Учет средств на счетах предприятия в банках в национальной валюте

Для осуществления расчетов с поставщиками и подрядчиками, с организациями и учреждениями, государственным бюджетом, внебюджетными фондами, а также для хранения денежных средств ДП НДГ ЛНАУ имеет текущий счет в ЛФ АКБ «Правэкс-банк».При открытии текущего счета необходимые документы:

-заявление на открытие счетов (приложение 12);

-карточка с подписями и отиском печати (приложение 13);

 Все свободные денежные средства хозяйства хранятся в банке на расчетном счете. Сдача денежной наличности в банк оформляется объявлением на взнос наличных денег.

Все платежи с расчетных счетов включая платежи в бюджет, выдачу заработной платы осуществляются в порядке очередности поступления в банк расчетных документов.

Основным каналом поступления денежных средств являются:

1) Выручка от реализации продукции работ и услуг;

2) Поступления от реализации продукции, работ и услуг;

3) Поступление кредитов банка;

4) Погашение дебиторской задолженности.

Сняты денежные средства с расчетного счета расходуются на следующие цели:

- для расчетов с поставщиками и подрядчиками;

- для выплаты зарплаты и на хозяйственные нужды предприятия;

- платежи кредиторской задолженности

Поступления денежных средств с расчетного счета оформляется соответствующими документами;

1) объявление на взнос наличных (приложение 11); который составляется и передается в банк, в подтверждение полученных банком у предприятия доходов выдается квитанция. Основой зачисления средств на расчетный счет кроме чека служит платежное требование поручение, заявление на оприходование и тд.

Распространенным средством расчета в ДП НДГ ЛНАУ являются расчеты при помощи платежных поручений (приложение 14) – когда покупатель поручает своему банку перечислить денежные средства банку продавца. При этой форме поставщик выписывает счет фактуру где указывает все необходимые реквизиты для расчета за отгруженный товар, счет является основанием для выполнения платежного поручения покупателем. После оплаты в банке один экземпляр платежного поручения с отметкой банка об оплате предоставляется поставщику, подтверждая оплату, после этого выдается товар.

Для контроля за движением денежных средств на расчетном счете хозяйства и и для отражения операций в бухгалтерском учете ДП НДГ ЛНАУ получает из банка выписки с расчетного счета (приложение 15). К выписке банк прикладывает выписки первичных документов на основании которых банк зачислял или снимал денежные средства. Выписки банка содержат остаток средств на начало дня, оборот средств за день и остаток на конец дня.

После получения выписок банка с расчетного счета главный бухгалтер проверяет соответствие записей.

Расчет на расчетном счете ведется в журнале ордере № 2 и ведомости №2 (приложение 16).

Охарактеризуем преимущество безналичных расчетов по сравнению с наличными:

1) низкая степень обслуживания платежей;

2) нет необходимости полного присутствия продавца и покупателя;

3) возможность использовать при оплате оптовых партий товара.

Недостатком денежной формы расчетов является: использование наличных денег приводит к большим затратам на совершение операций; в оборот вовлекается значительная масса денежных знаков, что может привести к инфляции и теневой экономике.

Учет операций на текущих счетах в иностранной валюте

Иностранная валюта используется как средство платежа в расчетах между резидентами и нерезидентами в границах торгового оборота. В ДП НДГ ЛНАУ этих операций нет.

Денежных средств на текущих четах в иностранной валюте нет.

Учет денежных средств на других текущих счетах в банке

Сельскохозяйственные предприятия могут открывать в банках также другие счета, средство которых используются для разных операций целевого характера. Для их учета предназначенный счет 31 "Счета в банках" субсчет 313 "Другие счета в банка в национальной валюте". В границах субсчета 313 могут быть открытые следующие счета:

• "Счета в банках по средствам на капитальные инвестиции";

• "Аккредитивы и особые счета грузооборота";

• "Другие счета в банках".

Конкретные счета к субсчету 313 используют в зависимости от наличия на предприятии определенных видов средства.

Учет других средств

Бухгалтерский учет другого средства осуществляется на активном счете 33 "Другие средства", что имеет следующие субсчеты:

331 "Денежные документы в национальной валюте";

332 "Денежные документы в иностранной валюте";

333 "Денежные средства в дороге в национальной валюте";

334 "Денежные средства в дороге в иностранной валюте".

К денежным документам, которые учитываются на субсчете 331 належат документы, Которые находятся в кассе: оплаченные путевки в дома отдыха и санатории, проездные талоны на служебные разъезды и прочие денежные документы. Аналитический учет денежных документов осуществляется за их видами.

При журнально-ордерной форме операции за счетом 33 учитывают в журнале-ордере № 2 с.-г. и сведения. За каждым счетом в названном учетном реестре предусмотрены отдельные

Предусмотрен выпуск и оборот в Украине таких ценных бумаг:

- акций

- облигаций предприятия;

- облигаций внутренних государственных и местных займов;

- казначейских обязательств Украины

- сберегательных сертификатов;

- векселей;

- приватизационных бумаг

Приведенный перечень ценных бумаг дает основание дать такое определение:

Ценная бумага - это документ, который удостоверяет право владения или отношений займа, определяет взаимоотношения между лицом, которое его выпустило, и его собственником.

Ценные бумаги делятся на две группы: паевые и долговые.

К паевым ценным бумагам належат акции. К долговым ценным бумагам належат.