Анализ общей суммы затрат

2019-07-03

241

Обсуждений (0)

0.00 из 5.00 0 оценок

⇐ Предыдущая 1 2 345 Следующая ⇒

Статья себестоимости	Сумма, тыс. руб.			Выполнение плана, %	Отклонение, тыс. руб.			Влияние отклонения, %
Статья себестоимости	План	Факт	Аналитическое значение	Выполнение плана, %	Абсолютное	Допустимое	Относительное	Абсолютное		Допустимое	Относительное
1	2	3	4	5	6	7	8	9		10	11
1. Фонд оплаты труда, в том числе:	22971521	18555528	2459 1636	81	-441 5993	1620 115	-6036 108	-19		7	-26
- водители	12634763	12015724	1351 9196	95	-619 039	884433	-150 3472	-5		7	-12
- ремонтные рабочие	6154011	3983266	6178 627	65	-217 0745	24616	-2195 361	-35		1	-36
- прочие категории работников	4182746	2730416	4893 812	65	-145 2330	711067	-216 3397	-35	17		-52
2. Отчисления на социальное страхование	5972595	4824436	2807 228	81	-114 8159	-3165 367	2017208	-19	-53		34
3. Затраты на топливо	76358744	68780509	7483 1569	90	-757 8235	-152 7175	-6051 060	-10	-2		-8
4. Затраты на восстановление износа и ремонт шин	946360	948841	9274 32	100	2481	-18927	21408	1	-2		2
5. Затраты на сма-зочные и эксплуатационные материалы	2346934	2159915	2299 995	92	-187 019	-46939	-140080	-8	-2		-6
6. Ремонтный фонд	6710832	3875602	6576 615	58	-283 5230	-134 217	-2701 013	-42	-2		-40
7. Амортизационные отчисления	5099181	4012148	4997 197	79	-108 7033	-1019 84	-985049	-21	-2		-19
8. Накладные расходы	6424035	6620887	5337002	103	196 852	-1087 033	1283 885	3	-17		20
Итого	126830202	109777866	122368676	87	-1705 2336	-4461 526	-1259 0810	-13	-4		-10

Аналитическое значение позволяет оценить работу автотранспортного предприятия с учетом факторов, влияющих на изменение показателей по объективным и субъективным причинам, и определяется следующим образом:

1)фонд оплаты труда водителей

где ФОТ_вод – фонд оплаты труда водителей, тыс. руб.; J_Р – индекс грузооборота в целом по парку.

2) фонд оплаты труда рабочих

где ФОТ_{Рем.раб} – фонд оплаты труда рабочих, тыс. руб.; J_Тобщ – индекс общей трудоемкости.

3) фонд оплаты труда прочих категорий работников

где ФОТ_{проч.раб} – фонд оплаты труда прочих категорий работников, тыс. руб.; J_АЧэ – индекс общего количества автомобиле-часов эксплуатации автомобилей.

4) отчисления на социальное страхование

5) переменные затраты зависят от выполненной транспортной работы. К ним относятся затраты на топливо, затраты на восстановление износа и ремонт шин, затраты на смазочные и эксплуатационные материалы, ремонтный фонд, амортизационные отчисления. Аналитическое значение каждой из этих статей рассчитывается следующим образом:

где J_L_общ – индекс общего пробега

Все индексы рассчитываются как отношение фактического значения того или иного показателя к его плановому значению.

6) накладные расходы

где НР^ПЛ – плановое значение накладных расходов, тыс. руб.; АО^ПЛ, АО^Ф – соответственно плановое и фактическое значение амортизационных отчислений, тыс. руб.

Абсолютное отклонение рассчитывается как разность между фактическим и плановым значением показателя и показывает влияние объективных и субъективных факторов на определенный показатель. Допустимое отклонение представляет собой разность аналитического и планового и отражает влияние объективных факторов. Относительное рассчитывается разность фактического и аналитического значений и отражает влияние тех факторов, которые полностью зависят от предприятия.

Влияние отклонений (в процентах) на каждую из статей себестоимости определяется следующим образом:

а) влияние абсолютного отклонения