Анализ структуры товарной продукции

КУРСОВАЯ РАБОТА

 

 

По предмету: '' Анализ хозяйственной деятельности ''

На тему: ''Анализ финансово-хозяйственной деятельности ОАО ОЭМК за 2000г.''

 

Выполнил

Студент V курса

Заочного отделения

Факультета: '' Бизнеса и управления''

Специальность: ''Менеджмент организации''

Шлагин С.Г.

шифр 15991729

Руководитель: Шубин Б.К.

 

            

 

г.Губкин

2003г.

 

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ... 2

Основные технико-экономические показатели работыпредприятия за 2000 год.. 5

Анализ выполнения плана производства и реализации продукции.. 6

Анализ структуры товарной продукции.. 7

Анализ ритмичности производства. 9

Анализ организационно – технического уровня производства. 11

Анализ использования основных фондов.. 13

Анализ использования труда и заработной платы... 15

Анализ производительности труда. 18

Анализ оплаты труда. 20

Анализ выполнения плана по себестоимости.. 25

Анализ прибыли и рентабельности.. 30

Анализ прибыли. 30

Анализ рентабельности. 32

Анализ финансового состояния предприятия.. 34

Оценка финансовой устойчивости предприятия. 34

Платежеспособность (ликвидность) предприятия. 35

ЗАКЛЮЧЕНИЕ... 37

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ.... 40

ВВЕДЕНИЕ

 

В настоящее время положение в черной металлургии России характеризуется тяжелым финансовым состоянием на большинстве предприятий отрасли, растущим уровнем взаимозадолженности вследствие дальнейшего повышения цен на энергоносители и низкого уровня платежеспособного спроса на продукцию черной металлургии.

ОАО «ОЭМК» (Оскольский электрометаллургический комбинат) расположен в городе Старый Оскол Белгородской области. Он был основан в 1974 году после подписания в Москве Министерством внешней торговли СССР и группой западногерманских фирм Соглашения о сотрудничестве. Он задуман как современный металлургический комплекс, основанием для строительства которого послужили вблизи расположенные крупные месторождения высококачественных железных руд КМА.

В 1993 году комбинат был преобразован в открытое акционерное общество.

ОЭМК – первое отечественное предприятие бездоменной металлургии, на котором предусмотрена принципиально новая технология производства металла, основанная на прямом получении железа из руды, что позволяет на базе первородной шихты получить высококачественный прокат, характеризующийся особой чистотой по содержанию вредных примесей и однородностью химического состава.

На современном этапе развития комбината освоено производство высококачественного проката и трубной заготовки из подшипниковых, конструкционных, легированных и рессорно-пружинных сталей. Производимые товарные трубная заготовка и крупносортный прокат выпускаются в полном соответствии с требованиями стандарта по качеству.

Как показал анализ конкурентоспособности металлопродукции ОАО «ОЭМК», проведенный «Центром изучения конъюнктуры цен и анализа конкурентоспособности металлопродукции института экономики черной металлургии», металл ОЭМК по своим характеристикам и потребительским свойствам будет превосходить уровень мировых стандартов и конкурентоспособен на отечественном и мировом рынке.

Все потребители металла ОАО «ОЭМК» подтверждают его высокое качество, получены положительные отзывы от основных потребителей – ЗИЛа, ГАЗа, КамаЗа, Первоуральского новотрубного завода, Синарского трубного завода, Челябинского кузнечно-прессового завода, Липецкого тракторного завода и других. Экспорт осуществляется в страны Европы (Италия, Испания) и Юго-Восточной Азии (Тайвань, Таиланд, Филиппины).

В рыночных условиях залогом выживаемости и основой стабильного положения предприятия служит его финансовая устойчивость. Она отражает такое состояние финансовых ресурсов, при котором предприятие, свободно манипулируя денежными средствами, способно путем эффективного их использования обеспечить бесперебойный процесс производства и реализации продукции, а также минимизировать затраты на его расширение и обновление.
Определение границ финансовой устойчивости предприятий относится к числу наиболее важных экономических проблем в условиях перехода к рынку, поскольку недостаточная финансовая устойчивость может привести к отсутствию у предприятий средств для развития производства, их неплатежеспособности и, в конечном счете, к банкротству, а избыточная устойчивость будет препятствовать развитию, отягощая затраты предприятия излишними запасами и резервами.
Для оценки финансовой устойчивости предприятия необходим анализ его финансового состояния. Финансовое состояние представляет собой совокупность показателей, отражающих наличие, размещение и использование финансовых ресурсов.
Цель анализа хозяйственной деятельности состоит в том, чтобы оценить хозяйственное и финансовое состояние предприятия, а также в том, чтобы постоянно проводить работу, направленную на его улучшение. Анализ хозяйственного и финансового состояния показывает, по каким конкретным направлениям надо вести эту работу. В соответствии с этим результаты анализа дают ответ на вопрос, каковы важнейшие способы улучшения хозяйственного и финансового состояния предприятия в конкретный период его деятельности.
Цель данной работы заключается в том, чтобы дать сводную систему показателей, характеризующих хозяйственное состояние предприятия, необходимых для принятия деловых производственно-хозяйственных и управленческих решений по улучшению или стабилизации положения.
Вместе с тем, хозяйственное и финансовое состояние - это важнейшая характеристика экономической деятельности предприятия во внешней среде. Оно определяет конкурентоспособность предприятия, его потенциал в деловом сотрудничестве, оценивает, в какой степени гарантированы экономические интересы самого предприятия и его партнеров по финансовым и другим отношениям. Поэтому система приводимых показателей имеет целью показать его состояние для внешних потребителей, так как при развитии рыночных отношений количество пользователей хозяйственной, экономической и финансовой информации значительно возрастает.
Данная работа направлена на анализ финансово-хозяйственной деятельности ОАО ''ОЭМК'', с использованием данных бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках, приложения к бухгалтерскому балансу и других материалов опубликованных в газете ''Электросталь'' и собранных на предприятии.

 

 

Таблица 1

Основные технико-экономические показатели работыпредприятия за 2000 год

№ п/п	Наименование показателей	Ед. измерения	Факт за предыдущий год	За отчетный период
				План	факт	% к
						Плану	прош.г.
1	Объем реал.ТП по предприятию	тыс.р	8382000	8923200	9478300	106,22	113,08
2	Объем выпущенной ТП по предприятию	тыс.р	7463600	8854700	9428200	106,47	126,32
3	Производство важных видов продукции всего: -метализованные окатыши -окисленные окатыши -литая заготовка -прокат	тыс.т	1787 2551 1833,4 1520,7	1820 2650 1920 1560	1918,5 2729,6 2061,1 1581,3	105,4 103,0 107,3 101,3	107,4 107,0 112,4 104,0
4	Показатели по качеству 1. брак 2. техобрезь	% кг/т	0,41 16,52	0,35 15,00	0,37 16,04	105,71 106,93	90,24 97,09
5	Среднесписочная численность работающих,  в т.ч. рабочих	чел.	15070 12300	15990 12450	15247 11980	95,3 96,2	101,2 97,4
6	Общий фонд ЗП	тыс.р	501005	627000	788245	125,71	157,33
7	Средняя ЗП	тыс.р	2611	3267	4308	131,86	164,99
8	Среднегодовая выработка  -рабочего -работающего	тыс.р	599,49 466,77	711,22 553,76	786,99 618,36	109,32 106,88	131,28 132,47
9	Удельный вес рабочих в общей численности работников	%	81,6	77,9	78,6	100,9	96,3
10	Фонд раб. времени рабочих (ФРВ)	час	24914511	24910956	23870150	95,8	95,8
11	Себестоимость реализованной ТП	тыс.р	6746300	7699750	8216500	106,71	121,79
12	Прибыль от реализации ТП по предприятию	тыс.р	1635700	1525300	1261800	82,72	77,14
13	Балансовая прибыль	тыс.р	-589403	906300	978298	107,94	-
14	Среднегодовая стоимость  - основных фондов - оборотных фондов	тыс.р	5382076 2384738	5428435 2540970	5474782 2632375	100,85 103,60	101,72 110,38
15	Рентабельность	%	-7,59	11,37	12,07	-	-
16	Выручка от реализации ТП	тыс.р	9932045	10754604	11797364	109,69	118,78
17	Фондоотдача		1,387	1,515	1,722	113,7	124,1
18	Фондоемкость		0,72	0,66	0,58	87,9	80,6

 

 

 

Анализ выполнения плана производства и реализации продукции

Объем производства, и реализации продукции определяется или по отгрузке продукции покупателям, или по оплате (выручке). В условиях рыночной экономики этот показатель приобретает первостепенное значение. От того, как продается продукция, какой спрос на нее на рынке, зависит и объем ее производства.  

Объем производства, и реализации продукции являются взаимозависимыми показателями. В условиях ограниченных производственных возможностей и неограниченном спросе на первое место выдвигается объем производства продукции, и он определяет объем продаж. Но по мере насыщения рынка и усиления конкуренции не производство определяет объем, а наоборот, возможный объем продаж является основой разработки произведенной программы. Темпы роста объема производства и реализации продукции, повышение ее качества непосредственно влияют на величину издержек, прибыль и рентабельность предприятия. Поэтому анализ данных показателей имеет большое значение.

 

                                                                                                               Таблица 2

Выполнение плана в стоимостном выражении и по номенклатуре

 

Наименование видов товарной продукции	Объемы текущего года, тонн		Оптовая цена за ед.продукции, руб		Стоимость        продукции, тыс.руб.		Отклонение фактического выпуска от планового
	План	Факт	План	Факт	План	Факт	тыс.руб	%
Окатыши металлизованные	1820	1918,5	425,50	533,14	774410	1061195	+286785	137,0
Литая заготовка	1920	2061,1	690,60	874,51	1325952	1802450	+476498	135,9
Прокат	1560	1581,3	3850,50	4937,93	6006780	7808345	+1801565	130,0
Итого тов.продукции	5300	5560,9			8107142	10671990	+2564848	131,6

Таким образом, план по стоимости товарной продукции выполнен на 131,6 %, перевыполнение плана связано с увеличением объема производства, а так же с увеличением оптовой цены за единицу товарной продукции.

 

 

 

Анализ структуры товарной продукции

 

Изменение структуры производства и реализации продукции оказывает большое влияние на результаты хозяйственной деятельности предприятия. Если увеличивается удельный вес более дорогой продукции, то объем ее выпуска в стоимостном выражении возрастает и наоборот. То же происходит с размером прибыли при увеличении удельного веса высокорентабельной и, соответственно, при уменьшении доли низкорентабельной продукции. Увеличение объема производства (реализации) по одним видам и сокращение по другим видам продукции приводит к изменению ее структуры, т.с. соотношения отдельных изделий в общем их выпуске. Выполнить план по структуре – значить сохранить в фактическом выпуске продукции запланированные соотношения отдельных ее видов.

 

                                                                                                                              Таблица 3

Анализ структуры товарной продукции

 

Наименование видов ТП	Оптовая цена за 1 тонну руб.	Объем производства продукции, тыс.т				Товарная продукция в ценах плана, тыс. руб.			Изменение ТП за счет структуры, тыс.р
		План		Факт
		Всего	%	Всего	%	План	Факт	Фактически при плановой структуре
Окатыши металлизованные	425,50	1820	34,34	1918,5	34,50	774410	816321,7	812356,1	+3965,6
Литая заготовка	690,60	1920	36,23	2061,1	37,06	1325952	1423395,6	1390923,6	+32472,0
Прокат	3850,50	1560	29,43	1581,3	28,44	6006780	6088795,6	6301112,2	-212316,6
итого		5300	100,00	5560,9	100,00	8107142	8328512,9	8504391,9	-175879,0

 

 

          Квп = 5560,9 / 5300 = 1,049

     Если бы план производства был равномерно перевыполнен на 104,9% по всем видам продукции и не нарушалась запланированная структура, то общий объем производства в ценах плана составил бы 8504391,9 тыс.р. При фактической структуре он ниже на 175879,0 тыс.р. Это значит, что уменьшилась доля более дорогой продукции в общем объеме ее выпуска.

       Такой же результат можно получить и более простым способом процентных разностей. Для этого разность между коэффициентами выполнения плана по производству продукции, рассчитанными на основании стоимостных (Кст) и условно-натуральных (Квп) показателей умножим на запланированный выпуск ТП в стоимостном выражении.

 

ВП стр = (Кст – Квп) х ВПпл;

Где:

Кст = 8328512,9/ 8107142 = 1,0273056;

Квп = 1,049;

 

ВП стр = (1,0273056 – 1,049) х 8107142= -175879,0 тыс. руб.

 

                                                                                                        Таблица 4

Расчет изменения средней цены 1 тонны товарной продукции за счет структурного фактора

 

Наименование видов ТП	Оптовая цена, руб.	Структура продукции,%			Изменение средней  цены за счет структуры продукции, руб.
		План	Факт	Отклонение
Окатыши металлизованные	425,50	34,34	34,50	+0,16	+0,68
Литая заготовка	690,60	36,23	37,06	+0,83	+5,73
Прокат	3850,50	29,43	28,44	-0,99	-38,12
Итого	-	100	100	-	-31,71

 

Для расчета структурного фактора на объем производства продукции в стоимостном выражении можно использовать способ абсолютных разниц. Сначала определим изменение среднего уровня цены 1 тонны ( D Ц стр) за счет структуры.

              D Цстр = (Σ (УД ф – УД пл) х Цпл)/100

D Цстр = ((0,16х425,5)+(0,83х690,6)+(-0,99х3850,5)) / 100 = -31,71 руб.

             ВП стр = D Цстр х Vф.об.

 Где Vф.об. – объем производства продукции по факту, т.тн.

             ВПстр =-31,71 х 5560,9 = --175879,0 тыс.руб.