Составление графика расходования средств

Для планирования затрат составляются графики расходования средств. Для осуществления контроля за расходованием может быть использован метод критического пути CРМ (Critical Path Method). Этот метод используется для планирования, оперативного управления и контроля за реализацией проектов. Он может быть использован для ответа на следующие вопросы:

 - сколько времени потребуется на выполнение всего проекта;

 - в какие сроки должны начинаться и заканчиваться отдельные работы;

 - какие работы лежат на критическом пути и должны быть выполнены в точно указанные сроки;

 - каков резерв времени для работ, не лежащих на критическом пути;

 - каков объем финансирования и график расхода средств на выполнение отдельных работ.

Одной из важных целей этого метода является то, что затраты на реализуемый проект соответствовали бы принятой смете. Составление сметы расходов на реализацию проекта обычно предполагает выявление всех затрат на проект, а затем разработку или прогнозирование распределения этих затрат во времени в ходе выполнения проекта. На различных стадиях выполнения проекта сложившиеся затраты могут сравниваться с планируемыми или сметными. Если фактические затраты превышают планируемые, то могут быть предприняты необходимые действия, направленные на приведение фактической суммы затрат на проект в соответствие с планируемыми.

Наиболее ранние (ES_i;EF_i) и наиболее поздние (LS_i;LF_i) сроки выполнения работ, а также резерв времени R_i  для каждой из работ могут быть рассчитаны по табл.4.2. Пусть индекс i выделен для последующих работ (работы столбца 2), выходящих из вершины. Индекс j – для предшествующих работ (работы столбца 3), входящих в вершину. Начало (старт - S) последующей работы, выходящей из вершины, наступает тогда, когда завершатся (финиш - F) все предшествующие работы, входящие в эту же вершину. Это правило можно формализовать формулой:

ES_i = max {EF_j}.

То есть, наиболее раннее начало (ES_i) последующей работы равно времени, соответствующему времени окончания работы, имеющей максимальный срок окончания всех предшествующих работ (EF_j). В соответствии с этой формулой рассчитываются значения ES_i и EF_i (столбцы 6 и 7) следующим образом. Работы А, В и С выходят из начальной вершины (в столбце 3 - прочерки) и начинаются с нулевых значений, а заканчиваются в срок, равный продолжительности самой работы (t_i - столбец 4). Работа Д начинается после того, как закончится работа А (строка 4), а работа А завершается после 3-го месяца (следовательно, ES_Д= 3), длится 4 месяца и завершается после 7 месяца (EF_Д = 7) и т.д. Например, в строке 13 работа N начинается после завершения работ K, G, L. Работа К завершается после 10-го месяца, G – после 6-го месяца и L – после 12-го месяца. Максимальный срок - 12 месяцев, поэтому работа N начинается после 12 месяца, длится 3 месяца и завершается после 15 месяца. Таким образом, заполнение 6-го и 7-го столбцов осуществлялось по таблице, двигаясь  сверху-вниз (с 1-ой по 15 строку).

Наиболее поздние сроки начала (LS_i) и завершения (LF_i) работ (столбцы 8 и 9) определяются в обратной последовательности, начиная со срока завершения всего проекта (в нашем случае необходимо двигаться со строки 15 вверх до первой строки). При этом можно воспользоваться формулой

LF_i = min {LS_j}.

То есть, наиболее поздний срок окончания последующих работ (LF_i), входящих в рассматриваемую вершину, равен минимальному сроку наиболее позднего начала из всех предшествующих работ (LS_j), выходящих из этой вершины. Например, для определения наиболее позднего окончания работы I (строка 8) необходимо отыскать в столбце 3 (двигаясь снизу-вверх) работу I. Она встречается в строках 12 и 11. В первом случае наиболее позднее начало соответствует 13 мес. (столбец 7), во втором – 8 мес. Минимальное из них – 8 мес., поэтому LF_I = 8 мес. Поскольку t_I = 4, то LS_I = 8-4 =4 мес. (столбец 8, строка 8).

Резерв времени (столбец 10) определяется по формуле R_i = LS_j – ES_i = LF_i =EF_i На стадии предварительной подготовки проекта специалистами строительного комбината готовится сетевой график проекта выполнения работ (рис.4.1), на основании которого определяются срок выполнения проекта в целом, наиболее ранние и поздние сроки выполнения каждой работы.

Как видно из сетевого графа (рис.4.1) и из таблицы 4.2, критический путь для данного проекта проходит через работы C, I,L,N, P,Q, а продолжительность проекта в целом составляет Т=20 месяцев.

По сетевому графику можно построить график (диаграмму) Ганта, который является наглядным изображением имеющегося наличия резерва времени для каждой из работ проекта. Совершаемая работа изображается горизонтальным отрезком с длиной, соответствующей времени выполнения работы в установленном масштабе. Начало каждой работы совпадает с ранним сроком свершения ее начального события.

Табл. 4.2.                                          

Рис. 4.1. Сетевой график проекта строительства производственного объекта.

Диаграмма Ганта для разрабатываемого проекта представлена на рисунке 4.2. Исходными данными для ее построения послужил сетевой график (рис.4.1). Критический путь представлен горизонтальной прямой, включающей работы 

C, I, L, N, P, Q, суммарная протяженность выполнения которых равна 20 месяцам. После чего строятся графики наиболее ранних и наиболее поздних начал и завершений каждого вида работ и определяются помесячные и суммарные затраты всех работ для этих графиков.

Распишем сметные затраты за каждый месяц ∑₁ и сметные затраты на данный момент времени ∑₂ для наиболее ранних (табл. 4.3)и поздних (табл.4.4)сроков начал и завершений каждого вида работ, а также построим график области возможных смет на проект (рис. 4.2). Эти вычисления помогут нам вскрыть внутренние резервы для получения прибыли от финансовой деятельности, получаемой от вложения в банк под проценты временно освободившихся средств.

Рис.4.2. Диаграмма Ганта.

Табл.4.3. Сметные затраты для графика с наиболее ранними сроками начала работ (млн. руб.).

Табл.4.4. Сметные затраты для графика с наиболее поздними сроками начала работ (млн. руб.).

Используя данные таблиц 4.3 и 4.4, построим график расходования средств (рис.4.3).

Определим внутренние резервы финансирования проекта (табл.4.5) путем нахождения разницы ( =å ¹ ран. сроки - å ¹ позд. сроки) между суммарными месячными затратами по наиболее ранним ( å ¹ ран. сроки) и наиболее поздним срокам (å ¹ позд. сроки) начал и завершения работ. Положительная разность  вкладывается под проценты в банк, отрицательная - ­­снимается для финансирования текущих работ.

Табл.4.5. Внутренние резервы финансирования (млн.руб.)

	Месяцы
	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16	17	18	19	20
å 1 ран. сроки	3	3	5,3	5,2	5,9	4,8	3,6	2,8	3,5	3,5	2,3	2,3	2.4	1,4	1,4	0,6	0,6	0,6	1,2	1,2
å 1 позд. сроки	0.9	0,9	3	3	4	4,7	4,7	4,4	4.5	3,7	3,7	3,7	1.4	2,4	2,4	1,6	1,6	1,6	1,2	1,2
Разница	2.1	2,1	2,3	2,2	1,9	0.1	-1.1	-1,6	-1,0	-0.2	-1,4	-1.4	1,0	-1,0	-1.0	-1,0	-1,0	-1,0	0,0	0,0