Инструкция по переходу на новые положения, утвержденные приказом Минфина России от 31.03.2018 № 64н

Инструменты для переноса данных. 3

Предварительные действия. 4

Сформировать архивную копию данных. 4

Выбрать вариант переноса оборотов 2018 г. 4

Установить дату перехода на применение новых счетов. 5

Перенос данных по счетам НФА.. 6

1. Изменить КОСГУ счетов 104 00. 6

2. Указать тип НФА для объектов – биологических ресурсов и инвестиционной недвижимости 7

3. Ввести документы Переход на применение приказа 64н (НФА). Перенос остатков и оборотов 9

Порядок работы с документом «Переход на применение приказа 64н (НФА)». 11

Групповое формирование Справок (ф. 0504833) 15

Перенос данных по счетам расчетов. 15

Проверить настройку субконто старых и новых счетов расчетов. 17

Перенос остатков. 19

Перенос оборотов. 20

Групповое формирование Справок (ф. 0504833) 22

Операционная аренда. 22

Операционная аренда. Учет у арендодателя. 23

1. Признание предстоящих доходов от предоставления права пользования активом.. 23

2. Сторнирование записей по начислению доходов текущего периода (205 21) 2018 г. 25

3. Признание доходов по аренде доходами текущего финансового года. 26

Операционная аренда. Учет у арендатора. 26

1. Принятие к учету прав пользования ОС, НПА.. 26

2. Равномерное (ежемесячное) начисление амортизации права пользования активом и признание доходов текущего периода от предоставления права пользования активом на льготных условиях 29

Финансовая аренда. 30

Замена КОСГУ в остатках и корреспонденциях, не включающих счета учета НФА и расчетов – место? 30

Перенос остатков. 31

Перенос оборотов. 32

Исправление ошибок, выявленных в периоде до даты перехода. 33

Перерегистрация бюджетных данных, прогнозных данных по доходам, плановых показателей, принятых обязательств. 34

В связи с применением с 1 января 2018 г. Федеральных стандартов бухгалтерского учета для организаций государственного сектора

- Концептуальные основы бухгалтерского учета и отчетности организаций государственного сектора (приказ Минфина России от 31.1.2016 № 256н);

- Основные средства (приказ Минфина России от 31.1.2016 № 257н);

- Аренда (приказ Минфина России от 31.1.2016 № 258н);

- Обесценение активов (приказ Минфина России от 31.1.2016 № 259н)

31.03.2018 утверждены приказы Минфина России

• № 64н - о внесении изменений в приложения № 1 и № 2 к приказу Минфина России от 01.12.2010№ 157н, далее – Приказ № 64н;
• № 65н - о внесении изменений в приложения к приказу Минфина России от 06.12.2010№ 162н;
• № 66н - о внесении изменений в приложения к приказу Минфина России от 16.12.2010№ 174н;
• № 67н - о внесении изменений в приложения к приказу Минфина России от 23.12.2010№ 183н.

Указанные приказы зарегистрированы Минюстом России 26 апреля 2018 г. По общему правилу, приказы вступают в силу с 8 мая 2018 г. Согласно пункту 2 указанных приказов они применяются при формировании учетной политики и показателей бухгалтерского учета, начиная с 2018 года.

Приказом Минфина России от 27.12.2017 № 255н внесены изменения в Указания о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации – детализированы статьи КОСГУ по доходам и расходам. В соответствии с Приказом Минфина России от 20.02.2018 N 29н новые КОСГУ применяются с 1 января 2018 года.

Приказом № 64н внесены существенные изменения в Единый план счетов бухгалтерского учета. Изменения, в том числе, предполагают упразднение ряда аналитических счетов, применение новых синтетических и аналитических счетов, изменение назначения счетов, что влечет перенос входящих остатков на новые счета.

В связи с поздним вступлением приказов в силу и распространением их действия с 1 января 2018 г., помимо переноса входящих остатков, на новые счета необходимо перенести также обороты 2018 г.

В настоящее время не опубликованы официальные Методические указания по переводу на новые счета остатков, сложившихся на 1 января 2018 г., и оборотов 2018 г., а также таблица соответствия старых счетов новым.

Как отмечают авторитетные финансисты-практики, для корректного формирования отчетности за 2018 год перенос оборотов 2018 года возможен только путем переформирования бухгалтерских записей к существующим операциям по новым счетам и КОСГУ.

Со слов методологов Минфина, на усмотрение учреждения, возможны как перевыбор счетов (КОСГУ) в существующих операциях в хронологическом порядке, так и трансформация оборотов на дату перехода, установленную локальным актом учреждения по мере организационно технической готовности.

Под трансформацией оборотов предполагается отражение операций в порядке, установленном для исправления ошибок, – сторнирование требующей замены записи и формирование аналогичной с новыми счетами и КОСГУ.

Начиная с релиза 1.0.52 в состав Плана счетов (ЕПСБУ) включены новые счета согласно приказу Минфина России от 01.12.2010№ 157н в редакции от 30.03.2018 № 64н, у счетов указана дата начала действия «01.01.2018». У счетов проставлены признаки применения казенными, бюджетными и автономными учреждениями в соответствии с приказами № 65н, 66н, 67н.

У упраздненных счетов указана дата окончания действия «31.12.2017».

Помимо счетов, введенных Приказом № 64н, в План счетов программы введены новые забалансовые счета АП5 00, АП9 00, аналитические счета которых соответствуют аналитическим счетам счетов 205 00 и 209 00.

В связи с детализацией аналитических счетов 205 00, 209 00 в соответствии с детализацией статей КОСГУ 120, 130, 140, 180 в конфигурации изменена методика учета авансов полученных. Вместо счетов 205 2А, 205 3А, 205 7А, 205 8А, 209 7А, 209 8А применяются забалансовые счета АП5 ХХ, АП9 ХХ (см. раздел Учет авансов полученных описания изменений в релизе 1.0.52 (меню Справка – Дополнение к описанию – Новое в версии)).