Третий условный показатель

ЧВ _УСЛ.3= (87124000р. + 20028350р.) / 1101980 чел.час. = 97,24

Разность между третьим и вторым условным показателем отражает влияние непроизводственных затрат времени на уровень среднечасовой выработки:

ΔЧВтн = 97,24 - 102,60 = -5,36

Сравним третий условный показатель с фактором и узнаем, как изменилась среднечасовая выработка за счет структурных сдвигов производства продукции:

ΔЧВ _СТР. = 65,51- 97,24 = -31,73

Таким образом, имеем баланс факторов равный абсолютному отклонению фактической среднечасовой выработки рабочего с плановой выработкой:

(+59,36) + (+0,34) + (-5,36) + (-31,73) = +22,61

Большую роль в изучение влияния факторов на уровень среднечасовой выработки играют приемы корреляционно-регрессионного анализа.

Для того, чтобы узнать, как изменилась среднегодовая выработка рабо­чих, необходимо полученные приросты среднечасовой выработки умножить на фактическое количество отработанных человеко-часов одним рабочим.

(+92,78) + (+0,53) + (-8,378) + (-49,597) = 35,335тыс.руб

Для определения влияния факторов производства на среднегодовую вы­работку одного промышленно-производственного работающего необходимо полученные приросты среднего­довой выработки рабочих умножить на фактический удельный вес рабочих в общей численности ППП

60,793+0,347-5,489-32,49 = 23,161тыс.руб.

35,341*0,6552=23,155тыс.руб.

Чтобы рассчитать влияние факторов производства на изменение объема выпуска продукции, следует прирост среднегодовой выработки промышленно-производственного работающего за счет i фактора умножить на фактическую среднесписочную численность ППП

(+65413,27) + (+373,37) + (-5906,16) + (-34965,7) = 24914,78 тыс.руб.

23,155*1076=24914,78тыс.руб.

ΔВП из табл. 17 равно + 25725тыс. руб. ΔВП за счет среднегодовой выработки одного ППП работающего

 

(-1,395) + (+23,156) + (-3,072) + (-1,712) = +16,977тыс.руб.

ΔВП1 = (-1,395)* 1076 = -1501,02тыс.руб.

ΔВП2 = (+23,156)* 1076 = +24915,856тыс.руб.

ΔВП3 = (-3,072)* 1076 = -3305,472тыс.руб.

             ΔВП4 = ( -1,712)* 1076 = -1842,112тыс.руб.         .

(-1501,02)+ (+24915,856)+ (-3305,472)+ (-1842,112) = +18267,252тыс.руб.

(+ 16,977) * 1076 = +18267,252тыс.руб.

ΔВП за счет изменения численности ППП (25725 - 18267,252 = 7457,748) тыс. руб. Полученные результаты фактического анализа производительности труда на базе приемов корреляционно-регрессионного анализа заносим в таблице 20

Таблица 20

Результаты факторного анализа производительности труда

Факторы	ΔЧВ, руб.	ΔГВ‘, тыс. руб.	ΔЧВ, тыс.руб.	ΔВП, тыс.руб.
1. Численность персонала	-	-	-	+ 7457
2 .Среднегодовая выработка одного работающего	-	-	-	+ 18268
Итого:				+ 25725
2.1 Удельный вес рабочих	-	-	- 1,394	- 1499,94
2.2 Количество отработанных дней одним рабочим за год	-	- 4,416	- 3,072	- 3305,47
2.3 Продолжительность рабочего дня	-	- 2,612	- 1,711	- 1841,036
2.4 Изменение среднечасовой выработки	-	+ 35,341	+ 23,155	+ 24914,78
Итого:	-	+ 28,312	+ 16,977	+ 18268,334
2.4.1 Организация производства (интенсивность труда)	+ 59,1	+ 92,37	+ 60,52	+ 65119,52
2.4.2 Повышение технического уровня производства	+ 37	+ 57,83	+ 37,89	+ 40769,64
2.4.3 Непроизводительные затраты рабочего времени	- 7,23	- 11,3	- 7,40	- 7962,4
2.4.4 Структура производства	- 66,26	- 103,57	- 67,85	- 73006,6
Итого:	+ 22,61	+ 35,34	+ 23,15	+ 24909,4

 

Большое значение для оценки эффективности трудовых ресурсов на предприятиях имеет показатель рентабельности персонала (отношение прибы­ли к среднегодовой численности ППП). Исходные данные для анализа приведены в таблице 21

Таблица 21

Данные для факторного анализа рентабельности персонала

Показатели	По плану 2001 г.	Фактически 2001 г.	Отклонение ( + -)
1. Прибыль от реализации продукции, тыс. руб.	9084,9	12885,15	+ 3800,25
2. Среднегодовая численность ППП, чел.	1147	1128,5	- 18,5
3. Выручка от реализации продукции, тыс. руб.	60566	75795	+ 15229
4. Стоимость товарной продукции, тыс. руб.	61399	87124	+ 25725
5. Удельный вес в стоимости товарной продукции, %	98,64	86,99	- 11,65
6. Среднегодовая сумма капитала (ППОФ), тыс. руб.	140686	137056	- 3630
7. Прибыль на одного ПП работающего, тыс. руб.	7,92	11,41	+ 3,49
8. Рентабельность продукции, %	17,64	20,48	+ 2,84
9. Себестоимость, тыс. руб.	51481,1	62909,85	+ 11428,75
10. Рентабельность продаж, %	15,0	17,0	+ 2,0
11. Коэффициент оборачиваемости капитала	0,43	0,55	+ 0,12
12. Сумма капитала на одного промышленно- производственного работающего, тыс. руб. / чел.	122,65	121,44	- 1,21
13. Среднегодовая выработка работающего в действующих ценах, тыс. руб. / чел.	53,53	77,20	+ 23,67

Рис.21 Прибыль от реализации продукции

Рис.22 Себестоимость ТП

Зная, зависимость прибыли от рентабельности продаж, коэффициента оборачиваемости, капитала и функции функционирующего капитала факторную модель данного показателя можно представить в виде:

                    

По первой модели можно определить, как изменилась прибыль на одного работника за счет изменения уровня рентабельности продаж, коэффициента оборачиваемости капитала и капиталовооруженности труда. Прибыль на одного работника по факту выше плановой на +3,44тыс.руб.

В том числе за счет изменения:

- рентабельности продаж (0,17 - 0,15)* 0,43 * 122,65 = 1,05тыс.руб.

- оборачиваемости капитала (0,55 - 0,43)* 0,17 * 122,65 = 2,5тыс.руб.

- капиталовооруженности (121,44 - 122,65)* 0,17 * 0,55 = -0,11тыс.руб.

Итого: 1,05 +2,5 -0,11= 3,44тыс.руб.

Вторая модель устанавливает изменение прибыли на одного промышленно-производственного работающего за счет уровня рентабельности продаж, удельного веса выручки в общем, объеме произведенной продукции и произво­дительности труда, то есть за счет изменения:

- рентабельности продаж (0,17 - 0,15)* 0,43 * 122,65 = 1,05тыс.руб.

- доли выручки в стоимости товарной продукции

(0,8699 - 0,9864)* 0,17 * 53,53 = -1,06тыс.руб.

- производительности труда (0,772 - 0,5353)*0,17*86,99 = 3,5тыс.руб.

Итого: 1,05-1,06+3,5= 3,44тыс.руб.

По полученным данным таблицы 21 можно сказать, что прибыль на одного работающего увеличилась на 3,44тыс.рублей за счет повышения рентабельности продаж, оборачиваемости капитала, но этот показатель снизился из-за уменьшения капиталовооруженности. Это говорит о том, что предприятию необходимо увеличивать свой капитал и по возможности повысить рентабельность продаж.

Изменение прибыли на одного промышленно-производственного рабо­тающего за счет факторов, формирующих уровень среднегодовой выработки промышленно-производственного персонала, представлены в таблице 22

Таблица 22

Факторы изменения прибыли на одного промышленно-производственного рабо­тающего (изменение отпускных цен не учитывается)

Фактор	Δ ГВ, тыс. руб.	Изменение прибыли на одного производственно – промышленного работающего, тыс. руб.
1. Удельный вес рабочих	- 1,394	- 0,245
2. Количество отработанных дней одним рабочим за год	- 4,416	- 0,779
3. Продолжительность рабочего дня работающего	- 1,711	- 0,301
4. Изменение среднечасовой выработки	+ 23,155	+ 4,086
Итого:	+ 15,63	+ 2,761
5. Изменение отпускных цен	+3,911	+0,69
Итого:	+19,451	+3,461
6. Факторы изменения среднечасовой выработки 6.1 Организация производства (интенсивность труда)	+ 60,52	+ 10,681
6.2 Повышение технологического уровня производства	+ 37,89	+ 6,687
6.3 Непроизводительные затраты рабочего времени	- 7,40	- 1,306
6.4 Структура производства	- 67,85	- 11,975
Итого:	+ 23,15	- 4,087

Отрицательный результат влияния отдельных факторов можно рассмат­ривать как неиспользованный резерв повышения эффективности трудовых ре­сурсов на предприятии.

Снижение трудоемкости продукции – важнейший фактор повышения производительности труда. В процессе анализа изучают динамику трудоемко­сти выполнения плана по ее уровню, причины ее изменения и влияния на уро­вень производительности труда.

Прибыль на одного промышленно-производственного работающего в отчетном году снизилась за счет уменьшения отработанных дней одним рабочим, снижением продолжительности рабочего дня и удельного веса рабочих, а так же увеличились непроизводительные затраты рабочего времени и ухудшилась структура производства. Это говорит о том, что необходимо качественное изменение в принятии управленческих решений по поводу поиска новых резервов повышения эффективности трудовых ресурсов на предприятии.

Исходные данные представлены в таблице 23

Таблица 23

Анализ динамики и выполнения плана по уровню трудоемкости продукции

Показатели	По плану 2001 г.	Фактически 2001 г.	Процент факт к плану
1. Товарная продукция, тыс. руб.	61399	87124	141,89
2. Отработанно всеми рабочими тыс. человекочасов	1431,1	1329,98	92,93
3. Удельная трудоёмкость на одну тыс. руб. человекочасы	23,30	15,26	65,49
4. Среднечасовая выработка руб. / чел. час.	42,90	65,50	152,68

Рис.23 Среднечасовая выработка

Из таблицы 23 видно, что плановое задание по снижению трудоемкости продукции перевыполнено на 34,51 % (100 % - 65,49%).

Между изменением общей трудоемкости и среднечасовой выработки существует обратно пропорциональная зависимость.

Зная, как изменилась трудоемкость продукции можно, определить темпы прироста среднечасовой выработки.

Фактическая трудоемкость ниже планового уровня на 34,59%, темп роста производительности труда составляет ΔЧВ% = 52,68%. Зная темп роста производительности труда можно определить процент снижения трудо­емкости продукции.

Таким образом, общая удельная трудоемкость продукции зависит от тех же факторов что и среднегодовая выработка рабочих.

Удельную факторную трудоемкость в сопоставимых с планом условиях можно представить в виде алгоритма.

ВПф – фактический объем выработанной продукции

ΔВПстр. – изменения объема выработанной продукции за счет структурных сдвигов в производстве

Тф - фактические затраты рабочего времени на выпуск продукции, чел.час.

Тн - непроизводительные затраты времени

Тэ - экономия рабочего времени в связи с внедрением мероприятий НТП