Налог на имущество орг-ции

(гл 30)- региональный поимущественный налог.

Нал.плат.: орг-ции имеющие имущество, признаваемое объектом облажения

Объекты:

движимое и не движимое имущество числящейся на балансе в качестве основных средств.

для иностр орг. недвижимое имущество находящиеся на территории РФ.

Не признаются объектом:

1. Земельные участки и другие объекты природопользования

2. Имущество принадлежащие на праве оперативного управления федеральными органами исполнительной власти в котором законодательного предусмотрена военная или приравненная к ней служба.

Налоговая база:

-опред как среднегодовая стоимость имущества признаваемого объекта

при опред-нии среднегод-ой ст-сти имущ-во учитывается по остаточной ст-ти в соотв-вии с данными по БУ

-инвентаризационная стоимость недвижимого имущества, определенного органами технической инвентаризацией на состоянии 1 января налогового периода.

Нал. база опред-ся плательщиком самост-но (кроме имущ-ва где НБ – кадастровая сто-ть)

Налоговый период: год

Отчетный период: квартал, полугодие, 9 месяцев

Налоговая ставка: меньше равно2,5% от среднегодовой стоимости., меньше равно 1,5% для субъектов РФ

Налоговые льготы (Статья 381 НКРФ):

1. Организация или учреждения уголовно исполнительной системы

2. Религиозные организации

3. Общероссийские общественные организации инвалидов

Организации, основным видом которых является производство фармацевтических препаратам

Среднего. ст-сть= (Ост. ст-сть 01+ Ост ст-сть 01 след.года)/ 12+1

 Транспортный налог (гл 28)

прямой, рег-ый налог.
Налогоплательщики – ф. и юр. лица на кот-е зарег. тс органами гббд и техн надзора.

Объекты – автомобили, мотоциклы, автобусы, самоходные машины и другие механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, яхты, и др.

Не являются объектами:

весельные лодки, моторные до 5л/с

лег.авто до 100л/с
авто для инвалидов

пассажирские суда –как основной вид деят

мед службы

Налоговая база определяется:

1. в отношении тс имеющих двигателями, кроме воздушных судов (мощность двигателя, в лошадиных силах)

2. в отношения воздушного тс (паспортная статья тяга реактивного двигателя на взлетном режиме в зеленых условиях кг/силы)

3. в отношении водных не самоходных транспортных средств (валовая вместимость в регистровых тоннах) Налоговая база и сумма налога определ-ся самостоятельно налогоплат-ком после чего подает декларацию .

4. сумма корректир в зависим-сти от кол-ва владения а так же ст-ти

Налоговый период: календарный год

Налоговые режимы. упрощённая система. ЕНВД.

К специальным налоговым режимам относятся:

1) система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог);

2) упрощенная система налогообложения;

3) система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности;

4) система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции;

5) патентная система налогообложения.

Упрощённая система

Налогоплательщики УСН - организации и ИП, перешедшие на УСН в установленном порядке. НКО имеют право применять эту систему, если сочтут налогообложение при ее использовании менее обременительным. Причем даже тем НКО, которые не ведут деятельность, приносящую доход, переход УСН может быть выгоден.

Иные налоги уплачиваются организациями, применяющими УСН, в соответствии с общим режимом налогообло-жения при наличии объектов налогообложения (транспортный налог, государственная пошлина, земельный налог).

Критерии перехода на УСН: по итогам 9-ти месяцев года, предшествующего году перехода доходы не >45 млн.руб;доля непосредственного участия др.организаций меньше 25%.); численность работников не более 100 чел, остаточная стоимость ОС и НМА не более 100 млн.руб.

Ограничения по видам деятельности: НП, занимающиеся игорным бизнесом, производством подакцизных товаров и добычей полезных ископаемых; плательщики ЕСХН; организации, работающие по соглашению о разделе продукции; организации, имеющие филиалы; частные нотариусы, профессиональные участники рынка ценных бумаг, негос. пенс. фонды, инвестиционные фонды, бюджетные учреждения, страховые организации ломбарды, кредитные учреждения, иностранные организации.

Объект налогообложения: «доходы», «доходы - расходы».

Налоговой базой признается денежное выражение доходов организации или индивидуального предпринимателя, либо денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов.

Налоговая ставка для объекта налогообложения «доходы» - 6 процентов; для объекта «доходы – расходы» -15 процентов.

ЕНВД.

Условия перехода на ЕНВД: НП обязательно переходят на ЕНВД в случае осуществления вида деятельности, подпадающего под ЕНВД: оказание бытовых услуг, оказание ветеринарных услуг; оказание услуг по хранению ТС на платных стоянках, ремонту, техническому обслуживанию и мойке ТС; перевозка пассажиров и грузов, осуществляемая организациями и ИП, имеющими не более 20 ТС; и тд.

Налогоплательщики - организации и ИП, осуществляющие на территории муниципального района, городского округа, городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга, в которых введен единый налог на предпринимательскую деятельность, облагаемую единым налогом.

Объектом налогообложения признается вмененный доход налогоплательщика.

Налоговой базой для исчисления суммы единого налога признается величина вмененного дохода, рассчитываемая как произведение базовой доходности по определенному виду предпринимательской деятельности, исчисленной за налоговый период, и величины физического показателя, характеризующего данный вид деятельности. Базовая доходность - условная месячная доходность в стоимостном выражении на ту или иную единицу физического показателя.

Налоговый период – квартал.

Сумма ЕНВД, исчисленная за налоговый период, уменьшается налогоплательщиками на сумму страховых взносов на ОПС, а также на сумму страховых взносов, уплаченных индивидуальными предпринимателями за свое страхование, и на сумму выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности. При этом сумма ЕНВД не может быть уменьшена более чем на 50 процентов.

Уплата ЕНВД производится налогоплательщиком по итогам налогового периода не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода.