АНАЛИЗ ТРУДОВЫХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ

 

Важным фактором развития производства и увеличения объема производства продукции является использование трудового потенциала. Чтобы определить влияние отдельных трудовых факторов на объем производства используется анализ трудового потенциала.

Задачи анализа заключаются в изучении всех трудовых показателей работы предприятия: обеспеченность   кадрами соответствующих специальностей, профессий и квалификаций, механизации трудовых процессов, использования рабочего времени и обобщающего показателя -производительности труда.

Источники информации:

Статистическая отчетность по труду ф.№1-т «Сведения о численности, заработной плате и движении работников», данные табельного учета и отдела кадров.

Для анализа потребности в трудовых ресурсах используем таблицу 5.1.

 

Таблица 5.1 - Анализ состава работников по категориям персонала

Категория персонала	2007		2008		2009
	человек	%	человек	%	человек	%
1	2	3	4	5	6	7
Среднесписочная численность работников, всего, в том числе	29	100	32	100	28	100
Производственный персонал в т.ч.	29	50	32	50	28	50
Рабочие	18	31	21	32,8	19	34
Служащие	5	8,6	6	9,4	4	7
специалисты	5	8,6	4	6,3	4	7
руководители	1	1,8	1	1,5	1	2

Рисунок - 4.1. Динамика и структура персонала за 2007-2009 гг.

 

Как видно из таблицы обеспеченность ООО «ТИСТ» кадровыми ресурсами по разным категориям персонала относительно одинакова. Так обеспеченность рабочими в 2007 г. по сравнению с планом составила 97 %, в то время как в 2008 г. этот показатель вырос и составил 105%, а в 2009 году опять снизился до 93%.

ООО «ТИСТ» не испытывает недостатка как в руководителях, так и в специалистах как в 2007 так и в 2008 и 2009 годах

Потребность в кадрах на предприятии определяется с помощью данных производственного отдела и системы нормирования труда. На основе данных отдела кадров(личные карточки работников) был также проверен весь административно-управленческий персонал на соответствие уровня образования занимаемой должности. Были получены следующие данные: 3 специалиста имеют высшее образование, 1-среднее техническое. При этом 3 работают по своей специальности. На предприятии уделяется мало внимания подготовке и повышению квалификации кадров. За период с 2007 - 2009 г. на курсы повышения квалификации был отправлено 3 работника: 1-из категории специалистов, 2 - из категории рабочих.

Рассчитаем следующие основные показатели и сведем их в таблицу 5.2

Коэффициент оборота по приему рабочих (Кпр):

Кпр= Количество принятого на работу персонала / среднесписочную численность персонала

Коэффициент оборота по выбытию (Кв):

Кв = Количество уволившихся работников / Среднесписочная численность персонала

Коэффициент текучести кадров(Кт):

Кт = (Число принятых + Число выбывших) / среднесписочная численность персонала

 

Таблица 5.1.2 - Анализ движения рабочей силы

Показатели	Периоды
	2007	2008	2009
1. Состояло работников, чел.	24	37	27
2. Принято всего, чел., в том числе	26	20	19
3. Выбыло всего, чел., в том числе	21	25	18
а) переведено на другие предприятия б) по собственному желанию в) за прогулы г) в связи с окончание срока трудового контракта д) прочие причины	21	25	18
4. Состояло работников на конец периода, чел.	29	32	28
5. Среднесписочная численность, чел.	29	32	28
6. Коэффициент оборота по приему, %. (стр.2/стр.5)*100	89,7	62,5	67,9
7. Коэффициент оборота по увольнению, % (стр.3/стр.5)*100	72,4	78,1	64,3
8. Коэффициент текучести, % ((стр.3 б+3 в)/стр.5)*100	72,4	78,1	64,3
9. Коэффициент постоянства персонала, %                       ((стр.4-стр.3-стр.2)/п.5)*100	-62,1	-40,6	-32,1

 

Рассчитанные выше коэффициенты показывают, что в 2009 г показатели ухудшились. На предприятии очень высокая текучесть кадров. На предприятии число работников, уволенных за нарушение трудовой дисциплины отсутствует, все они уволены по собственному желанию.

Полноту использования трудовых ресурсов можно оценить по количеству отработанных дней и часов, отработанных одним работником, за анализируемый период времени.

Анализ использования рабочего времени

Анализ рабочего времени, степень использования которого существенно влияет на выполнение объема выпуска продукции (услуг) основан на оценке использования рабочего времени в человеко-часах и человеко-днях. Анализ использования рабочего времени завершается обобщением всех потерь рабочего времени и расчетом влияния этих потерь на изменение объема работ.

 

Таблица 5.2.1 - Анализ использования рабочего времени

№ п/п	Показатели	2007	2008	2009
1.	Число отработанных дней, дни	234	226	228
2.	Число отработанных человеко-дней, чел.-дни.	234	226	228
3.	Число невыходов на работу, чел.-дни. в том числе	30	30	23
	очередные отпуска, чел.-дни.	20	24	15
	отпуска по учебе, чел.-дни.
	с разрешения администрации, чел.-дни.
	отпуска по беременности и родам, чел.-дни.
	по болезни, чел.-дни	10	6	8
	массовые неявки-забастовки в порядке, предусмотренном законом, чел.-дни
	прогулы, чел.-дни
4.	Целодневные простои, чел-дн.	1	0	2
5.	Продолжительность рабочей смены, часов	8	8	8
6.	Среднесписочная численность, чел.	29	32	28
7.	Плановая выработка, тыс.руб./чел	1872	1808	1824

 

Как показывают приведенные данные, имеющиеся трудовые ресурсы предприятие использует достаточно полно. В среднем одним рабочим отработано 224 дней вместо 229. Фонд рабочего времени в 2007 году больше планового на 80 часов, в 2008 году – на 16 часов, в 2009 году – на 32 часа.

Для того, чтобы рассчитать потери объемов производства продукции (DQ), вызванные потерями рабочего времени, используется следующая формула:

DQ = (Впл * Чф * ПР) / Дпл          (5.2)

 

где Чф - среднесписочная численность работников, чел;

ПР - потери рабочего времени фактические на одного работника в год, час;

Дпл - плановый бюджет рабочего времени (365 - праздничные, выходные), дней;

Ввл - выработка плановая, тыс.руб./чел.;

Расчеты можно свести в таблицу 5.2.2

 

Таблица 5.2.2 - Потери объемов производства продукции, работ, услуг

тыс.руб.

Виды потерь рабочего времени	2007	Уд.вес, %	2009	Уд.вес, %
с разрешения администрации	20	50	15	45
по болезни	10	25	8	20
прогулы	0	0	0	0
целодневные простои	1	2,5	2	5

 

Надо иметь в виду, что потери рабочего времени, не всегда приводят к уменьшению объема производства продукции, так как они могут быть компенсированы повышением интенсивности труда работников. Поэтому при анализе использования трудовых ресурсов большое внимание уделяется изучению показателей производительности труда.

Анализ производительности труда

 

Таблица 5.3 - Анализ производительности труда

Показатели	2007	2008	2009	Темпы роста, %
				гр. 3/гр.2	гр.4/гр.3	гр.4/гр.2
Численность работников, чел.	29	32	28
Объем произведенной продукции, тыс.руб.	-	256725	339632	-	1,32	-
Выработка на 1-го работника, тыс.руб./чел.	-	8022,7	12129,7	-	1,51	-

По данным таблицы  выработка в 2008 - 2009 годах увеличивается.

Кроме того, на выполнение плана роста производительности труда по выработке на одного работающего, как и на объем производства в целом, влияет соотношение между среднесписочной численностью всего персонала и численностью рабочих: резервом роста производительности труда является повышение удельного веса рабочих в общей численности промышленно-производственного персонала и улучшение использования рабочего времени по числу дней работы.

Более быстрый рост производительности труда по сравнению с ростом средней заработной платы является важнейшим условием снижения себестоимости продукции и увеличение накоплений. Поэтому важно проанализировать фактически сложившееся за рассматриваемый период

Уменьшение потерь рабочего времени по причинам, зависящим от трудового коллектива, являются резервом увеличения производства продукции, который не требует дополнительных капитальных вложений и позволяет быстро получить результат.

Мощным фактором в направлении роста выпуска продукции является производительность труда - это то количество продукции, которое вырабатывает один человек за единицу времени. Производительность труда характеризует результативность конкретного труда, отражает эффективность целесообразной производственной деятельности человека. Из таблицы видно, что в увеличении производительности труда кроется резерв увеличения объема производства. Именно систематическое невыполнение планов по производительности снижает выпуск продукции.

Горизонтальный анализ производительности труда можно дополнить факторным анализом выработки. Для факторного анализа выработки методом цепных подстановок можно использовать следующую модель:

 

В = Ур-х* Д * П * Вчр-го    (5.3.1)

где В – среднегодовая выработка работника, тыс.руб./чел.;

Ур-х – удельный вес рабочих в общей численности, доли ед.;

Д – среднее число отработанных дней одним работником в год, дн.;

П – продолжительность рабочей смены, час.;

Вчр-го – среднечасовая выработка одного рабочего, тыс.руб./чел.*дн.*час

Среднегодовая выработка работника составляет: 8022,7 тыс.руб./чел в 2008 году;  12129,7 тыс.руб./чел. в 2009 году.

Факторный анализ оформляем в виде таблицы 5.4.

 

Таблица 5.4 - Факторный анализ производительности труда

Показатель	2008	Абс. изменение гр.3-гр.2	2009	Абс. изменение гр.5-гр.3
1	3	4	5	6
Среднесписочная численность работников, всего по организации, чел.	32	-	28	-4
Среднесписочная численность рабочих, всего, чел.	21	-	19	-2
Удельный вес рабочих в общей численности, %	32,8	-	34	+1,2
Объем продукции, тыс.руб.	256725	-	339632	+82907
Среднее число отработанных дней	226	-	228	+2
Продолжительность рабочей смены, час.	8	Х	8	х
Изменение среднегодовой выработки работника за счет изменения удельного веса рабочих в общей численности, тыс.руб./чел	+5,8	х	+0,9	х
Изменение выработки работника за счет изменения продолжительности смены, тыс.руб./чел.	+1,2	х	-0,5	х
Изменение выработки работника за счет изменения среднечасовой выработки рабочего, тыс.руб./чел.	+0,1	х	-	х

 

По данным таблицы видно, что на выполнение плана роста производительности труда по выработке на одного работающего, как и на объем производства в целом, влияет соотношение между среднесписочной численностью всего персонала и численностью рабочих: резервом роста производительности труда является повышение удельного веса рабочих в общей численности промышленно-производственного персонала и улучшение использования рабочего времени по числу дней работы.

Более быстрый рост производительности труда по сравнению с ростом средней заработной платы является важнейшим условием снижения себестоимости продукции и увеличение накоплений. Поэтому важно проанализировать фактически сложившееся за рассматриваемый период

Уменьшение потерь рабочего времени по причинам, зависящим от трудового коллектива, являются резервом увеличения производства продукции, который не требует дополнительных капитальных вложений и позволяет быстро получить результат.

Мощным фактором в направлении роста выпуска продукции является производительность труда - это то количество продукции, которое вырабатывает один человек за единицу времени. Производительность труда характеризует результативность конкретного труда, отражает эффективность целесообразной производственной деятельности человека. Из таблицы 5.4 видно, что в увеличении производительности труда кроется резерв увеличения объема производства. Именно систематическое невыполнение планов по производительности снижает выпуск продукции.

Оценка экономической эффективности использования ресурсов рабочей силы

Оценка экономической эффективности применения и потребления ресурсов живого труда может быть построена на основе следующей модели взаимосвязи соответствующих показателей:

 

Y= X1*X2*X3*X4       (5.5)

 

Переменные, включенные в эту модель, имеют следующий экономический смысл:

Y – общая сумма затрат, включенная в издержки производства и относящаяся непосредственно к использованию ресурсов живого труда, тыс.руб.;

Х1 – суммарный объем продукции, услуг за соответствующий период времени, тыс.руб.;

X2 – трудоемкость производства единицы продукции, выраженная в соответствующих единицах измерения затрат живого труда, чел./тыс.руб.;

X3 – средние размеры фонда оплаты труда, приходящиеся на единицу затрат живого труда, тыс.руб./чел.;

X4 – коэффициент увеличения затрат на оплату в связи с включением в издержки производства начислений, базой которых является ФОТ.

В соответствии с алгоритмом цепных подстановок можно проанализировать влияние на результирующий показатель (затраты, относящиеся к использованию ресурсов живого труда) всех включенных в модель факторов.

 

Таблица 5.5 - Расчет экономической эффективности использования

ресурсов рабочей силы

№ п/п	Показатели	Период
			2008	2009
1.	Объем производства продукции, тыс.руб.		256725	339632
2.	Среднесписочная численность персонала, чел.		32	28
3.	Средняя трудоемкость единицы продукции, чел/тыс.руб.		8022,7	12129,7
4.	ФОТ, подлежащий включению в издержки производства, тыс.руб.		115	101
5.	Средняя годовая оплата труда одного работника, тыс.туб.		3,6	3,6
6.	Начисления на ФОТ, подлежащие включению в издержки производства по установленным нормативам, %.		26	26
7.	Общая сумма затрат, включенная в издержки производства, относящаяся непосредственно к использованию ресурсов живого труда, тыс.руб.		131,1	115,2
8.	Изменение величины издержек, связанных с потреблением живого труда под влиянием всех включенных в исходную модель факторов, тыс.руб.		-15,9	+3,5
9.	Влияние изменения объема производства продукции, тыс.руб.		0,97	1,12

Из таблицы видно, что ресурсы рабочей силы на данном предприятии используются не в полном объеме.

Из таблицы видно, что в увеличении производительности труда кроется резерв увеличения объема производства. Именно систематическое невыполнение планов по производительности снижает выпуск продукции.