Анализ влияния ТЭП на формирование себестоимости

 

Таблица 13

Влияние ТЭП на изменение себестоимости перевозок

Показатель	Расчетная формула	Величина влияния
1	2	3
Тн		0
Vт		22
lге		5
aв		0
tпр		0
Асп		-4
β1		0
β2		0
q		0
g		-3
Итого	-	20

 

Данные, полученные в данном разделе, представим в виде схемы, представленной на рисунке 2.

Вывод: Данные значения показывают влияние на себестоимость. Положительное влияние оказывает среднетехническая скорость и длина груженой ездки, отрицательное – коэффициент использования грузоподъемности и списочное количество автомобилей. Остальные показатели никакого влияния на себестоимость не оказали.

 

АНАЛИЗ ДОХОДОВ, ПРИБЫЛИ И РЕНТАБЕЛЬНОСТИ

Анализ доходов

 

Плановый доход определяется следующим образом:

 

,

 

где S_ПЛ – плановое значение себестоимости, тыс. руб.;

 

Д_ПЛ = 126830202*1,3 = 164879262 тыс. руб.

Д_ФАКТ = 109777866*1,3 = 142711225 тыс. руб.

Д_АНАЛ = 122368676*1,3 = 159079279 тыс. руб.

 

Абсолютное отклонение

 

Д = 142711225– 164879262= -22168036 тыс. руб.

 

Допустимое отклонение

 

Д = 159079279– 164879262 = -5799983 тыс. руб.

 

Относительное отклонение

 

Д = 142711225 – 159079279 = -16368053 тыс. руб.

 

Анализ прибыли

 

Прибыль представляет собой разность между доходом предприятия и затратами. Условная прибыль определяется как разность между фактическим значением дохода и плановым значением себестоимости.

 

П_УСЛ = 142711225 – 126830202 = 15881023 тыс. руб.

 

Изменение прибыли под влиянием дохода определяется следующим образом

 

,

 

где П^УСЛ – условное значение прибыли, тыс. руб.; П^ПЛ – плановое значение прибыли, тыс. руб.

 

П^ПЛ = 164879262 – 126830202 = 38049060 тыс. руб.

∆П^Д = 15881023 – 38049060 = -22168037тыс. руб.

 

Изменение прибыли под влиянием себестоимости определяется по формуле

 

,

 

где П^Ф – фактическое значение прибыли, тыс. руб.

 

П^ФАКТ = 142711225– 109777866 = 32933359 тыс. руб.

∆П^S = 32933359 - 15881023 = 17052336 тыс. руб.

 

Анализ рентабельности

 

В данном разделе необходимо определить плановое и фактическое значение рентабельности, опираясь на следующую формулу

R_ПЛАН = %

R_ФАКТ = %

 

Изменение рентабельности под влиянием прибыли определяется следующим образом

 

∆R^П = (32933359 - 38049060)  - 4 %

 

Изменение рентабельности под влиянием себестоимости

 

∆R^S = 32933359 *( )*100 = 4 %

 

Вывод: В разделе 4 курсового проекта произведен анализ доходов, прибыли, рентабельности. Рассчитывая доход закладываем рентабельность 30%. По плану доход на предприятии составляет 164879262 тыс. руб., по факту 142711225 тыс.руб. Разница составляет -22168036,8 тыс. руб. Чистая прибыль по плану составляет 38049060 тыс. руб., по факту 32933359. Разница -5115701 тыс.руб. Уменьшение фактической чистой прибыли над плановой свидетельствует о несостоятельности предприятия.

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

В ходе выполнения данной курсовой работы, используя установленные нормы и нормативы, был проведен анализ всех основных направлений финансово – хозяйственной деятельности автотранспортного предприятия, а также оценка влияния основных технико-эксплуатационных показателей на выполнение плана по грузовым перевозкам и себестоимость.

Анализ, охватывающий все стороны ее производственно-хозяйственной деятельности, можно классифицировать как технико-экономический. Это более объемный и в то же время более конкретный анализ, нежели экономический, финансовый или управленческий. Он представляет собой составную часть общего процесса управления.