Понятие и сущность аудита.

РОССИЙСКАЯ АКАДЕМИЯ ГОСУДАРСТВЕННОЙ СЛУЖБЫ ПРИ ПРЕЗИДЕНТЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ОРЛОВСКАЯ РЕГИОНАЛЬНАЯ АКАДЕМИЯ ГОСУДАРСТВЕННОЙ СЛУЖБЫ

 

 

Лекции по предмету: «Бухгалтерский учёт и аудит в банках»

 

г.Орёл 2002 г.

Список лекций:

 

1. Лекция №1. Тема: «Организация аудиторской деятельности в

банковской системе Российской Федерации».…………...…………...?

q Понятие и сущность аудита…..…….….………………………….?

q Цели и задачи банковского аудита……………………….……….?

q Классификация банковского аудита………………………………?

q Правовые основы банковского аудита……………………………?

 

2. Лекция №2. Тема: «Внешний аудит в банковской системе»……….?

q Организация внешнего банковского аудита……..………………...?

q Порядок проведения аудиторской проверки……….……………...?

q Порядок составления аудиторского заключения………………….?

q Организация контроля за проведением банковского аудита……..?

 

3. Лекция №3.  Тема: «Организация внутреннего контроля

в банках»…………………………………………………………………?

q Цели и задачи внутреннего контроля………………..….……………..?

q Организация внутреннего контроля…………………………………...?

q Надзор Центрального Банка Российской Федерации за организацией

внутреннего аудита в кредитных организациях………………………?

 

4. Лекция №4. Тема: «Отношение Центрального Банка с кредитными

организациями: банковское регулирование и надзор»………………?

q ЦБРФ как орган банковского регулирования и надзора…………….?

q Основные методы банковского надзора и контроля.………………...?

q Сфера регулирования и надзора………….……………………………?

а) Лицензирование и регистрация кредитных организаций…………?

б) Установление и соблюдение экономических нормативов………..?

в) Инспектирование кредитных организаций………………………..?

q Меры воздействия к кредитным организациям…….………………..?

 

5. Лекция №5. Тема: «Проверка учредительных документов

внутренних положений кредитных организаций»…………………...?

q Документы, необходимые для проверки……………………………...?

q Аудит учредительных документов……………………………………?

q Проверка внутренних положений……………………………………..?

q Анализ и оценка учётной политики кредитной организации……….?

 

6. Лекция №6. Тема: «Аудит собственного капитала кредитной

      организации»…………………………………………………………...?

q Проверка учёта и отражения уставного капитала банка……………..?

q Аудит резервного фонда банка………………………………………...?

q Аудит прочих фондов…………………………………………………..?

q Проверка правильности расчётов собственных средств банка……...?

 

7. Лекция №7. Тема: «Аудит депозитных операций кредитных

     организаций»……………………………………………………………?

q Цель проверки………….……………………………………………….?

q Порядок проведения проверки………………..……………………….?

q Возможные нарушения при осуществлении депозитных операций..?

 

8. Лекция №8. Тема: «Аудит работы банка с наличными деньгами»..?

q Правила работы предприятий с денежной наличностью на

территории Российской Федерации…………………………………...?

q Порядок проведения проверок предприятий и кредитных

организаций по вопросам организации денежного обращения……..?

q Цель и необходимые документы для проверки ведения кассовых

операций банка…………………………………………………………?

q Порядок проведения проверок кассовых операций…………………?

 

9. Лекция №9. Тема: «Анализ кредитного менеджмента в банке»….?

q Цель и порядок проведения проверки………………………………..?

q Аудиторская проверка выдачи и погашения отдельных видов

кредитов………………………………………………………………...?

а) Аудит разовых краткосрочных ссуд……………………………….?

б) Аудит кредитных линий……………………………………………?

в) Аудит овердрафта…………………………………………………...?

г) Аудит вексельных кредитов………………………………………..?

q Проверка применяемых банком процедур оценки кредитного

риска и форм РВПС…………………………………………………...?

 

10.  Лекция №10. Тема: «Аудит расчётных и корреспондентских

      операций»………………………………………………………………?

q Проверка соблюдения правильности открытия расчётного счёта.....?

q Аудит корреспондентских операций кредитной организации.……..?

q Аудит расчётных операций филиалов кредитной организации..……?

 

11.  Лекция №11. Тема: «Аудит активных операций банка с ценными

       бумагами»……………………………………………………………..?

q Проверка порядка совершения операций с ценными бумагами……?

q Аудит дилерской деятельности банка………………………………...?

q Аудит брокерской деятельности банка……………………………….?

 

 

Лекция №1

 

Тема: «Организация аудиторской деятельности

в банковской системе Российской Федерации».

 

1. Понятие и сущность аудита.

2. Цели и задачи банковского аудита.

3. Классификация банковского аудита.

4. Правовые основы банковского аудита.

_________________________________________________

 

Понятие и сущность аудита.

 

Профессия аудитора известна с глубокой древности. Еще в 200 г. до н. э. квесторы (должностные лица, ведавшие финансовыми и судебными делами в Римской империи) осуществляли контроль за государственными бухгалтерами на местах. Отчеты квесторов направлялись в Рим и заслушивались экзаменаторами. Подобная практика и стала основой термина «аудитор».

Законодательной родиной аудита считается Великобритания, где впервые были приняты законы, вводящие обязательность аудиторской проверки и устанавливающие требования к качеству ее проведения.

В России звание аудитора ввел Петр I. Аудиторов в России называли присяжными бухгалтерами. Они совмещали отдельные обязанности прокурора, делопроизводителя и секретаря.

В современной зарубежной и отечественной практике аудит трактуется разнообразно:

ü американская ассоциация по бухгалтерскому учету определяет аудит как системный процесс получения и оценки объективных данных об экономических действиях и событиях, устанавливающий уровень их соответствия определенным критериям и представляющий результаты заинтересованным пользователям;

ü европейские специалисты трактуют аудит как процесс снижения до определенного уровня информационного риска, т.е. вероятность того, что в финансовых отчетах компании содержатся ложные или неточные сведения для пользователей отчетами;

ü согласно российским стандартам аудиторской деятельности аудит – это предпринимательская деятельность аудитора по осуществлению независимых проверок бухгалтерской отчетности, платежно-расчетных документов, налоговых деклараций и других финансовых обязательств и требований экономических субъектов.

Направления аудиторской деятельности:

ü банковский аудит

ü аудит страховых организаций и обществ взаимного страхования

ü аудит бирж

ü аудит внебюджетных фондов

ü аудит инвестиционных компаний

ü общий аудит.

По каждому направлению проводится отдельная аттестация и лицензирование на право осуществления аудита.