016
I. Внеоборотные активы
Нематериальные активы
—
+94
+145
Основные средства
—
+8 629
-28 267
+100 485
Незавершенное строительство
—
+6915
+22 554
+52 715
Доходные вложения в материальные ценности
—
Долгосрочные финансовые вложения
—
+30
-7
Отложенные налоговые активы
—
Прочие внеоборотные активы
—
Итого внеоборотные активы
—
+15 574
-5 626
+153 345
II. Оборотные активы
Запасы
—
+12 507
+30 640
+25 542
В том числе:
сырье, материалы и другие аналогичные ценности
—
+1 718
+16 124
+6 906
животные на выращивании и откорме
—
затраты в незавершенном производстве
—
+582
+1 273
+1 420
готовая продукция и товары для перепродажи
—
+8 003
+9 665
+17 724
товары отгруженные
—
+898
+3 507
+532
расходы будущих периодов
—
+57
+314
-148
прочие запасы и затраты
—
+1 249
-243
-892
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
—
+58
+375
+1 140
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)
—
В том числе покупатели и заказчики
—
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)
—
+9 287
+40 755
+129 270
В том числе покупатели и заказчики
—
+249
+53 863
+128 481
Краткосрочные финансовые вложения
—
+9 225
-9 225
Денежные средства
—
+43
+7 351
-925
Прочие оборотные активы
—
Итого оборотные активы
—
+21 895
+88 346
+145 802
БАЛАНС
—
+37 469
+82 720
+299 147
III. Капитал и резервы
Уставный капитал
—
Собственные акции, выкупленные у акционеров
—
Добавочный капитал
—
+7 678
-19 915
+28 432
Резервный капитал
—
-28
-239
+260
В том числе:
резервы, образованные в соответствии с законодательством
—
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами
—
-28
-239
+260
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток (–))
—
+24313
+62 107
+92 692
Итого собственный капитал
—
+31 963
+41953
+121 384
IV. Долгосрочные обязательства
Займы и кредиты
—
Отложенные налоговые обязательства
—
Прочие долгосрочные обязательства
—
Итого долгосрочные обязательства
—
V. Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты
—
-647
-1 221
Кредиторская задолженность
—
+4 246
+38 713
+ 131 447
В том числе:
поставщики и подрядчики
—
+3 467
+ 19 060
+111328
задолженность перед персоналом организации
—
+534
+388
+237
задолженность перед государственными внебюджетными фондами
—
+456
+399
+ 1 699
задолженность по налогам и сборам
—
-681
+531
+ 1 375
прочие кредиторы
—
+470
+ 18 335
+ 16 808
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов
—
+530
+4 391
+45 843
Доходы будущих периодов
—
Резервы предстоящих расходов
—
+ 1 377
-1 116
+473
Прочие краткосрочные обязательства
—
Итого краткосрочные обязательства
+5 506
+40 767
+ 177 763
БАЛАНС
+37 469
+82 720
+299 147
Таблица 8. - Изменение статей отчета о прибылях и убытках (в абсолютном выражении) (тыс. руб.)
Наименование позиций
Даты
01.01.2013
01.01.2014
01.01.2015
01.01.2016
Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг
Оборачиваемость по отношению к выручке от реализации
Коэффициенты оборачиваемости (в годовом измерении)
Оборачиваемость активов
-
0,55
0,96
0,88
Период оборота всех активов, дни
-
Оборачиваемость постоянных активов
-
0,64
1,38
1,54
Период оборота постоянных активов, дни
-
Коэффициент износа постоянных активов, %
Оборачиваемость оборотных (текущих) активов
-
3,96
3,20
2,08
Период оборота оборотных (текущих) активов, дни
Расчет чистого цикла
Оборот запасов материалов, дни
-
26,1
23,3
25,1
Оборот незавершенного производства, дни
-
4,3
3,2
3,2
Оборот готовой продукции и товаров, дни
-
16,9
19,1
24,2
Оборот дебиторской задолженности, дни
-
2,8
39,1
105,0
Оборот прочих оборотных активов, дни
-
38,7
22,0
9,5
Затратный цикл, дни
—
88,9
106,6
167,0
Оборот кредиторской задолженности, дни
-
19,2
23,2
70,7
Оборот расчетов с бюджетом и персоналом, дни
-
7,8
4,6
5,0
Оборот прочих краткосрочных обязательств, дни
—
8,7
19,4
48,8
Кредитный цикл, дни
—
35,7
47,2
124,5
Чистый цикл, дни
-
53,2
59,4
42,4
Оборачиваемость по отношению к индивидуальным базам
Оборот запасов материалов, дни
-
39,8
38,6
42,6
Оборот незавершенного производства, дни
-
6,6
5,2
5,5
Оборот готовой продукции и товаров, дни
-
23,8
28,1
36,9
Оборот дебиторской задолженности, дни
-
2,8
39,1
105,0
Оборот прочих оборотных активов, дни
—
54,3
32,3
14,4
Оборот кредиторской задолженности, дни
-
27,0
34,2
108,0
Оборот расчетов с бюджетом и персоналом, дни
-
11,0
6,7
7,6
Оборот прочих краткосрочных обязательств, дни
—
12,2
28,6
74,5
Таблица 13. Прибыльность
Наименование позиций
Даты
01.01.13
01.01.14
01.01.15
01.01.16
Прибыльность продаж, %
Прибыльность всей деятельности, %
Прибыльность переменных затрат, %
Прибыльность постоянных затрат, %
Прибыльность всех затрат, %
Маржинальная прибыль, тыс. руб.
44 000
43 334
110 116
173 718
Ценовой коэффициент, %
Производственный рычаг, %
1,2
1,2
1,2
1,2
Точка безубыточности, тыс. руб.
19417,3
20 827,5
53 100,6
67 550,6
Запас прочности, %
Изменение запаса прочности
-
-0,01
-0,03
0,03
Влияние объема реализации
-
0,00
0,09
0,07
Влияние постоянных затрат
-
-0,01
-0,14
-0,04
Влияние цены
-
0,00
0,03
0,01
Контроль
-
0,00
0,00
0,00
Таблица 14. Достаточные значения показателя общей ликвидности
Наименование позиций
Даты
01.01.13
01.01.14
01.01.15
01.01.16
Оборот дебиторской задолженности, дни
—
2,8
39,1
105,0
Оборот кредиторской задолженности, дни
—
19,2
23,2
70,7
Средняя величина дебиторской задолженности, тыс. руб.
—
30 232
12 3424
Средняя величина кредиторской задолженности, тыс. руб.
—
6 708
17 971
83 165
Стоимость наименее ликвидной части текущих активов (запасы материалов, незавершенное производство), тыс. руб.
9 478
11 778
29 175
37 501
Поступления от покупателей (дебиторская задолженность и авансы), имеющиеся к сроку погашения обязательств перед кредиторами, тыс. руб.
—
6 708
17 971
83 165
Средства, необходимые для обеспечения бесперебойных платежей поставщикам (для погашения кредиторской задолженности, выплаты авансов поставщикам), тыс. руб.
—
Всего необходимо собственных средств (достаточная величина чистого оборотного капитала), тыс. руб.
—
11 778
29 175
37 501
Фактическая величина чистого оборотного капитала, тыс. руб.
9 584
25 973
73 552
41 591
Фактическая величина оборотных (текущих) активов, тыс. руб.
20 842
42 737
131 083
276 885
Допустимая (нормальная) величина текущих пассивов, тыс. руб.
—
30 959
101 908
239 384
Достаточный уровень коэффициента общей ликвидности
—
1,4
1,3
1,2
Фактический уровень коэффициента общей ликвидности
1,9
2,5
2,3
1,2
Таблица 15. Достаточные значения коэффициента автономии
Наименование позиций
Даты
01.01.2013
01.01.2014
01.01.2015
01.01.2016
Стоимость наименее ликвидной части активов (тыс. руб.)