Порядок проведения проверки.
Порядок проведения проверки депозитных операций предусматривает проверку следующих направлений: 1. Проверку наличия внутренних положений по осуществлению депозитных операций и его соответствия гражданскому кодексу РФ и действующим норматив актам Банка России. 2. Проверка наличия и правильности оформления договора банковского вклада. 3. Сверка количества и заключенных договоров с открытыми лицевыми счета вкладчиков по книге регистрации. 4. Сверка данных аналитического учета с синтетическим ( сверяются остатки в лицевых счетах вкладчиков с данными ведомостями остатков). 5. Проверка правильности присвоения номера счета второго порядка балансовым счетам. 6. Проверка корреспонденции счетов (депозитные счета корреспондируют со счетам и 20202, 30102, расчетные счета клиентов). 7. Проверка наличия справок от юридических лиц об уведомлении налоговой инспекции и о фактах открытия депозитных счетов. 8. Проверка правильности начисления процентов. 9. Наличия фактов рас четов по депозитам с юридическими лицами наличными деньгами. 10. Проверка своевременности и правильности отражения в балансе кредитной организации выплачиваемых процентов (для этого данные лицевых счетов по учету процентов сопоставляются с данными оборотной ведомости и отчета о прибылях и убытках). 11. Проверка соответствия подписей на расходных документах клиентов заявленных образцам подписей.
Возможные нарушения при осуществлении Депозитных операций.
Наиболее часто встречаются следующие нарушения порядка ведения депозитных операций: 1. Отсутствие внутренних документов регламентирующих порядок ведения депозитных операций. 2. Отсутствие в договоре банковского вклада обязательных реквизитов сумма депозита, ставка процента, срока привлечения, а также включения в договор условия, противоречащего банковскому законодательству и нормативным актам Банка России. 3. Привлечение средств в депозиты при наличии ограничений и ли запрета на проведение депозитных операций. 4. Не соответствие сроков учета средств на балансовых счетах сроком , установленном в депозитном договоре. 5. Не перечисление остатков средств по депозитному счету на счет до востребования по окончанию срока действия договора (при отсутствии дополнительного соглашения или оговорки в депозитном договоре об автоматической пролонгации). 6. Отсутствие депозитного договора при лицевом счета вкладчика. 7. Несвоевременное и неправильное начисление процентов по вкладу. 8. Формирование средств на депозитных счетах клиентов юридических лиц путем внесения в кассу кредитной организации наличных денег или выплата процентов и сумм депозита юридическим лицам наличными деньгами.
Лекция №8 Тема: «Аудит работы банков с наличными деньгами»
1. Правила работы предприятий с денежной наличностью на территории РФ. 2. Порядок проведения проверок предприятий и кредитных организаций по вопросам организации денежного обращения. 3. Цель и необходимые документы для проверки ведения кассовых операций банка. 4. Порядок проведения проверки кассовых операций. ____________________________________________________
1. Правила работы предприятий с денежной наличностью на территории РФ.
Установлены следующие правила работы предприятий с наличностью: 1. Все предприятия и организации независимо от организационно – правовой формы свои свободные денежные средства должны хранить в учреждениях банка на собственных счетах на договорных условиях. 2. Наличные денежные средства, поступившие в кассу предприятия подлежат обязательной сдаче в учреждения банка для дальнейшего зачисления на счета этих предприятий. 3. Для каждого предприятия в индивидуальном порядке устанавливается лимит и срок сдачи наличных денег. Срок сдачи наличности устанавливается в зависимости от расположения хозяйствующего субъекта относительно его удаленности от банка и может быть установлен в следующем интервале: ежедневно, на следующий день, раз в несколько дней. Лимит остатка наличных денег устанавливается предприятием и учреждениями кредитных организаций ежегодно, для чего предприятие должно предоставить в банк расчет по установленной форме, который утверждается руководителем банка. Если предприятие имеет несколько счетов в разных банках, то оно по своему усмотрению подает расчет в один из банков, а затем остальные банки уведомляются о размере лимита. Лимит может быть пересмотрен в течение года по ходатайству предприятия в случае изменения кассовых остатков, условий сдачи выручки и т.д. 4. Наличные деньги сверх установленного лимита должны быть сданы в банк. Сверх лимита разрешается хранить деньги в кассе в случае выплаты заработной платы, выплат социального характера, стипендий и других пособий не свыше трех дней (для предприятий крайнего севера пяти). 5. Выдача денежной наличности на заработную плату и другие выплаты производится в сроки, установленные кредитной организацией в целях равномерного использования наличных кассовых ресурсов и упорядочения выдачи наличных денег в соответствие с ежегодно составляемыми календарями таких выплат. 6. Предприятие должно согласовывать с банком объем расходований поступающей в кассу наличности на цели, предусмотренные законодательством. В связи с этим на предприятиях и организациях устанавливаются нормы расходования наличных денег из выручки.
2. Порядок проведения проверок предприятий и кредитных организаций по вопросам организации денежного обращения.
В соответствии с положением Банка России №14-П кредитные организации обязаны не реже 1 раза в 2 года проверять порядок ведения операций с денежной наличностью обслуживающихся у них клиентов. Результаты проверок оформляются справками. Материалы проверок рассматриваются руководителями кредитных организаций. В случае выявления серьезных недостатков материалы проверок должны быть направлены в налоговые органы для принятия мер финансовой и административной ответственности. Проверки работы предприятия с денежной наличностью могут осуществляться совместно с кредитными организациями, ЦБРФ, налоговыми органами. ЦБРФ в плане комплексной или тематической проверки в обязательном порядке включает вопрос аудита работы кредитной организации со своими клиентами в части ведения кассовых операций. Данная проверка включает: 1. Наличие и соблюдение плана проверок хозяйствующих субъектов кредитной организацией. 2. Наличие и правильность расчета по установлению лимита остатка наличных денег в кассе. 3. Наличие справок проверок и порядок их оформления. 4. Оценку полноты и степени охвата операций с наличностью проверками. 5. Порядок рассмотрения результатов проверок и характер принятых мер воздействия.
3. Цель и необходимые документы для проверки ведения кассовых операций банка.
Цель проведения проверок кассовых операций банка: 1. Оценка соответствия осуществляемых кредитной организацией кассовых операций федеральному законодательству и нормативным актам Банка России. 2. Оценка соблюдения кредитной организацией требований предусмотренных в инструкции №56 по обеспечению сохранности наличных денежных средств и ценностей 3. Подтверждение достоверности отражения кассовых операций в бухгалтерском учете. 4. Выявление недостатков в ведении кассовых операций отрицательно сказывающихся на финансовом положении кредитной организации. Документы необходимые для проведения проверки: 1. Положение о кассовом подразделении кредитной организации (численность подразделения и должностной состав). 2. Договора о материальной ответственности кассовых работников. 3. Приказы и распоряжения о назначении должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей. 4. Заключение Территориального Управления ЦБРФ о технической укреплённости кассового узла. 5. Утвержденный Территориальным Управлением ЦБРФ минимальный остаток денежных средств в кассе банка. 6. Книга учета наличных денежных средств и ценностей. 7. Оборотная ведомость на дату проверки. 8. Акты ревизий или инвентаризаций. 9. Кассовые и другие документы.
4. Порядок проведения проверки кассовых операций.
Порядок проверки кассовых операций: 1. Проверяются организационные вопросы, в т. ч.: ü готовность кассового узла к работе; ü наличие приказов и распоряжений о назначении ответственных лиц за ведение кассовой работы и их выполнение; ü соблюдение порядка открытия и закрытия хранилищ; ü сдача хранилища на охрану; ü наличие индивидуальных замков в столах кассиров; ü соблюдение минимально допустимого остатка наличных денежных средств в операционной кассе банка. 2. Проводится ревизия наличных денег и ценностей в т. ч.: ü порядок и условия хранения ценностей; ü пересчитываются наличные банкноты по пачкам и корешкам, монеты по подписи на ярлыках и мешках. Общая сумма остатка сверяется с книгой учета наличных денег и ценностей и с оборотной ведомостью или балансом. Проводится сплошной полистный пересчет неполных пачек или мешков в поврежденной упаковке (размер пересчета определяется руководителем ревизии); ü пересчитываются другие ценности: чеки, вкладные книжки и другие бланки строгой отчетности; ü составляется акт ревизии. 3. Проверка соблюдения кредитной организацией правил совершения операций с наличными деньгами в т.ч.: ü порядок приема наличных денег в приходную, в приходно-расходную и вечернюю кассу банка; ü порядок приема вечерней кассой сумок с денежной наличностью от инкассаторов и организация их пересчета; ü визуальное наблюдение за работой кассиров; ü документальная проверка порядка приема и выдачи наличных денег; ü организация работы кассы вне кассового узла; ü организация работы при использовании банкоматов.
Лекция №9 Тема : «Анализ эффективности кредитного менеджмента в коммерческом банке». 1. Цель и порядок проведения проверки. 2. Аудит порядка выдачи и погашения отдельных видов кредита. а) Аудит разовых краткосрочных ссуд. б) Аудит кредитных линий. в) Аудит овердрафта. г) Аудит вексельных кредитов. 3. Практика применения коммерческими банками процедур оценки кредитного риска и формирования резерва на возможные потери поссудам (РВПС). ______________________________________________
Популярное: Как распознать напряжение: Говоря о мышечном напряжении, мы в первую очередь имеем в виду мускулы, прикрепленные к костям ... Генезис конфликтологии как науки в древней Греции: Для уяснения предыстории конфликтологии существенное значение имеет обращение к античной... ©2015-2024 megaobuchalka.ru Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. (262)
|
Почему 1285321 студент выбрали МегаОбучалку... Система поиска информации Мобильная версия сайта Удобная навигация Нет шокирующей рекламы |